2025網(wǎng)上繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制部分試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.絕對(duì)保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整C.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果答案：B解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是“合理保證”而非“絕對(duì)保證”資產(chǎn)安全，因?yàn)閮?nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)法完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制建立健全和有效實(shí)施的最高責(zé)任主體是（）。A.總經(jīng)理B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.董事會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)答案：C解析：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，是最高責(zé)任主體；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。3.企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是徹底退出相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低是采取控制措施減少損失；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是通過(guò)保險(xiǎn)、外包等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)承受是接受風(fēng)險(xiǎn)。4.下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素中“內(nèi)部環(huán)境”內(nèi)容的是（）。A.企業(yè)文化B.人力資源政策C.反舞弊機(jī)制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程答案：D解析：內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是獨(dú)立要素。5.企業(yè)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，要求“銷(xiāo)售合同需經(jīng)信用管理部門(mén)審核客戶(hù)信用額度”，這一控制措施屬于（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：B解析：信用管理部門(mén)審核信用額度屬于對(duì)銷(xiāo)售合同簽訂的授權(quán)審批控制，確保交易符合企業(yè)信用政策。6.某企業(yè)規(guī)定“出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作”，這一規(guī)定體現(xiàn)的內(nèi)部控制原則是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則答案：C解析：制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及權(quán)責(zé)分配應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中。7.企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷按影響程度分為（）。A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷C.財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷、非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷D.制度缺陷、執(zhí)行缺陷答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷按影響程度分為重大缺陷（可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)）、重要缺陷（重要偏離）、一般缺陷（輕微偏離）；按性質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。8.下列關(guān)于企業(yè)信息與溝通要素的表述中，正確的是（）。A.信息僅指財(cái)務(wù)信息B.溝通僅需向下傳遞，無(wú)需向上反饋C.需建立反舞弊機(jī)制，明確舉報(bào)投訴程序D.外部信息無(wú)需納入企業(yè)信息系統(tǒng)答案：C解析：信息包括內(nèi)部和外部信息（如市場(chǎng)、政策），溝通需雙向（上下、內(nèi)外），反舞弊機(jī)制是信息與溝通的重要組成部分。9.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施“定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)”的控制措施，屬于（）。A.預(yù)算控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.運(yùn)營(yíng)分析控制D.績(jī)效考評(píng)控制答案：B解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等，確保資產(chǎn)安全。10.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，“采購(gòu)需求由使用部門(mén)提出，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)確認(rèn)庫(kù)存后提交采購(gòu)部門(mén)”，這一流程主要控制的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.采購(gòu)過(guò)量或短缺B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)C.采購(gòu)價(jià)格不公允D.采購(gòu)合同違約答案：A解析：通過(guò)使用部門(mén)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的協(xié)同確認(rèn)需求，避免因信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的采購(gòu)量不合理。11.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性D.管理層的經(jīng)營(yíng)決策答案：B解析：內(nèi)部控制審計(jì)的核心是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在特定時(shí)點(diǎn)或期間內(nèi)的運(yùn)行有效性；設(shè)計(jì)合理性是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容之一。12.某企業(yè)因未對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分可行性研究，導(dǎo)致重大投資損失，這一風(fēng)險(xiǎn)主要源于（）。A.內(nèi)部環(huán)境缺陷B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷C.控制活動(dòng)缺陷D.內(nèi)部監(jiān)督缺陷答案：B解析：未進(jìn)行充分可行性研究屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，未識(shí)別、分析投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)。13.企業(yè)在合同管理中，要求“合同簽訂前需經(jīng)法律部門(mén)審核條款合法性”，這一控制措施屬于（）。A.授權(quán)審批控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.運(yùn)營(yíng)分析控制D.流程控制答案：A解析：法律部門(mén)審核屬于對(duì)合同簽訂的授權(quán)審批，確保合同合法合規(guī)。14.下列關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部控制要求中，錯(cuò)誤的是（）。A.建立產(chǎn)品質(zhì)量追溯制度B.忽視員工職業(yè)健康安全C.制定環(huán)境保護(hù)應(yīng)急預(yù)案D.定期披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告答案：B解析：企業(yè)需關(guān)注員工職業(yè)健康安全，屬于社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容；忽視會(huì)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。15.企業(yè)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)（重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作）實(shí)施集體決策制度，體現(xiàn)的內(nèi)部控制原則是（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.成本效益答案：B解析：重要性原則要求關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，“三重一大”屬于企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，需重點(diǎn)控制。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的五要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE解析：五要素是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的核心內(nèi)容，缺一不可。2.下列屬于不相容職務(wù)的有（）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄B.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D.稽核檢查與業(yè)務(wù)經(jīng)辦答案：ABCD解析：不相容職務(wù)需分離的核心是“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”相互制約，上述均屬于需分離的職務(wù)。3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是動(dòng)態(tài)過(guò)程，包括目標(biāo)設(shè)定（明確風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)）、識(shí)別（查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）、分析（評(píng)估可能性與影響）、應(yīng)對(duì)（選擇策略）。4.下列屬于控制活動(dòng)中“授權(quán)審批控制”的有（）。A.銷(xiāo)售經(jīng)理審批超過(guò)5萬(wàn)元的訂單B.財(cái)務(wù)總監(jiān)審批大額資金支付C.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放材料D.董事會(huì)審批年度投資計(jì)劃答案：ABD解析：授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)（日常業(yè)務(wù)）和特別授權(quán)（重大事項(xiàng)），C項(xiàng)屬于按制度執(zhí)行的業(yè)務(wù)操作，非審批環(huán)節(jié)。5.企業(yè)信息與溝通的要求包括（）。A.及時(shí)收集內(nèi)外部信息B.確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞C.與外部利益相關(guān)者保持溝通D.建立信息系統(tǒng)安全保密機(jī)制答案：ABCD解析：信息與溝通需覆蓋信息收集、處理、傳遞、反饋全流程，并保障信息安全。6.下列屬于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方式的有（）。A.日常監(jiān)督B.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.管理層自我評(píng)估答案：ABD解析：內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督（持續(xù)監(jiān)控）和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督（針對(duì)特定事項(xiàng)）；管理層自我評(píng)估是內(nèi)部監(jiān)督的手段之一；外部審計(jì)屬于外部監(jiān)督。7.企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.采購(gòu)計(jì)劃不合理導(dǎo)致庫(kù)存積壓B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)導(dǎo)致采購(gòu)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)C.采購(gòu)驗(yàn)收不嚴(yán)格導(dǎo)致物資損失D.付款審核不嚴(yán)導(dǎo)致資金流失答案：ABCD解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋計(jì)劃、供應(yīng)商、驗(yàn)收、付款等全流程。8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.需披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況B.需由董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露C.僅需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制D.需說(shuō)明內(nèi)部控制的有效性結(jié)論答案：ABD解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告需覆蓋全面（財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)），披露缺陷及整改，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，明確有效性結(jié)論。9.企業(yè)在資金活動(dòng)中，應(yīng)重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理B.投資決策失誤導(dǎo)致資金鏈斷裂C.資金調(diào)度不合理導(dǎo)致使用效率低下D.資金活動(dòng)管控不嚴(yán)導(dǎo)致舞弊答案：ABCD解析：資金活動(dòng)包括籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金管理，各環(huán)節(jié)均存在特定風(fēng)險(xiǎn)。10.下列屬于企業(yè)文化建設(shè)中需避免的誤區(qū)有（）。A.企業(yè)文化與戰(zhàn)略脫節(jié)B.管理層不帶頭踐行企業(yè)文化C.忽視員工參與企業(yè)文化建設(shè)D.企業(yè)文化內(nèi)容空洞無(wú)實(shí)際指導(dǎo)意義答案：ABCD解析：企業(yè)文化需與戰(zhàn)略結(jié)合，管理層示范，員工參與，內(nèi)容具體可執(zhí)行，否則無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部控制環(huán)境作用。三、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：×解析：內(nèi)部控制存在固有局限性（如人為錯(cuò)誤、串通舞弊、環(huán)境變化），無(wú)法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，以提高工作效率。（）答案：×解析：內(nèi)部審計(jì)需保持獨(dú)立性，應(yīng)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不能隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）答案：√解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇最適合的策略。4.所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)審批，無(wú)需區(qū)分常規(guī)和特別授權(quán)。（）答案：×解析：企業(yè)應(yīng)區(qū)分常規(guī)授權(quán)（日常業(yè)務(wù)，如部門(mén)經(jīng)理審批5萬(wàn)元以下費(fèi)用）和特別授權(quán)（重大事項(xiàng)，如董事會(huì)審批并購(gòu)），提高效率同時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。5.信息與溝通僅指企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞，與外部無(wú)關(guān)。（）答案：×解析：信息與溝通需包括內(nèi)部（部門(mén)間）和外部（客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)）信息的收集與傳遞。6.企業(yè)對(duì)識(shí)別出的所有風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。（）答案：×解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、企業(yè)承受能力選擇，如低風(fēng)險(xiǎn)可承受，中等風(fēng)險(xiǎn)可降低，高風(fēng)險(xiǎn)可規(guī)避或分擔(dān)。7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是企業(yè)所有內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況。（）答案：√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需覆蓋全要素、全流程，包括設(shè)計(jì)（是否合理）和運(yùn)行（是否有效）。8.企業(yè)可以通過(guò)績(jī)效考評(píng)機(jī)制促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）答案：√解析：將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入績(jī)效考評(píng)，可激勵(lì)員工遵守控制要求，提高執(zhí)行效果。9.采購(gòu)業(yè)務(wù)中，驗(yàn)收人員可以同時(shí)負(fù)責(zé)保管采購(gòu)物資。（）答案：×解析：驗(yàn)收與保管屬于不相容職務(wù)，需分離，避免驗(yàn)收不嚴(yán)導(dǎo)致物資損失后無(wú)人監(jiān)督。10.企業(yè)社會(huì)責(zé)任屬于道德范疇，無(wú)需納入內(nèi)部控制體系。（）答案：×解析：社會(huì)責(zé)任（如產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、員工權(quán)益）涉及法律合規(guī)和企業(yè)聲譽(yù)，需通過(guò)內(nèi)部控制措施（如建立質(zhì)量控制流程、環(huán)保審批制度）予以規(guī)范。四、案例分析題（共30分）案例1（15分）甲公司是一家中型制造企業(yè)，主要生產(chǎn)工業(yè)閥門(mén)。2024年，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)部門(mén)直接編制，未與生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)溝通，導(dǎo)致部分原材料積壓6個(gè)月以上；（2）供應(yīng)商選擇由采購(gòu)經(jīng)理直接決定，未建立供應(yīng)商準(zhǔn)入和評(píng)估制度，2024年因供應(yīng)商提供的鋼材質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致2批次產(chǎn)品返工；（3）采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)由采購(gòu)人員兼任驗(yàn)收員，部分物資未經(jīng)驗(yàn)收直接入庫(kù)；（4）付款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)僅核對(duì)發(fā)票與合同金額，未檢查驗(yàn)收單和入庫(kù)單，2024年發(fā)生2筆已付款但未收到貨物的情況。要求：分析甲公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。答案：缺陷分析：1.采購(gòu)計(jì)劃編制缺乏協(xié)同：采購(gòu)部門(mén)單獨(dú)編制計(jì)劃，未與生產(chǎn)（需求）、倉(cāng)儲(chǔ)（庫(kù)存）部門(mén)溝通，導(dǎo)致計(jì)劃與實(shí)際需求脫節(jié)，引發(fā)庫(kù)存積壓（屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷）。2.供應(yīng)商管理缺失：未建立準(zhǔn)入和評(píng)估制度，采購(gòu)經(jīng)理直接決定供應(yīng)商，缺乏對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、質(zhì)量、信用的審核，導(dǎo)致采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)（屬于控制活動(dòng)缺陷）。3.驗(yàn)收與采購(gòu)職責(zé)未分離：采購(gòu)人員兼任驗(yàn)收員，無(wú)法形成有效制衡，可能掩蓋采購(gòu)物資質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題（屬于不相容職務(wù)未分離）。4.付款審核不嚴(yán)：財(cái)務(wù)部門(mén)僅核對(duì)發(fā)票與合同，未驗(yàn)證驗(yàn)收單和入庫(kù)單，無(wú)法確?！柏洝⑵?、款”一致，導(dǎo)致資金損失風(fēng)險(xiǎn)（屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制缺陷）。改進(jìn)建議：1.完善采購(gòu)計(jì)劃流程：由生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)訂單需求提出用料計(jì)劃，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)提供庫(kù)存數(shù)據(jù)，采購(gòu)部門(mén)匯總編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后執(zhí)行。2.建立供應(yīng)商管理體系：制定《供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》，明確資質(zhì)、質(zhì)量、信用等評(píng)估指標(biāo)；每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，淘汰不合格供應(yīng)商；重大采購(gòu)項(xiàng)目通過(guò)招標(biāo)選擇供應(yīng)商。3.分離驗(yàn)收與采購(gòu)職責(zé)：設(shè)立獨(dú)立驗(yàn)收崗位，由質(zhì)檢部門(mén)或倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收后出具驗(yàn)收單（需注明數(shù)量、質(zhì)量），與采購(gòu)人員簽字確認(rèn)，確保相互監(jiān)督。4.加強(qiáng)付款審核控制：財(cái)務(wù)部門(mén)付款前需核對(duì)“合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單”四單一致，缺一不可；超過(guò)一定金額的付款需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，避免資金誤付。案例2（15分）乙公司是一家上市公司，2024年年報(bào)披露后被監(jiān)管部門(mén)指出存在以下問(wèn)題：（1）董事會(huì)中獨(dú)立董事僅占20%（公司章程規(guī)定應(yīng)不低于1/3），且部分獨(dú)立董事為大股東親屬；（2）未在年報(bào)中披露2024年發(fā)生的一起重大產(chǎn)品質(zhì)量事故（導(dǎo)致賠償5000萬(wàn)元）；（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)2024年未對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，僅關(guān)注了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；（4）總經(jīng)理直接審批了3億元的對(duì)外