2025年公司內(nèi)控管理試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)2024年修訂的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施指南》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的核心目標(biāo)？A.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)B.絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2.某制造企業(yè)采購部門同時(shí)負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、合同簽訂和驗(yàn)收付款，這違反了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)基本原則？A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則3.在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，企業(yè)對“客戶信用違約導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回”的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的維度是？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度B.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于戰(zhàn)略層風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)是否與競爭對手行為相關(guān)D.風(fēng)險(xiǎn)是否可通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移4.下列哪項(xiàng)控制活動屬于預(yù)防性控制？A.月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對B.倉庫管理員每日下班前盤點(diǎn)存貨C.財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置“制單-審核-記賬”三級權(quán)限分離D.內(nèi)部審計(jì)部門對采購合同進(jìn)行事后抽查5.某企業(yè)引入AI風(fēng)控系統(tǒng)，通過實(shí)時(shí)抓取銷售數(shù)據(jù)識別異常交易（如單日銷售額突增500%），這種控制屬于？A.手工控制B.自動控制C.補(bǔ)償性控制D.監(jiān)督性控制6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的表述中，正確的是？A.重大缺陷需由董事會最終認(rèn)定B.重要缺陷只需管理層書面記錄C.一般缺陷無需向任何層級報(bào)告D.缺陷認(rèn)定只需考慮財(cái)務(wù)影響，無需考慮非財(cái)務(wù)影響7.某上市公司2024年因未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方交易被證監(jiān)會處罰，其內(nèi)部控制在哪個(gè)要素中存在重大缺陷？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督8.企業(yè)開展“采購循環(huán)”內(nèi)部控制測試時(shí)，若抽取的20份樣本中發(fā)現(xiàn)3份未附驗(yàn)收單，且該控制的預(yù)期偏差率為1%，則結(jié)論應(yīng)為？A.控制有效，偏差屬于偶然B.控制無效，需擴(kuò)大測試范圍C.控制有效，偏差率未超過容忍度D.控制無效，直接認(rèn)定為重大缺陷9.下列哪項(xiàng)不屬于反舞弊機(jī)制的核心內(nèi)容？A.建立舉報(bào)投訴制度B.對舞弊行為的責(zé)任追究C.定期進(jìn)行員工道德培訓(xùn)D.限制所有員工的網(wǎng)絡(luò)訪問權(quán)限10.某集團(tuán)公司為加強(qiáng)子公司內(nèi)控管理，要求子公司每月上報(bào)《重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)清單》，并由集團(tuán)風(fēng)控部進(jìn)行交叉驗(yàn)證，這種控制屬于？A.業(yè)務(wù)層面控制B.集團(tuán)層面控制C.信息系統(tǒng)一般控制D.應(yīng)用控制二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于內(nèi)部控制五要素中“內(nèi)部環(huán)境”的有？A.董事會下設(shè)審計(jì)委員會B.員工職業(yè)道德規(guī)范C.風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定D.財(cái)務(wù)部門崗位說明書2.企業(yè)在設(shè)計(jì)“銷售與收款”循環(huán)控制活動時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括？A.虛構(gòu)銷售收入B.客戶信用評估缺失C.應(yīng)收賬款長期掛賬D.銷售合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)3.關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，正確的表述有？A.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段B.風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部控制的所有目標(biāo)C.內(nèi)部控制側(cè)重于“防錯(cuò)糾偏”，風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于“機(jī)會與威脅平衡”D.兩者均需全員參與4.下列屬于信息系統(tǒng)一般控制的有？A.數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限管理B.系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)C.銷售模塊中“未收款不得發(fā)貨”的邏輯校驗(yàn)D.服務(wù)器物理訪問控制5.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容有？A.內(nèi)部控制評價(jià)的范圍B.重大缺陷的具體描述及整改措施C.評價(jià)工作的組織實(shí)施情況D.下一年度內(nèi)控優(yōu)化重點(diǎn)三、判斷題（每題2分，共10分，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.內(nèi)部控制可以為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。（）2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，以提高效率。（）3.企業(yè)因業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大調(diào)整組織架構(gòu)時(shí)，需同步修訂內(nèi)部控制制度。（）4.對于低可能性、低影響的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（）5.所有關(guān)聯(lián)方交易均需經(jīng)獨(dú)立董事審批。（）四、簡答題（每題8分，共32分）1.簡述內(nèi)部控制五要素的邏輯關(guān)系及在企業(yè)中的具體體現(xiàn)。2.請列舉風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟，并說明每個(gè)步驟的核心工作內(nèi)容。3.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)內(nèi)部控制面臨哪些新挑戰(zhàn)？應(yīng)如何應(yīng)對？4.反舞弊機(jī)制應(yīng)包含哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)？請結(jié)合企業(yè)實(shí)際說明如何落地實(shí)施。五、案例分析題（第1題12分，第2題11分，共23分）案例1：某家電制造企業(yè)（以下簡稱A公司）2024年出現(xiàn)多起采購異常事件：-事件1：采購部員工張某通過虛構(gòu)供應(yīng)商“B貿(mào)易公司”（實(shí)際為張某個(gè)人控制），偽造采購合同及入庫單，累計(jì)套取貨款280萬元；-事件2：供應(yīng)商“C電子廠”提供的原材料存在質(zhì)量問題，但因采購部與C電子廠長期合作未重新評估其資質(zhì)，導(dǎo)致A公司因產(chǎn)品返工損失120萬元；-事件3：采購訂單由采購員直接錄入系統(tǒng)，無復(fù)核環(huán)節(jié)，2024年因錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致多付供應(yīng)商貨款45萬元。要求：分析A公司采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制缺陷，并提出針對性改進(jìn)措施。案例2：某上市公司D公司2024年年報(bào)顯示，其應(yīng)收賬款余額較上年增長150%，主要因擴(kuò)大對新客戶的信用銷售。內(nèi)部審計(jì)部門在抽查中發(fā)現(xiàn)：-部分新客戶未提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，僅通過業(yè)務(wù)員口頭確認(rèn)信用狀況；-銷售合同中未明確付款期限，部分合同約定“驗(yàn)收后付款”但未定義驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；-財(cái)務(wù)部門未定期與客戶對賬，2024年有3筆超過1年的應(yīng)收賬款未進(jìn)行催收。要求：結(jié)合“銷售與收款”循環(huán)的內(nèi)部控制要求，指出D公司存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并設(shè)計(jì)改進(jìn)方案。---參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（解析：內(nèi)部控制提供合理保證而非絕對保證）2.C（解析：不相容職務(wù)未分離違反制衡性原則）3.A（解析：風(fēng)險(xiǎn)評估核心是可能性與影響程度分析）4.C（解析：預(yù)防性控制側(cè)重事前限制，如權(quán)限分離）5.B（解析：AI系統(tǒng)自動識別屬于自動控制）6.A（解析：重大缺陷需董事會認(rèn)定）7.C（解析：未及時(shí)披露信息屬于信息與溝通缺陷）8.B（解析：偏差率15%遠(yuǎn)高于預(yù)期，控制無效）9.D（解析：限制網(wǎng)絡(luò)訪問非反舞弊核心）10.B（解析：集團(tuán)對子公司的監(jiān)控屬于集團(tuán)層面控制）二、多項(xiàng)選擇題1.AB（解析：內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等；C屬于風(fēng)險(xiǎn)評估，D屬于控制活動）2.ABCD（解析：均為銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）3.ACD（解析：風(fēng)險(xiǎn)管理不涵蓋內(nèi)部控制所有目標(biāo)，如合規(guī)性）4.ABD（解析：C屬于應(yīng)用控制）5.ABCD（解析：均為評價(jià)報(bào)告必備內(nèi)容）三、判斷題1.×（解析：提供合理保證）2.×（解析：應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會或董事會匯報(bào)以保證獨(dú)立性）3.√（解析：內(nèi)控需與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)）4.√（解析：低風(fēng)險(xiǎn)可承受）5.×（解析：重大關(guān)聯(lián)交易需獨(dú)立董事審批，非所有）四、簡答題1.邏輯關(guān)系：內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)（如治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化），風(fēng)險(xiǎn)評估是依據(jù)（識別分析風(fēng)險(xiǎn)），控制活動是手段（具體措施），信息與溝通是載體（傳遞信息），內(nèi)部監(jiān)督是保障（檢查有效性）。具體體現(xiàn)：例如，董事會下設(shè)審計(jì)委員會（內(nèi)部環(huán)境）→識別采購舞弊風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評估）→設(shè)置供應(yīng)商審批與驗(yàn)收分離（控制活動）→通過ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳遞采購數(shù)據(jù)（信息與溝通）→內(nèi)部審計(jì)定期抽查采購流程（內(nèi)部監(jiān)督）。2.主要步驟及核心工作：①目標(biāo)設(shè)定（明確戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)）；②風(fēng)險(xiǎn)識別（通過訪談、流程圖等識別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)）；③風(fēng)險(xiǎn)分析（定性分析可能性/影響，定量分析損失金額）；④風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（選擇規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受策略）。3.新挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)（如客戶信息泄露）、系統(tǒng)依賴風(fēng)險(xiǎn)（AI模型誤判）、流程快速迭代導(dǎo)致內(nèi)控滯后。應(yīng)對措施：建立數(shù)據(jù)安全分級控制（如敏感數(shù)據(jù)加密）、引入AI審計(jì)工具（實(shí)時(shí)監(jiān)控算法偏差）、建立敏捷內(nèi)控機(jī)制（每月評估數(shù)字化流程）。4.關(guān)鍵環(huán)節(jié)：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估（識別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域如采購、銷售）、反舞弊政策制定（明確禁止行為）、舉報(bào)渠道建設(shè)（匿名熱線+線上平臺）、調(diào)查與處理（獨(dú)立團(tuán)隊(duì)調(diào)查，嚴(yán)肅追責(zé)）、培訓(xùn)與文化（定期開展反舞弊培訓(xùn)）。落地實(shí)施：例如，某企業(yè)在采購部門設(shè)置“廉潔保證金”制度，員工年度無舞弊行為可獲獎勵(lì)；在OA系統(tǒng)嵌入“一鍵舉報(bào)”功能，由審計(jì)部獨(dú)立處理并反饋結(jié)果。五、案例分析題案例1分析：缺陷：①供應(yīng)商管理失控（未核實(shí)B公司真實(shí)性，未定期評估C電子廠資質(zhì)）；②不相容職務(wù)未分離（張某同時(shí)負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、合同簽訂、入庫）；③系統(tǒng)控制缺失（采購訂單無復(fù)核環(huán)節(jié)）。改進(jìn)措施：①建立供應(yīng)商準(zhǔn)入庫（要求提供營業(yè)執(zhí)照、銀行流水，每半年重新評估）；②分離采購申請、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收職責(zé)（如由倉儲部獨(dú)立驗(yàn)收）；③系統(tǒng)增加“采購訂單復(fù)核”流程（需主管二次確認(rèn)后生效）；④實(shí)施供應(yīng)商黑名單制度（將B公司列入黑名單并報(bào)警處理）。案例2分析：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①信用評估缺失（未獲取客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，僅依賴口頭確認(rèn)）；②合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)（付款期限、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確