2025年財(cái)稅職稱初級(jí)考試題庫(kù)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填入括號(hào)內(nèi)。每題1分，共60分）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額是指（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.投資收益D.收入總額包括上述所有選項(xiàng)2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水災(zāi)損失賠償款C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.國(guó)債利息收入3.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的廣告費(fèi)B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列商品中，適用13%低稅率的是（）。A.食品B.書籍C.服裝D.以上都是6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況而定7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.以上都是8.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.與工作相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%11.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都是13.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%14.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)15.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.接受應(yīng)稅服務(wù)16.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)18.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)19.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%21.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%22.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都是23.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%24.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)25.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.接受應(yīng)稅服務(wù)26.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)27.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)28.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)29.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能30.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%31.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%32.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都是33.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%34.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)35.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.接受應(yīng)稅服務(wù)36.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)37.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)38.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)39.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能40.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%41.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%42.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都是43.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%44.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)45.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.接受應(yīng)稅服務(wù)46.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)47.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)48.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)49.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能50.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%51.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%52.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都是53.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%54.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)55.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.接受應(yīng)稅服務(wù)56.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)57.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)58.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)59.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能60.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.3%B.5%C.12%D.16%二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填入括號(hào)內(nèi)。每題2分，共40分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.投資收益D.資產(chǎn)處置收益2.下列費(fèi)用中，可以在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用B.超標(biāo)的廣告費(fèi)C.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.貨物B.勞務(wù)C.服務(wù)D.資源性消耗5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石6.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.住房貸款利息8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例有（）。A.3%B.5%C.12%D.16%9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得11.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%12.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.營(yíng)業(yè)額B.銷售額C.成本D.利潤(rùn)13.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物B.接受應(yīng)稅服務(wù)C.支付運(yùn)輸費(fèi)用D.支付利息費(fèi)用14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除的有（）。A.超標(biāo)的利息支出B.超標(biāo)的工資支出C.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出16.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的有（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.納稅人提供的餐飲服務(wù)C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)17.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例有（）。A.3%B.5%C.12%D.16%19.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%20.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得三、判斷題（請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的請(qǐng)?zhí)睢啊獭?，錯(cuò)誤的請(qǐng)?zhí)睢啊痢薄Ｃ款}1分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率。（）2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率。（）3.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)。（）4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品和貴重首飾及珠寶玉石。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。（）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是12%。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。（）9.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額50%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）11.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）12.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（）14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除，但不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（）15.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的有金融保險(xiǎn)服務(wù)和納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)。（）16.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)。（）17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是5%。（）18.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是6%。（）19.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。（）20.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)收入總額30%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）四、計(jì)算題（請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，并得出最終答案。每題5分，共10分）1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。2.某增值稅一般納稅人2024年銷售貨物取得含稅銷售額為117萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬(wàn)元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2024年的應(yīng)納增值稅額和應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題（請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)明扼要地回答問(wèn)題。每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。六、綜合題（請(qǐng)根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析和解答。每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年銷售收入為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。2.某增值稅一般納稅人2024年銷售貨物取得含稅銷售額為234萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷售額為117萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為160萬(wàn)元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2024年的應(yīng)納增值稅額和應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.D4.D5.D6.B7.D8.D9.D10.C11.A12.D13.A14.B15.D16.C17.D18.D19.D20.C21.A22.D23.A24.B25.D26.C27.D28.D29.D30.C31.A32.D33.A34.B35.D36.C37.D38.D39.D40.C41.A42.D43.A44.B45.D46.C47.D48.D49.D50.C51.A52.D53.A54.B55.D56.C57.D58.D59.D60.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.BCD9.AC10.ACD11.AC12.B13.ABC14.AB