山東自考審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國民族工業(yè)答案：A3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當(dāng)性C.復(fù)雜性D.可靠性答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國家答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵循D.利潤(rùn)最大化答案：D6.審計(jì)抽樣不適用于（）A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.細(xì)節(jié)測(cè)試答案：C7.下列哪種審計(jì)報(bào)告是最常見的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（）A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：A8.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給被審計(jì)單位B.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自接收C.由被審計(jì)單位接收后轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.寄給被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門答案：B9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)的是（）A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的來源包括（）A.內(nèi)部來源B.外部來源C.親歷證據(jù)D.書面證據(jù)答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠被精確地計(jì)量答案：ABC6.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告（）A.會(huì)計(jì)政策的選用不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不具有廣泛性C.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但不具有廣泛性D.審計(jì)范圍受到限制且具有廣泛性答案：BC7.下列關(guān)于分析程序的說法正確的有（）A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中運(yùn)用分析程序是強(qiáng)制要求B.在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用分析程序是強(qiáng)制要求C.在總體復(fù)核階段運(yùn)用分析程序是強(qiáng)制要求D.分析程序可以用于任何審計(jì)階段答案：AC8.應(yīng)付賬款審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整B.確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確C.確定應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)D.確定應(yīng)付賬款是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還義務(wù)答案：ABCD9.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱答案：ABC10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式的情況有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）答案：正確2.只要取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格就可以獨(dú)立執(zhí)業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制越完善，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣能夠完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.無保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤7.應(yīng)收賬款的賬齡分析是一種重要的實(shí)質(zhì)性分析程序。（）答案：正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都應(yīng)當(dāng)與治理層溝通。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。（）答案：正確10.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在本質(zhì)上是相同的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要包括：（1）制約作用，通過審計(jì)可以揭露違法違規(guī)行為等；（2）促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理等；（3）證明作用，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以為財(cái)務(wù)報(bào)表等提供合理保證等。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的重要性。答案：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性，其出具的審計(jì)意見就不可信。這關(guān)系到社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)結(jié)果的信任，保障資本市場(chǎng)健康發(fā)展，確保審計(jì)質(zhì)量等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)。答案：存貨監(jiān)盤要點(diǎn)包括：（1）制定監(jiān)盤計(jì)劃；（2）觀察存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)；（3）檢查存貨；（4）執(zhí)行抽盤；（5）對(duì)特殊情況的處理等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：可從以下方面提高。獲取外部證據(jù)；直接獲取證據(jù)；獲取書面證據(jù)；使用經(jīng)過被審計(jì)單位以外的第三方確認(rèn)的證據(jù)；獲取不同來源或不同性質(zhì)的證據(jù)相互印證等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：區(qū)別有主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部人員；獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；目標(biāo)有所不同，內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理需求等。3