審計簡答考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪項(xiàng)不屬于審計證據(jù)的特性（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機(jī)關(guān)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.確保審計人員獲取足夠證據(jù)答案：D6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）。A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A7.下列哪種審計屬于政府審計（）。A.對上市公司的年報審計B.對國有企業(yè)的財務(wù)收支審計C.對私立醫(yī)院的內(nèi)部審計D.對外資企業(yè)的合規(guī)性審計答案：B8.下列哪項(xiàng)是審計抽樣的適用范圍（）。A.風(fēng)險評估程序B.控制測試和實(shí)質(zhì)性程序C.僅實(shí)質(zhì)性程序D.僅控制測試答案：B9.審計報告的收件人一般是（）。A.審計業(yè)務(wù)的委托人B.被審計單位管理層C.被審計單位治理層D.社會公眾答案：A10.在審計過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.繼續(xù)審計，在審計報告中披露B.終止審計，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告C.擴(kuò)大審計范圍，進(jìn)一步核實(shí)D.與被審計單位管理層溝通后再決定答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.審計證據(jù)按其外形特征可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD4.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD5.審計工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所對審計工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管答案：ABC6.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于審計報告類型的有（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD8.下列屬于風(fēng)險評估程序的有（）。A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試答案：ABC9.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度要素包括（）。A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.相關(guān)職業(yè)道德要求C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控答案：ABCD10.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）。A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.對被審計單位管理層的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性最強(qiáng)。（）答案：錯誤3.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤4.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制良好時，注冊會計師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確6.審計風(fēng)險是可以完全消除的。（）答案：錯誤7.政府審計不具有強(qiáng)制性。（）答案：錯誤8.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行審計抽樣。（）答案：錯誤9.審計報告一旦出具就不能修改。（）答案：錯誤10.會計師事務(wù)所對審計工作底稿至少保存10年。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計單位之外；人員獨(dú)立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計工作不受被審計單位的干涉，按照審計準(zhǔn)則獨(dú)立開展工作。2.什么是重要性水平？確定重要性水平有什么意義？答案：重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報的嚴(yán)重程度。確定重要性水平的意義在于，幫助注冊會計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，決定審計意見類型，提高審計效率和效果，避免審計資源的浪費(fèi)。3.簡述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。答案：注冊會計師應(yīng)遵守誠信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為等職業(yè)道德規(guī)范。誠信要求誠實(shí)、守信；獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立；客觀公正是指不偏不倚的態(tài)度等。4.簡述控制測試的目的和性質(zhì)。答案：控制測試的目的是測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性?？刂茰y試的性質(zhì)是指控制測試所使用的審計程序的類型，包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計是由單位內(nèi)部審計人員進(jìn)行，獨(dú)立性較弱；外部審計如注冊會計師審計獨(dú)立性較強(qiáng)。內(nèi)部審計服務(wù)于內(nèi)部管理需求，外部審計主要對財務(wù)報表等發(fā)表意見。聯(lián)系：二者都運(yùn)用審計方法，都關(guān)注內(nèi)部控制，外部審計可利用內(nèi)部審計工作成果。2.如何防范審計風(fēng)險？答案：可以通過提高注冊會計師的專業(yè)素質(zhì)，完善審計程序，加強(qiáng)對被審計單位內(nèi)部控制的了解與評估，謹(jǐn)慎選擇客戶，建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度等方式來防范審計風(fēng)險。3.論述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，質(zhì)量越高，可能所需數(shù)