銀行存款試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，可能的原因是（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能2.銀行存款日記賬由（）登記。A.會(huì)計(jì)B.出納C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理3.銀行存款屬于（）賬戶。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.損益類4.企業(yè)收到銀行存款利息，應(yīng)貸記（）科目。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.制造費(fèi)用5.銀行匯票存款通過（）科目核算。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款6.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票7.企業(yè)銀行存款日記賬余額為50000元，銀行對(duì)賬單余額為52000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)3000元；企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)2000元；銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5000元；銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)4000元。則調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為（）元。A.53000B.54000C.51000D.500008.支票的提示付款期限為（）A.自出票日起10日B.自出票日起15日C.自出票日起30日D.自出票日起60日9.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行，應(yīng)編制（）憑證。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證10.銀行本票的付款期限最長不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于銀行存款結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌2.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.業(yè)務(wù)未發(fā)生3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款4.銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶5.企業(yè)收到銀行存款利息時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有（）A.銀行存款B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用6.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬7.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證8.下列結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票9.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付10.以下屬于銀行存款清查方法的有（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表判斷題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（）2.企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）4.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）5.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。（）6.銀行本票的出票人是銀行。（）7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）8.企業(yè)收到銀行存款利息，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（）9.支票的出票人可以是企業(yè)，也可以是個(gè)人。（）10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答：根據(jù)企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，找出未達(dá)賬項(xiàng)。分別在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已收、本單位未收款項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本單位未付款項(xiàng)，計(jì)算出調(diào)節(jié)后的余額，若雙方調(diào)節(jié)后余額相等，一般說明記賬無差錯(cuò)。2.簡述銀行存款賬戶的分類及用途。答：分為基本存款賬戶，用于日常經(jīng)營資金收付、工資發(fā)放等；一般存款賬戶，可辦理借款轉(zhuǎn)存等；專用存款賬戶，用于特定用途資金管理；臨時(shí)存款賬戶，用于臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)資金收付。3.列舉三種常見的銀行存款結(jié)算方式及特點(diǎn)。答：支票：使用方便，可同城結(jié)算，分現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票；銀行匯票：適用于異地結(jié)算，見票即付；商業(yè)匯票：付款期限較長，可同城或異地使用，有商業(yè)承兌和銀行承兌之分。4.簡述企業(yè)銀行存款清查的意義。答：可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)與銀行記賬是否存在錯(cuò)誤；及時(shí)找出未達(dá)賬項(xiàng)，保證企業(yè)銀行存款賬實(shí)相符；有利于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)銀行存款的管理與監(jiān)督，保障資金安全。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)銀行存款的內(nèi)部控制。答：應(yīng)明確職責(zé)分工，出納與會(huì)計(jì)崗位分離；嚴(yán)格票據(jù)及印章管理，專人負(fù)責(zé)；規(guī)范銀行存款收付流程，審核審批齊全；定期核對(duì)賬目，編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題處理。2.分析未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的影響及應(yīng)對(duì)措施。答：影響在于使企業(yè)銀行存款日記賬與對(duì)賬單余額不符，可能誤導(dǎo)財(cái)務(wù)分析。措施是及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)性質(zhì)和原因，對(duì)長期未達(dá)賬項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注并查明原因，調(diào)整相關(guān)賬目。3.探討不同銀行存款結(jié)算方式在企業(yè)經(jīng)營中的選擇應(yīng)用。答：同城業(yè)務(wù)可優(yōu)先選支票，方便快捷；異地采購等可選銀行匯票；有一定信用期需求的交易可選商業(yè)匯票；資金匯兌可選匯兌方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、交易對(duì)手、結(jié)算效率等因素綜合選擇。4.談?wù)勩y行存款在企業(yè)資金管理中的重要性。答：銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，保障企業(yè)日常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)；良好的銀行存款管理有助于資金合理配置，提高資金使用效率；也是企業(yè)信用的重要支撐，影響企業(yè)融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。答案單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A4.A5.B6.C7.B8.A9.A10.B多項(xiàng)選擇題