2025經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)總結(jié)

以下是一些經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)中常見(jiàn)的高頻考點(diǎn)總結(jié)（雖然現(xiàn)在是2023年，但可以依據(jù)過(guò)往的考試規(guī)律進(jìn)行推測(cè)）：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性等特征。2.法律關(guān)系-主體-包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。其中自然人又分為完全民事行為能力人（18周歲以上的成年人，16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的未成年人）、限制民事行為能力人（8周歲以上的未成年人、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人）和無(wú)民事行為能力人（不滿8周歲的未成年人、8周歲以上不能辨認(rèn)自己行為的未成年人、不能辨認(rèn)自己行為的成年人、8周歲以上的未成年人不能辨認(rèn)自己行為的）。-客體-物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)和行為等。-內(nèi)容-權(quán)利和義務(wù)，兩者相互依存、不可分割。3.法律事實(shí)-事件-不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的客觀現(xiàn)象，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡、戰(zhàn)爭(zhēng)等。-行為-以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)，包括合法行為和違法行為、積極行為和消極行為等。4.法的形式和分類-法的形式-憲法（具有最高的法律效力）、法律（全國(guó)人大及其常委會(huì)制定）、行政法規(guī)（國(guó)務(wù)院制定）、地方性法規(guī)（地方人大及其常委會(huì)制定）、自治條例和單行條例（民族自治地方的人大制定）、特別行政區(qū)的法、規(guī)章（部門(mén)規(guī)章-國(guó)務(wù)院各部委制定；地方政府規(guī)章-地方人民政府制定）等。-法的分類-根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)如創(chuàng)制方式和發(fā)布形式（成文法和不成文法）、內(nèi)容（實(shí)體法和程序法）、效力等級(jí)（根本法和普通法）、適用范圍（一般法和特別法）等進(jìn)行分類。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求-依法建賬、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整等。-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容-款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。-會(huì)計(jì)年度-自公歷1月1日起至12月31日止。-記賬本位幣-會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告-會(huì)計(jì)憑證-包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證的取得、填制和審核要求，記賬憑證的填制要求等。如原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。-會(huì)計(jì)賬簿-種類（總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）、登記要求（必須依據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿等）、賬簿的保管期限等。-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告-構(gòu)成（會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)），企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.會(huì)計(jì)檔案管理-包括會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等）、保管期限（分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年）、銷(xiāo)毀程序等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則-恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求-單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?；填?xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范等。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的種類-基本存款賬戶（是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶）、一般存款賬戶（可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。Ｓ么婵钯~戶（對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶）、臨時(shí)存款賬戶（有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年）等。-銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)-開(kāi)立賬戶需要提交的證明文件，賬戶變更時(shí)的相關(guān)手續(xù)，撤銷(xiāo)賬戶的情形和程序等。3.票據(jù)-票據(jù)的種類-匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）、支票。-票據(jù)的當(dāng)事人-基本當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人）和非基本當(dāng)事人（承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等）。-票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任-票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利的取得、行使和保全、喪失補(bǔ)救（掛失止付、公示催告、普通訴訟）等；票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。-票據(jù)行為-出票、背書(shū)、承兌（僅適用于商業(yè)匯票）、保證等行為的相關(guān)規(guī)定，如背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，承兌的時(shí)間和效力等。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-增值稅的征稅范圍-銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等。其中特殊的銷(xiāo)售行為如視同銷(xiāo)售貨物行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）需要重點(diǎn)掌握。-增值稅的稅率和征收率-一般納稅人適用的稅率有13%（銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（銷(xiāo)售現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率；銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的確定包括憑票抵扣（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等）和計(jì)算抵扣（購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等情況）。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠-如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅等。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人-在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。-消費(fèi)稅的征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。-消費(fèi)稅的稅目與稅率-不同稅目的稅率形式有比例稅率和定額稅率。例如煙、酒等采用比例稅率和定額稅率復(fù)合計(jì)稅；啤酒、黃酒等采用定額稅率。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率）、從量計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率）。銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)（依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)）。征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。-企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入等。不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，其中部分扣除有限額規(guī)定，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠-免稅收入（國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等）、減計(jì)收入（企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入）、加計(jì)扣除（企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%（制造業(yè)企業(yè)為100%）在稅前加計(jì)扣除；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除等）等。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人）和非居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人）。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。-個(gè)人所得稅的稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率，稅率為20%（其中，個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅）。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-不同所得類型有不同的計(jì)算方法。例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-5000元-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等）-其他扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算等。-個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠-省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人-產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。-房產(chǎn)稅的征稅范圍-城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率-從價(jià)計(jì)征（以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1.2%），房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-一定比例)；從量計(jì)征（以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人-在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。-契稅的征稅范圍-土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓；房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換等。其中土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。-契稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率-計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，稅率為3%-5%。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人-轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。-土地增值稅的征稅范圍-包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓、存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)等。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為（這里的贈(zèng)與是指房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，以及通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)福利會(huì)等非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的）。-土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率-計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人-在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍-城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村的土地。-城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率-計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積，采用定額稅率。5.車(chē)船稅法律制度-車(chē)船稅的納稅人-