農(nóng)行內(nèi)部審計考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.檢查財務(wù)報表準(zhǔn)確性B.評價和改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果C.發(fā)現(xiàn)員工舞弊行為D.確保合規(guī)經(jīng)營答案：B2.農(nóng)行內(nèi)部審計遵循的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.僅遵循國家審計標(biāo)準(zhǔn)B.僅遵循內(nèi)部制定標(biāo)準(zhǔn)C.國家審計標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合D.國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)及農(nóng)行內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案：D3.在農(nóng)行內(nèi)部審計中，審計證據(jù)的最基本屬性是（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性答案：C4.農(nóng)行內(nèi)部審計項目的計劃階段不包括（）A.確定審計目標(biāo)B.制定審計方案C.發(fā)出審計通知書D.初步了解被審計單位情況答案：C5.以下哪項不是農(nóng)行內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德（）A.誠信B.保密C.客觀性D.偏袒被審計部門答案：D6.農(nóng)行內(nèi)部審計的工作底稿應(yīng)（）A.隨意編制B.根據(jù)記憶編制C.按照一定格式和內(nèi)容要求編制D.無需保存答案：C7.內(nèi)部審計對于農(nóng)行內(nèi)部控制的作用是（）A.破壞B.替代C.促進(jìn)D.無關(guān)答案：C8.農(nóng)行內(nèi)部審計報告的使用者不包括（）A.被審計部門管理層B.農(nóng)行高級管理層C.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.競爭對手答案：D9.在農(nóng)行內(nèi)部審計中，抽樣審計方法主要用于（）A.所有審計項目B.無法進(jìn)行全面審計的項目C.小型審計項目D.不需要精確結(jié)果的審計項目答案：B10.農(nóng)行內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.審計人員與被審計部門無任何聯(lián)系B.審計部門在農(nóng)行內(nèi)部的組織地位和人員安排上不受其他部門干擾C.審計部門自行決定審計范圍D.審計部門可以不遵守農(nóng)行內(nèi)部規(guī)定答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.農(nóng)行內(nèi)部審計的職能包括（）A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.決策答案：ABC2.農(nóng)行內(nèi)部審計人員在審計過程中可以采用的審計技術(shù)方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.農(nóng)行內(nèi)部審計的范圍包括（）A.財務(wù)審計B.內(nèi)部控制審計C.風(fēng)險管理審計D.經(jīng)營績效審計答案：ABCD4.以下哪些情況可能影響農(nóng)行內(nèi)部審計的獨(dú)立性（）A.審計人員與被審計部門人員存在親屬關(guān)系B.審計部門經(jīng)費(fèi)受被審計部門控制C.審計部門沒有獨(dú)立的辦公場所D.審計部門受農(nóng)行高層不合理干預(yù)答案：ABD5.農(nóng)行內(nèi)部審計工作的質(zhì)量控制措施包括（）A.審計人員的專業(yè)培訓(xùn)B.審計工作底稿的審核C.審計報告的復(fù)核D.對審計項目的后續(xù)跟蹤答案：ABCD6.在農(nóng)行內(nèi)部審計中，對內(nèi)部控制的審計內(nèi)容包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD7.農(nóng)行內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的知識和技能包括（）A.金融知識B.審計知識C.計算機(jī)技能D.溝通技能答案：ABCD8.農(nóng)行內(nèi)部審計的風(fēng)險主要包括（）A.審計結(jié)論不準(zhǔn)確風(fēng)險B.審計人員道德風(fēng)險C.被審計單位不配合風(fēng)險D.審計程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險答案：ABD9.農(nóng)行內(nèi)部審計的作用體現(xiàn)在（）A.保障農(nóng)行資產(chǎn)安全B.提高農(nóng)行經(jīng)營效率C.促進(jìn)農(nóng)行合規(guī)經(jīng)營D.提升農(nóng)行風(fēng)險管理水平答案：ABCD10.農(nóng)行內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)包括（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計建議答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.農(nóng)行內(nèi)部審計僅對農(nóng)行總行進(jìn)行審計，分行無需審計。（×）2.內(nèi)部審計人員不需要對審計證據(jù)進(jìn)行分析，只要收集就可以。（×）3.農(nóng)行內(nèi)部審計部門有權(quán)對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。（×）4.內(nèi)部審計計劃一經(jīng)制定就不能修改。（×）5.農(nóng)行內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)保持絕對的獨(dú)立性，不受任何因素影響。（×）6.審計工作底稿是內(nèi)部審計人員的私人記錄，無需共享。（×）7.農(nóng)行內(nèi)部審計的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)問題，不需要關(guān)注問題的整改情況。（×）8.內(nèi)部審計人員在農(nóng)行的地位高于其他部門員工。（×）9.農(nóng)行內(nèi)部審計的所有項目都必須進(jìn)行外部審計師的復(fù)核。（×）10.農(nóng)行內(nèi)部審計結(jié)果不需要向員工公開。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述農(nóng)行內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用。答案：農(nóng)行內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中起到監(jiān)督風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對過程的作用。通過審查風(fēng)險管理流程，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險控制弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)風(fēng)險管理體系的完善，從而保障農(nóng)行在風(fēng)險可控的前提下穩(wěn)健運(yùn)營。2.說明農(nóng)行內(nèi)部審計人員應(yīng)如何保證審計證據(jù)的可靠性。答案：內(nèi)部審計人員應(yīng)從可靠來源獲取證據(jù)，如原始文件。采用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)，如實(shí)地盤點(diǎn)、函證等。對證據(jù)進(jìn)行交叉驗證，避免單一來源證據(jù)。保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對可疑證據(jù)深入調(diào)查。3.簡述農(nóng)行內(nèi)部審計報告的基本結(jié)構(gòu)。答案：基本結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題、收件人、引言段（闡述審計目的等）、審計范圍段、審計發(fā)現(xiàn)問題段、審計結(jié)論段、審計建議段和附件等部分，清晰準(zhǔn)確地呈現(xiàn)審計相關(guān)信息。4.簡要說明農(nóng)行內(nèi)部審計中如何進(jìn)行內(nèi)部控制評價。答案：首先了解內(nèi)部控制環(huán)境等要素。然后進(jìn)行測試，如穿行測試、控制測試。評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性與運(yùn)行的有效性，找出缺陷并分析影響，最后提出改進(jìn)建議。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論農(nóng)行內(nèi)部審計如何應(yīng)對金融科技發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)。答案：內(nèi)部審計要提升審計人員金融科技知識技能。利用新技術(shù)如大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行審計。關(guān)注金融科技相關(guān)風(fēng)險如網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)隱私等。調(diào)整審計流程與方法以適應(yīng)新業(yè)務(wù)模式。2.如何提高農(nóng)行內(nèi)部審計的工作效率？答案：優(yōu)化審計流程，減少不必要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)。采用先進(jìn)審計技術(shù)和工具。合理安排審計項目計劃，避免重復(fù)工作。3.分析農(nóng)行內(nèi)部審計在促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營方面的重要性。答案：內(nèi)部審計通過審查農(nóng)行經(jīng)營活動是否符合法律法規(guī)等規(guī)定。發(fā)現(xiàn)違規(guī)行