工會(huì)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控指南一、工會(huì)資金管理的重要性與基本原則（一）重要性概述工會(huì)資金是工會(huì)履行維護(hù)職工合法權(quán)益、服務(wù)職工群眾、開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理水平直接關(guān)系到工會(huì)的公信力、職能履行效果及職工群眾的滿(mǎn)意度。規(guī)范資金管理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，既是貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)的必然要求，也是防范工會(huì)資產(chǎn)流失、杜絕違規(guī)違紀(jì)行為、保障資金安全的關(guān)鍵舉措。（二）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保資金收支、資產(chǎn)處置、投資決策等行為符合規(guī)定。2.預(yù)算管控原則：以預(yù)算為龍頭，統(tǒng)籌安排資金，確保資金使用與工會(huì)工作計(jì)劃一致。3.安全高效原則：在保證資金安全的前提下，提高資金使用效益，避免閑置或浪費(fèi)。4.公開(kāi)透明原則：主動(dòng)接受職工群眾、經(jīng)審會(huì)及社會(huì)監(jiān)督，公示資金使用情況，增強(qiáng)透明度。二、構(gòu)建完善的工會(huì)資金管理體系（一）明確組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.工會(huì)委員會(huì)：作為資金管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批預(yù)算、決算、重大資金支出及投資決策。2.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（經(jīng)審會(huì)）：作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審查預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)情況，監(jiān)督資金管理的合法性與規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)：作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)核算、資金收支、資產(chǎn)登記及報(bào)表編制等日常管理工作。4.業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)編制本部門(mén)預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算，提交支出申請(qǐng)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金管理。（二）完善制度體系建設(shè)以《工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為依據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定以下制度：《工會(huì)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》：明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算及績(jī)效評(píng)價(jià)的流程。《工會(huì)收支管理辦法》：規(guī)范收入來(lái)源（會(huì)費(fèi)、撥繳經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助、活動(dòng)收入等）及支出范圍（職工活動(dòng)、維權(quán)、業(yè)務(wù)等）、標(biāo)準(zhǔn)與審批流程。《工會(huì)資產(chǎn)管理制度》：規(guī)定資產(chǎn)登記、盤(pán)點(diǎn)、處置及報(bào)廢的程序?！豆?huì)投資管理辦法》：明確投資原則、范圍、程序及監(jiān)控要求?！豆?huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度》：明確經(jīng)審會(huì)、職工代表及社會(huì)監(jiān)督的方式與內(nèi)容。三、強(qiáng)化全流程預(yù)算管理（一）科學(xué)編制預(yù)算1.編制依據(jù)：以工會(huì)年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度收支預(yù)測(cè)及職工需求，采用零基預(yù)算法（不考慮以往年度基數(shù)，從零開(kāi)始編制），確保預(yù)算與實(shí)際工作銜接。2.編制流程：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃編制本部門(mén)預(yù)算；財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核，平衡收支，形成工會(huì)總預(yù)算；經(jīng)審會(huì)審查預(yù)算的合法性、合理性；提交工會(huì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算1.預(yù)算下達(dá)：預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)。2.執(zhí)行監(jiān)控：業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算開(kāi)支；財(cái)務(wù)部門(mén)每月監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，編制《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，分析超支或結(jié)余原因，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)整支出節(jié)奏；工會(huì)委員會(huì)每季度聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，解決執(zhí)行中的問(wèn)題。（三）規(guī)范預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：僅在以下情況下可調(diào)整預(yù)算：上級(jí)工會(huì)調(diào)整工作任務(wù)；本單位工作計(jì)劃發(fā)生重大變化；不可抗力因素導(dǎo)致收支發(fā)生重大變化。2.調(diào)整流程：業(yè)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明原因及調(diào)整內(nèi)容；財(cái)務(wù)部門(mén)審核；經(jīng)審會(huì)審查；工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)；調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（四）做好決算與績(jī)效評(píng)價(jià)1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)記錄編制決算報(bào)表，真實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，經(jīng)經(jīng)審會(huì)審查后，提交工會(huì)委員會(huì)審議。2.績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)預(yù)算資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況（如職工活動(dòng)參與率、困難職工幫扶人數(shù)）、資金使用效率（如每元經(jīng)費(fèi)帶來(lái)的職工滿(mǎn)意度提升）及合規(guī)性（如是否符合開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)）。評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算編制的參考。四、規(guī)范收支行為管控（一）加強(qiáng)收入管理1.收入來(lái)源合法性：工會(huì)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及工會(huì)規(guī)定，主要包括：會(huì)費(fèi)：按會(huì)員工資收入的一定比例收繳，由會(huì)員本人繳納；撥繳經(jīng)費(fèi)：建立單位行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的長(zhǎng)效機(jī)制，確保及時(shí)足額撥繳；上級(jí)補(bǔ)助：接受上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助資金，用于指定用途；活動(dòng)收入：開(kāi)展職工活動(dòng)（如文體比賽、培訓(xùn)）取得的收入；捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的合法捐贈(zèng)。2.收入收繳及時(shí)性：會(huì)費(fèi)按月收繳，撥繳經(jīng)費(fèi)按季度撥繳，活動(dòng)收入與捐贈(zèng)收入及時(shí)入賬。3.收入票據(jù)規(guī)范性：收取會(huì)費(fèi)使用《工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳收據(jù)》，收取其他收入使用稅務(wù)發(fā)票或工會(huì)專(zhuān)用票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條或不合規(guī)票據(jù)。（二）嚴(yán)格支出管理1.支出范圍合規(guī)性：支出應(yīng)符合《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的范圍，主要包括：職工活動(dòng)支出：用于開(kāi)展文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)、職工教育等；維權(quán)支出：用于法律咨詢(xún)、困難職工幫扶、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解等；業(yè)務(wù)支出：用于會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)等；其他支出：用于工會(huì)辦公場(chǎng)所租賃、設(shè)備購(gòu)置等。2.支出標(biāo)準(zhǔn)合理性：支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)或工會(huì)的規(guī)定（如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。3.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)《支出報(bào)銷(xiāo)單》，附合法原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、清單等）；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性與必要性；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出的合規(guī)性（是否符合預(yù)算、開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)）；工會(huì)主席審批（大額支出需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究決定）；財(cái)務(wù)部門(mén)付款并記賬。五、加強(qiáng)資產(chǎn)與投資管理（一）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)登記：建立《工會(huì)資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置日期、使用部門(mén)及保管人等信息。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：每年年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧及時(shí)查明原因，報(bào)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后處理。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)報(bào)廢、出售或轉(zhuǎn)讓需經(jīng)經(jīng)審會(huì)審查，工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)，處置收入及時(shí)入賬。（二）投資管理規(guī)范1.投資原則：堅(jiān)持安全性?xún)?yōu)先，兼顧流動(dòng)性與收益性，嚴(yán)禁投向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（如股票、期貨）。2.投資范圍：可投向國(guó)債、銀行保本理財(cái)、工會(huì)興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體等低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.投資程序：開(kāi)展可行性研究，分析投資項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)審會(huì)審查可行性研究報(bào)告；工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)投資方案；簽訂投資合同，明確雙方權(quán)利與義務(wù)；財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控投資情況，定期分析投資收益與風(fēng)險(xiǎn)，每季度向工會(huì)委員會(huì)匯報(bào)。六、建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制不合理：導(dǎo)致資金閑置或超支；收支違規(guī)：如超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，白條入賬；資產(chǎn)流失：如資產(chǎn)未登記、未盤(pán)點(diǎn)，處置不規(guī)范；投資風(fēng)險(xiǎn)：如投資損失、本金無(wú)法收回；監(jiān)督不到位：如經(jīng)審會(huì)未履行職責(zé)，職工監(jiān)督缺失。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.完善制度防控：通過(guò)制定健全的管理制度，規(guī)范資金管理流程，減少人為操作風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)監(jiān)督防控：經(jīng)審會(huì)監(jiān)督：每年開(kāi)展一次全面審計(jì)，每半年開(kāi)展一次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（如預(yù)算執(zhí)行、收支管理），出具審計(jì)報(bào)告并督促整改；職工監(jiān)督：通過(guò)職工代表大會(huì)審議預(yù)算、決算報(bào)告，公示資金使用情況（如在工會(huì)網(wǎng)站或公告欄公示），接受職工查詢(xún)；社會(huì)監(jiān)督：邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，提高監(jiān)督的獨(dú)立性。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：通過(guò)信息化系統(tǒng)監(jiān)控資金流動(dòng)，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)（如超預(yù)算支出、大額資金流向異常），及時(shí)提醒財(cái)務(wù)人員與工會(huì)負(fù)責(zé)人采取措施。七、推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)（一）信息化系統(tǒng)功能建立工會(huì)資金管理信息化系統(tǒng)，整合以下功能：預(yù)算管理：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的全流程線上處理；財(cái)務(wù)核算：自動(dòng)記賬、生成報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、預(yù)算執(zhí)行表等）；資產(chǎn)登記：自動(dòng)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，提醒盤(pán)點(diǎn)時(shí)間；經(jīng)費(fèi)收繳：自動(dòng)計(jì)算會(huì)費(fèi)與撥繳經(jīng)費(fèi)，提醒收繳時(shí)間；查詢(xún)統(tǒng)計(jì)：支持多維度查詢(xún)（如部門(mén)、項(xiàng)目、時(shí)間），生成分析報(bào)表（如資金使用結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行率）。（二）信息化系統(tǒng)安全數(shù)據(jù)加密：對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，防止泄露；權(quán)限管理：設(shè)置不同用戶(hù)的權(quán)限（如財(cái)務(wù)人員可錄入數(shù)據(jù)，工會(huì)主席可審批，職工可查詢(xún)），避免越權(quán)操作；備份恢復(fù)：定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。八、結(jié)語(yǔ)工會(huì)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控是工會(huì)工作的重要組成部分，關(guān)系到工會(huì)的公信力與職能履行。各級(jí)工會(huì)應(yīng)高度重視，通過(guò)構(gòu)建完善的管理體系、強(qiáng)化全流程預(yù)算管理、規(guī)范收支行為、加強(qiáng)資產(chǎn)與投資管理、建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、推進(jìn)信息化建設(shè)等措施，