2025初級(jí)經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)章節(jié)

以下是初級(jí)經(jīng)濟(jì)法中一些通常的高頻考點(diǎn)章節(jié)：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征。例如，法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，其具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性等特征。-法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容。主體包括自然人、組織（法人和非法人組織）和國(guó)家；客體包括物、人身人格、精神產(chǎn)品和行為；內(nèi)容即權(quán)利和義務(wù)。-法律事實(shí)。分為法律事件（如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等不以人的意志為轉(zhuǎn)移的事件）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.法律責(zé)任-民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任的種類。例如民事責(zé)任包括停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀等；行政責(zé)任包括行政處罰（如警告、罰款、沒(méi)收違法所得等）和行政處分（警告、記過(guò)、記大過(guò)等）；刑事責(zé)任包括主刑（管制、拘役、有期徒刑等）和附加刑（罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)等）。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。如款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算等。-會(huì)計(jì)年度（公歷1月1日-12月31日）、記賬本位幣（一般為人民幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣）等基本規(guī)定。-會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的相關(guān)規(guī)定。例如原始憑證的審核、記賬憑證的填制要求，會(huì)計(jì)賬簿的種類（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的范圍，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。-會(huì)計(jì)檔案的保管期限，如年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管5年等。-會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序，如單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則，包括恪守信用、履約付款，誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配，銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求，如單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)斓取?.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的分類，如基本存款賬戶（是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理）、一般存款賬戶（用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。?、專用存款賬戶（對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶）和臨時(shí)存款賬戶（用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付）。-銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。例如，開(kāi)立基本存款賬戶需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等證明文件；銀行結(jié)算賬戶的變更應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)；存款人有被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉等情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)等。3.票據(jù)-票據(jù)的種類（匯票、本票和支票）。匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）。-票據(jù)的當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人、承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人等）。-票據(jù)的權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）與責(zé)任。例如，持票人應(yīng)按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)行使票據(jù)權(quán)利；票據(jù)債務(wù)人應(yīng)依法承擔(dān)票據(jù)責(zé)任等。-票據(jù)行為（出票、背書(shū)、承兌、保證）的相關(guān)規(guī)定。如背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為等。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人（分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人）。-增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)（如交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。其中要特別注意視同銷售貨物行為（如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）的判定。-增值稅的稅率和征收率。一般納稅人適用的稅率有13%（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等適用）、9%（銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)等適用）、6%（銷售現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等適用）；小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（現(xiàn)行減按1%征收政策）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（如取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等合法扣稅憑證的可以抵扣）。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。-消費(fèi)稅的征稅范圍，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。-消費(fèi)稅的稅率，有比例稅率和定額稅率兩種形式。如白酒適用20%加0.5元/500克的復(fù)合稅率；啤酒、黃酒、成品油等適用定額稅率。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。-企業(yè)所得稅的征稅范圍，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。-企業(yè)所得稅的稅率，基本稅率為25%；對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等內(nèi)容。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人（分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人）。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。-個(gè)人所得稅的征稅范圍，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。-個(gè)人所得稅的稅率。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率（稿酬所得減征30%）；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。不同應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額計(jì)算方法有所不同。例如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）。-房產(chǎn)稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（從價(jià)計(jì)征的以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征的以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（從價(jià)計(jì)征1.2%，從租計(jì)征12%或4%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅-契稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人）。-契稅的征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買(mǎi)賣、贈(zèng)與、交換等）。-契稅的計(jì)稅依據(jù)（土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買(mǎi)賣，為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額）和稅率（3%-5%）。3.土地增值稅-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人）。-土地增值稅的征稅范圍（包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的行為，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為等）。-土地增值稅的稅率（實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（采用有幅度的差別稅額）。5.車船稅-車船稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車船稅法所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人）。-車船稅的征稅范圍（依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶）。-車船稅的計(jì)稅依據(jù)（乘用車、商用客車、摩托車，以輛為計(jì)稅依據(jù)；商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)；船舶，以凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)；游艇，以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（有幅度的定額稅率）。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記（包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等）。例如企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。-賬簿、憑證管理。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算等。-發(fā)票管理。發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等），發(fā)票的開(kāi)具、使用和保管等規(guī)定。2.稅款征收與稅務(wù)檢查-稅款征收方式（查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等）。-稅款征收措施（責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等）。例如稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的