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文檔簡介
審計期中考試試題及答案
一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.審計的基本職能是()A.經濟監(jiān)督B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟管理答案:A2.下列審計證據中證明力最強的是()A.被審計單位的銷售發(fā)票副本B.銀行對賬單C.應收賬款函證回函D.被審計單位的記賬憑證答案:C3.注冊會計師審計起源于()A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案:A4.審計風險模型中,審計風險取決于()A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.控制風險和檢查風險D.重大錯報風險和固有風險答案:A5.下列屬于內部審計特點的是()A.獨立性和權威性B.內向性和廣泛性C.委托性和有償性D.法定性和強制性答案:B6.下列關于審計工作底稿的說法錯誤的是()A.審計工作底稿是審計證據的載體B.審計工作底稿形成于審計過程C.審計工作底稿應當由審計項目組組長編制D.審計工作底稿應如實反映審計計劃的制定和實施情況答案:C7.審計計劃階段的主要工作不包括()A.初步業(yè)務活動B.制定總體審計策略C.進行風險評估D.出具審計報告答案:D8.在財務報表審計中,管理層對財務報表的責任不包括()A.選擇適用的會計準則和相關會計制度B.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制C.對財務報表發(fā)表審計意見D.作出合理的會計估計答案:C9.下列哪種審計方法主要用于審查書面資料()A.盤點法B.觀察法C.審閱法D.調節(jié)法答案:C10.控制測試的目的是()A.測試內部控制在防止、發(fā)現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.確定實質性程序的性質、時間和范圍C.評價內部控制的設計是否合理D.直接發(fā)現認定層次的重大錯報答案:A二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.審計的作用包括()A.防護性作用B.建設性作用C.保證作用D.促進作用答案:AB2.審計證據的特性包括()A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案:AB3.注冊會計師的業(yè)務范圍包括()A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關服務業(yè)務答案:ABCD4.審計風險的組成要素包括()A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案:AB5.內部審計機構的設置模式包括()A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經理C.隸屬于董事會D.隸屬于監(jiān)事會答案:ABCD6.審計工作底稿的編制目的包括()A.提供充分、適當的記錄,作為出具審計報告的基礎B.提供證據,證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于后任注冊會計師查閱答案:ABC7.初步業(yè)務活動的內容包括()A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書D.制定總體審計策略答案:ABC8.財務報表審計的目標包括()A.對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.對被審計單位內部控制的有效性發(fā)表意見C.按照審計準則的規(guī)定,根據審計結果對財務報表出具審計報告D.與管理層和治理層溝通答案:AC9.審查書面資料的方法按審查順序可分為()A.順查法B.詳查法C.逆查法D.抽查法答案:AC10.下列屬于內部控制要素的有()A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、對控制的監(jiān)督答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.審計按主體不同可分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計。()答案:正確2.審計證據的數量越多越好。()答案:錯誤3.注冊會計師在任何情況下都不得泄露審計過程中獲取的商業(yè)秘密。()答案:正確4.重大錯報風險是獨立于財務報表審計而存在的。()答案:正確5.內部審計的獨立性強于注冊會計師審計。()答案:錯誤6.審計工作底稿歸檔后就不能再修改。()答案:錯誤7.在初步業(yè)務活動中,注冊會計師必須對被審計單位的內部控制進行了解。()答案:錯誤8.財務報表審計的對象就是財務報表。()答案:錯誤9.順查法的優(yōu)點是審查全面、不易遺漏,缺點是工作量大、效率低。()答案:正確10.內部控制的目標是絕對保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整等。()答案:錯誤四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述審計的獨立性體現在哪些方面?答案:審計的獨立性體現在機構獨立、人員獨立和工作獨立。機構獨立是指審計機構應獨立于被審計單位之外;人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系等;工作獨立即審計工作不受被審計單位及其他方面的干擾。2.簡述注冊會計師獲取審計證據的審計程序的種類。答案:注冊會計師獲取審計證據的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。3.簡述審計工作底稿的復核制度。答案:審計工作底稿的復核制度分為項目組內部復核和項目質量控制復核。項目組內部復核又分為兩個層次,由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員執(zhí)行的工作等;項目質量控制復核由不參與審計業(yè)務的人員進行獨立復核。4.簡述內部控制的局限性。答案:內部控制的局限性包括內部控制的設計和運行受制于成本效益原則;內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計;即使是設計完善的內部控制也可能因執(zhí)行人員的粗心大意等而失效。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論注冊會計師如何應對審計風險?答案:注冊會計師應對審計風險,首先要評估重大錯報風險,包括了解被審計單位及其環(huán)境等。然后根據評估結果確定可接受的檢查風險水平,通過設計和實施恰當的審計程序,如增加樣本量、采用更有效的審計方法等降低檢查風險,從而將審計風險控制在可接受的低水平。2.討論內部審計與注冊會計師審計的關系。答案:內部審計與注冊會計師審計存在聯系與區(qū)別。聯系在于二者都關注內部控制等;內部審計工作結果可利用于注冊會計師審計。區(qū)別包括審計主體、獨立性、審計目標等方面的不同。3.討論審計證據充分性與適當性的關系。答案:審計證據的充分性和適當性相互關聯。適當性是對審計證據質量的要求,包括相關性和可靠性;充分性是對審計證據數量的要求。審計證據質量
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