審計(jì)測(cè)試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)答案：A3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.權(quán)威性答案：D4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工福利最大化答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.政府監(jiān)管部門(mén)答案：B6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）A.實(shí)質(zhì)性程序B.控制測(cè)試C.詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查等D.重新計(jì)算答案：C7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C8.以下哪種審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)（）A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司的審計(jì)C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)本企業(yè)的審計(jì)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)納稅情況的審計(jì)答案：C9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.不確定答案：B10.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷(xiāo)售發(fā)票副本B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制的計(jì)算表D.應(yīng)收賬款函證的回函答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容的分類(lèi)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.政府審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢(xún)問(wèn)D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作B.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄答案：ABCD6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括（）A.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施B.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序C.控制測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性程序答案：AB7.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABCD9.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶(hù)余額或交易類(lèi)型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD10.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型與獲取途徑答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不具有強(qiáng)制性。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就可以銷(xiāo)毀。（）答案：錯(cuò)誤6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估，不能控制。（）答案：正確7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告前必須與被審計(jì)單位治理層溝通。（）答案：正確8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)抽樣可以完全杜絕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤10.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中自始至終不受外來(lái)或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立要求審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門(mén)；人員獨(dú)立是審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是審計(jì)工作能按計(jì)劃進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的程序有哪些？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的程序有檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)記錄和文件、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)；詢(xún)問(wèn)是向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的人員獲取信息；函證是向第三方獲取書(shū)面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)；重新執(zhí)行是重新獨(dú)立執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；另一方面，即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因人為失誤、串通舞弊、管理層凌駕等因素而失效。同時(shí)，內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能無(wú)法有效控制。4.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。兩者關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何保持職業(yè)懷疑。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從多方面保持職業(yè)懷疑。在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)保持警覺(jué)，不輕易相信被審計(jì)單位的解釋?zhuān)粚?duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性審慎評(píng)價(jià)；對(duì)異常情況進(jìn)行深入調(diào)查；在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持質(zhì)疑的思維方式，不因以往經(jīng)驗(yàn)而放松警惕等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于審計(jì)主體、獨(dú)立性程度等方面。聯(lián)系表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，兩者在目標(biāo)上有部分重合，都有助于企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)等。3.討論如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)工作底稿質(zhì)量，首先應(yīng)確保內(nèi)容完整，記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。其次，格式規(guī)范統(tǒng)一，便于閱讀和理解。再者，審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)能