2025年稅務(wù)人員考試題庫及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，共20題，每題1分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.萬分之十C.千分之五D.千分之十2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.六萬元B.八萬元C.十萬元D.十二萬元4.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入增值稅銷售額的是（）。A.向購買方收取的包裝物租金B(yǎng).向購買方收取的延期付款利息C.銷售貨物的同時(shí)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額D.銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.營業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.以上都是6.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口增值稅。A.10日B.15日C.30日D.60日8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.以上都是9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用（）；超過四千元的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.八百元B.一千元C.一千五百元D.二千元10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得少于（）。A.3年B.5年C.10年D.20年11.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)貨物用于投資D.以上都是12.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.10日B.15日C.30日D.60日13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之二十的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實(shí)際支付給殘疾人員工資的百分之一百加計(jì)扣除D.以上都是14.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅15.納稅人出口貨物，按照（）計(jì)算免征增值稅。A.稅率B.征收率C.零稅率D.以上都不是16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.百分之十B.百分之十二C.百分之十五D.百分之二十17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用D.以上都是18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，減除收入額的（）作為應(yīng)納稅所得額。A.百分之十B.百分之二十C.百分之三十D.百分之四十19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓其（）的行為。A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.長期股權(quán)投資D.以上都是20.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，少選、多選、錯(cuò)選均不得分，共10題，每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%C.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%D.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）。A.銷售商品的收入，在商品交付給購買方時(shí)確認(rèn)B.提供勞務(wù)的收入，在提供勞務(wù)同時(shí)或完成后確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所得的收入，在有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)移給資產(chǎn)使用者時(shí)確認(rèn)D.政府補(bǔ)助收入，在收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得C.稿酬所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.營業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之二十的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實(shí)際支付給殘疾人員工資的百分之一百加計(jì)扣除D.個(gè)人將財(cái)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)，可以按照規(guī)定比例扣除7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用D.增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的說法，正確的有（）。A.財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入C.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)所得稅免稅收入9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；超過四千元的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得，減除收入額的百分之二十作為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳B.企業(yè)所得稅于年度終了后五個(gè)月內(nèi)完成匯算清繳C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，健全財(cái)務(wù)制度D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅三、判斷題（每題判斷對(duì)錯(cuò)，共10題，每題1分，共10分）1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報(bào)表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)的行為。（）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次取得的稿酬收入為應(yīng)納稅所得額。（）8.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用，增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人。（）9.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，健全財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（）10.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得偷稅、漏稅、抗稅。（）四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某一般納稅人本月銷售貨物，取得含稅銷售額113萬元，該貨物適用稅率為13%。本月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅。2.某居民個(gè)人2024年度工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)收入6萬元。該個(gè)人適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，公益性捐贈(zèng)支出10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？2.某個(gè)人2024年度取得工資收入30萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，稿酬所得3萬元。該個(gè)人適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息收入。政府補(bǔ)助收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，銷售貨物的同時(shí)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額不計(jì)入銷售額。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條的規(guī)定，增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，稅率為百分之十三。增值稅屬于中央與地方共享稅。7.C解析：根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第六十二條的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口增值稅。8.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：（一）采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（二）采取間接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（三）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（四）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；（五）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)或者提供勞務(wù)的當(dāng)天；（六）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；超過四千元的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。10.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得少于五年。11.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。12.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入；（五）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入。14.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，資源稅屬于地方稅。15.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規(guī)定，納稅人出口貨物，按照零稅率計(jì)算免征增值稅。16.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額百分之十以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制；增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用。18.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，稿酬所得，減除收入額的百分之二十作為應(yīng)納稅所得額。19.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十四條的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的行為。20.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，財(cái)政撥款，是指各級(jí)政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，以及其他各項(xiàng)財(cái)政資金。財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條的規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。2.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，銷售商品的收入，在商品交付給購買方時(shí)確認(rèn)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條的規(guī)定，提供勞務(wù)的收入，在提供勞務(wù)同時(shí)或完成后確認(rèn)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十四條的規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所得的收入，在有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)移給資產(chǎn)使用者時(shí)確認(rèn)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條的規(guī)定，政府補(bǔ)助收入，在收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。3.A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。4.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十二條的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，營業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實(shí)際支付給殘疾人員工資的百分之一百加計(jì)扣除。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，個(gè)人將財(cái)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)，可以按照規(guī)定比例扣除。7.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制；增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用。根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人。8.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。9.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，工資、薪金所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；超過四千元的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，稿酬所得，減除收入額的百分之二十作為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。10.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十二條的規(guī)定，企業(yè)所得稅于年度終了后五個(gè)月內(nèi)完成匯算清繳。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，健全財(cái)務(wù)制度。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅。三、判斷題1.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報(bào)表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。2.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。3.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十四條的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的行為。7.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，稿酬所得，減除收入額的百分之二十作為應(yīng)納稅所得額。8.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用，增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人。9.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，健全財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。10.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得偷稅、漏稅、抗稅。四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：（1）納稅人身份認(rèn)定不同。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，即按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，即按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）稅率不同。一般納稅人適用的增