2025經(jīng)濟法基礎(chǔ)高頻考點講解

以下是一些經(jīng)濟法基礎(chǔ)中常見的高頻考點講解：一、法律基礎(chǔ)1.法的本質(zhì)與特征-本質(zhì)：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。統(tǒng)治階級意志不是憑空產(chǎn)生的，而是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。-特征-國家意志性：法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范。制定和認可是國家創(chuàng)制法的兩種方式。-強制性：法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。國家強制力是以國家的強制機構(gòu)（如軍隊、警察、法庭、監(jiān)獄）為后盾的。-規(guī)范性：法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范。它為人們的行為提供一個模式、標準或方向。-明確公開性和普遍約束性：法是明確而普遍適用的規(guī)范。法具有明確的內(nèi)容，能使人們預(yù)知自己或他人一定行為的法律后果；法對所有社會成員（包括統(tǒng)治階級和被統(tǒng)治階級）及其活動都普遍適用。2.法律關(guān)系-主體-種類：包括公民（自然人）、機構(gòu)和組織（法人和非法人組織）、國家。自然人既包括中國公民，也包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人；法人包括營利法人（如有限責任公司、股份有限公司等）、非營利法人（如事業(yè)單位、社會團體等）和特別法人（如機關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人等）；非法人組織如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。-資格：法律關(guān)系主體要具備權(quán)利能力和行為能力。權(quán)利能力是指法律關(guān)系主體能夠參加某種法律關(guān)系，依法享有一定的權(quán)利和承擔一定的義務(wù)的法律資格。自然人的權(quán)利能力始于出生，終于死亡；法人的權(quán)利能力自法人成立時產(chǎn)生，至法人終止時消滅。行為能力是指法律關(guān)系主體能夠通過自己的行為實際取得權(quán)利和履行義務(wù)的能力。自然人根據(jù)年齡和精神健康狀況分為完全民事行為能力人（18周歲以上的成年人、16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的未成年人）、限制民事行為能力人（8周歲以上的未成年人、不能完全辨認自己行為的成年人）和無民事行為能力人（不滿8周歲的未成年人、8周歲以上不能辨認自己行為的未成年人、不能辨認自己行為的成年人）。-內(nèi)容：法律關(guān)系的內(nèi)容是指主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)。權(quán)利是指法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)益，表現(xiàn)為權(quán)利享有者依照法律規(guī)定具有的自主決定作出或者不作出某種行為、要求他人作出或者不作出某種行為的自由；義務(wù)是指法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定所擔負的必須作出某種行為或者不得作出某種行為的負擔。-客體-物：可以是自然物（如土地、森林等），也可以是人造物（如建筑物、機器設(shè)備等）；可以是有體物，也可以是無體物（如電力、熱力等）。-人身人格：人的整體只能是法律關(guān)系的主體，不能作為法律關(guān)系的客體。但是，人的部分如頭發(fā)、血液、骨髓等，在某些情況下可以成為法律關(guān)系的客體。-智力成果：如作品、發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計、商標等。-信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)：隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，這些也成為了法律關(guān)系的重要客體。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求-依法建賬：各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。-根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算：任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。-保證會計資料的真實和完整：會計資料包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。會計資料的真實性，主要是指會計資料所反映的內(nèi)容和結(jié)果，應(yīng)當同單位實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其結(jié)果相一致；會計資料的完整性，主要是指構(gòu)成會計資料的各項要素都必須齊全，以使會計資料如實、全面地記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況。-正確采用會計處理方法：各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。-會計年度：我國是以公歷年度為會計年度，即每年公歷的1月1日起至12月31日止。-記賬本位幣：會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。-會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告-會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證的取得或填制必須符合規(guī)定要求，如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正等。記賬憑證應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。-會計賬簿：各單位應(yīng)當依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。-財務(wù)會計報告：由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。企業(yè)財務(wù)會計報告按編制時間分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍：包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。-會計檔案的保管期限：分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。例如，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年；月度、季度、半年度財務(wù)會計報告的保管期限為10年；年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等為永久保管。-會計檔案的銷毀：單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；由單位檔案管理機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則和基本要求-原則-恪守信用，履約付款原則：在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，誠實守信，按照合同規(guī)定及時付款。-誰的錢進誰的賬，由誰支配原則：銀行在辦理結(jié)算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權(quán)，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)。-銀行不墊款原則：銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，只負責將結(jié)算款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任。-基本要求-單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。-單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。-票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。-填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。2.銀行結(jié)算賬戶-種類-基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。-一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金等需要專項管理和使用的資金，可以開立專用存款賬戶。-臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資等可以開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。-開戶與使用-存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，并提交相關(guān)證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。-存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。3.票據(jù)法律制度-票據(jù)的種類：包括匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。-票據(jù)的當事人-基本當事人：是在票據(jù)作成和交付時就已存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人。如匯票中的出票人是簽發(fā)票據(jù)的人，付款人是受出票人委托支付票據(jù)金額的人，收款人是指票據(jù)正面記載的收取票據(jù)金額的人。-非基本當事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而成為票據(jù)當事人的人，如承兌人（是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務(wù)的人，僅存在于商業(yè)匯票中）、背書人（是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章的人）、被背書人（是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人）、保證人（是指為票據(jù)債務(wù)提供擔保的人）等。-票據(jù)的權(quán)利與責任-票據(jù)權(quán)利：包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利；追索權(quán)是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。-票據(jù)責任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（目前為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下為小規(guī)模納稅人）的企業(yè)和企業(yè)性單位。-扣繳義務(wù)人：境外的單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。-增值稅的征稅范圍-銷售貨物：是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。-銷售勞務(wù)：是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。-銷售服務(wù)：包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等七大類。例如，交通運輸服務(wù)包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)等；現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)等。-銷售無形資產(chǎn)：是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)等。-銷售不動產(chǎn)：是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)包括建筑物、構(gòu)筑物等。-進口貨物：是指進入中國關(guān)境的貨物。-增值稅的稅率和征收率-稅率：基本稅率為13%，適用于銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物等；低稅率為9%，適用于銷售交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售或者進口下列貨物（糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等）；低稅率6%適用于銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）、生活服務(wù)等。-征收率：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。自2020年3月1日-12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。-增值稅應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證等。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。銷售額不包括其應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。2.消費稅法律制度-消費稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。-消費稅的征稅范圍：包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等15個稅目。-消費稅的稅率：消費稅的稅率形式有比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率。例如，煙中的卷煙采用復(fù)合稅率（既按比例稅率又按定額稅率征收），啤酒、黃酒