2025初級經(jīng)濟法高頻考點總結

以下是一些初級經(jīng)濟法中常見的高頻考點總結（雖然截至2023年，對于2025年具體情況不能完全精準預測，但基于過往考情的重點內(nèi)容具有較大參考性）：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，具有國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等特征。2.法律關系-三要素：主體（自然人、組織、國家）、客體（物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)、行為）和內(nèi)容（權利和義務）。-法律事實是引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，包括法律事件（不以當事人的意志為轉移，如自然災害、人的出生死亡等）和法律行為（以當事人的意志為轉移）。3.法的形式和分類-法的形式如憲法（具有最高法律效力）、法律（全國人大及其常委會制定）、行政法規(guī)（國務院制定）、地方性法規(guī)（地方人大及其常委會制定）等。-按照不同的分類標準可將法分為不同類型，如根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式分為成文法和不成文法等。4.經(jīng)濟糾紛的解決途徑-平等主體之間：仲裁和民事訴訟。仲裁實行一裁終局制度；民事訴訟實行兩審終審制度。-不平等主體之間（行政機關與行政相對人）：行政復議和行政訴訟。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的內(nèi)容包括款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣原則上以人民幣為記賬本位幣。-對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料的要求，如原始憑證的審核、記賬憑證的編制等。2.會計檔案管理-會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。-保管期限分為永久和定期（10年、30年）兩類，例如月度、季度、半年度財務會計報告的保管期限為10年，年度財務會計報告為永久保管。3.會計監(jiān)督-包括單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。單位內(nèi)部監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員；政府監(jiān)督的主體主要是財政部門；社會監(jiān)督的主體主要是注冊會計師及其所在的會計師事務所。三、支付結算法律制度1.支付結算的原則和基本要求-原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-基本要求：使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證；單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證；票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造等。2.銀行結算賬戶-基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶。-一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理和使用，臨時存款賬戶用于臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用的資金收付。3.票據(jù)-票據(jù)的種類：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。-票據(jù)權利時效：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利自票據(jù)到期日起2年，見票即付的匯票、本票自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月等。-票據(jù)行為：出票、背書、承兌（匯票獨有）、保證等，每種行為都有其法定的記載事項和要求。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實行購進扣稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，征收率通常為3%（特殊情況除外）。-征稅范圍：銷售貨物、提供應稅勞務、銷售應稅服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。特殊的銷售行為如視同銷售（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費等情況）。-稅率與征收率：基本稅率13%、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品等貨物）、6%（適用于現(xiàn)代服務等），零稅率（出口貨物等情況）。-應納稅額的計算：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；進項稅額的抵扣需符合相關規(guī)定，如取得合法有效的扣稅憑證等。2.消費稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人。-征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。-稅目與稅率：有比例稅率和定額稅率兩種形式。例如，煙、酒適用比例稅率，啤酒、黃酒、成品油適用定額稅率。-應納稅額的計算：從價計征（應納稅額=銷售額×比例稅率）、從量計征（應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）和復合計征（應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）等方式。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對象：納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。-稅率：基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收等。-應納稅所得額的計算：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。各項扣除項目有合理的工資薪金支出、業(yè)務招待費（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰）等規(guī)定。2.個人所得稅-納稅人與征稅對象：納稅人分為居民個人和非居民個人。征稅對象包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得等。-稅率：綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）適用3%-45%的超額累進稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得等適用20%的比例稅率。-應納稅額的計算：不同類型的所得計算方式有所不同，如綜合所得應納稅額=（全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營管理人等征收的一種稅。從價計征（應納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%）和從租計征（應納稅額=租金收入×12%或4%）等計算方式。2.契稅-在土地、房屋權屬發(fā)生轉移時，按照當事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價格的一定比例，向權屬承受人征收的一種稅。應納稅額=計稅依據(jù)×稅率。3.土地增值稅-對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。增值額=轉讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額，應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。應納稅額=實際占用土地面積×適用稅額。七、稅收征收管理法律制度1.稅務管理-包括稅務登記（開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等）、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理等內(nèi)容。2.稅款征收-征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。稅務機關有權采取稅收保全措施（凍結存款、扣押查封財產(chǎn)等）