山財(cái)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.被審計(jì)單位提供的銀行對賬單C.注冊會計(jì)師親自獲取的應(yīng)收賬款函證回函D.被審計(jì)單位的管理層聲明書答案：C4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人B.審計(jì)項(xiàng)目合伙人C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證資產(chǎn)的絕對安全答案：D6.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動(dòng)關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計(jì)總體誤差C.總體變異性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.對內(nèi)部控制進(jìn)行穿行測試B.對被審計(jì)單位的人員進(jìn)行詢問C.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤D.對內(nèi)部控制進(jìn)行重新執(zhí)行答案：C8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.政府審計(jì)機(jī)關(guān)答案：C9.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，表達(dá)正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)÷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都正確答案：D10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的作用（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.可以隨意修改以符合審計(jì)結(jié)論答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）A.確定樣本規(guī)模B.選取樣本C.對樣本實(shí)施審計(jì)程序D.評價(jià)樣本結(jié)果答案：ABCD6.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）A.被審計(jì)單位治理層的勝任能力不足B.被審計(jì)單位所處行業(yè)的衰退C.被審計(jì)單位的會計(jì)政策變更D.被審計(jì)單位的某一具體賬戶余額存在錯(cuò)報(bào)答案：ABC7.以下關(guān)于分析程序的說法正確的有（）A.在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中運(yùn)用分析程序有助于識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域B.在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用分析程序可以直接發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)C.在總體復(fù)核階段運(yùn)用分析程序是為了對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的合理性作最終判斷D.分析程序所使用的數(shù)據(jù)之間需要有預(yù)期關(guān)系答案：ACD8.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.注冊會計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價(jià)職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全杜絕舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣能夠完全代表總體特征。（）答案：錯(cuò)誤6.所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是可以識別的。（）答案：錯(cuò)誤7.分析程序只能用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.重要性水平一旦確定就不能再調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須由企業(yè)最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，通過揭露和制止、處罰等手段，制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素；具有促進(jìn)作用，通過提出改進(jìn)建議、完善內(nèi)部控制等促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理；具有證明作用，能在一定程度上對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況等提供證明。2.簡述注冊會計(jì)師保持獨(dú)立性的含義及其重要性。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。重要性在于它是注冊會計(jì)師審計(jì)的靈魂，能保證審計(jì)意見的客觀性和公正性。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；二是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是受成本效益原則限制，內(nèi)部控制不可能涵蓋所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。4.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括：所引用的資料是否翔實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯(cuò)報(bào)越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，可容忍的錯(cuò)報(bào)越少，注冊會計(jì)師需要更謹(jǐn)慎地進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：注冊會計(jì)師可以通過多種方式提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。如從外部獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)；獲取直接的審計(jì)證據(jù)；對獲取的證據(jù)進(jìn)行相互印證等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答