審計(jì)基礎(chǔ)面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制的計(jì)算表D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：C3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.以下哪種審計(jì)屬于政府審計(jì)范疇（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)C.審計(jì)署對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)小型企業(yè)的審計(jì)答案：C6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)的可靠性降低（）A.從獨(dú)立的外部來源獲取審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)以文件記錄形式存在C.審計(jì)證據(jù)獲取過程中涉及較多的判斷D.審計(jì)證據(jù)以實(shí)物形式存在答案：C8.下列關(guān)于重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性的判斷離不開特定環(huán)境C.重要性的概念貫穿于整個(gè)審計(jì)過程D.重要性水平一旦確定就不能更改答案：D9.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)是（）A.審計(jì)效率高B.能全面地審查問題C.節(jié)省審計(jì)時(shí)間D.有針對(duì)性地審查重點(diǎn)問題答案：B10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.與治理層溝通答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按照主體可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.社會(huì)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作B.為審計(jì)報(bào)告提供基礎(chǔ)C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABCD7.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.管理層缺乏誠(chéng)信B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善D.會(huì)計(jì)政策選用不當(dāng)答案：ABC8.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)答案：ABCD9.以下屬于分析程序的有（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.將本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)對(duì)比C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系D.調(diào)查異常變動(dòng)項(xiàng)目答案：ABCD10.以下屬于審計(jì)報(bào)告的類型的有（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.控制風(fēng)險(xiǎn)取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯(cuò)誤6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估，不能控制。（）答案：正確7.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤9.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)系；工作獨(dú)立即審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查包括對(duì)文件記錄和實(shí)物資產(chǎn)的檢查；觀察是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行察看；詢問是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取證據(jù)等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制的局限性包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)置的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本流程。答案：基本流程包括接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)報(bào)告等階段。接受業(yè)務(wù)委托時(shí)要考慮自身的勝任能力等；計(jì)劃審計(jì)工作包括制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性？答案：要提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，首先從來源看，外部來源的證據(jù)比內(nèi)部來源可靠，如外部函證比被審計(jì)單位內(nèi)部記錄可靠。其次，獲取過程中減少主觀判斷，客觀的證據(jù)更可靠。再者，以文件記錄形式存在的證據(jù)相對(duì)可靠，并且證據(jù)應(yīng)經(jīng)過多方驗(yàn)證等。2.討論如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可從多方面著手。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，提高專業(yè)勝任能力。在審計(jì)前充分了解被審計(jì)單位情況，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)過程中嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則，合理運(yùn)用審計(jì)抽樣等方法，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，與治理層等有效溝通等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，獨(dú)立性相對(duì)較弱，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理需求；外部審計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)的審計(jì)，更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性等。聯(lián)系：都關(guān)注內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果可為外部審計(jì)提供參考，