2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(5套典型題)2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中適用加速折舊政策的是（）【選項】A.房屋、建筑物B.乘用車C.研發(fā)專用設(shè)備D.商業(yè)企業(yè)的高檔裝修【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第60條，企業(yè)可以加速折舊的固定資產(chǎn)包括：1）由于技術(shù)進步、自然損耗等原因?qū)е聝r值顯著降低的固定資產(chǎn)；2）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)；4）其他國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的固定資產(chǎn)。其中研發(fā)專用設(shè)備屬于第3類適用范圍，正確選項為C。【題干2】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入中應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（）【選項】A.政府補貼收入B.逾期未還的應(yīng)付賬款利息C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益D.無償贈送的庫存商品價值【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第6條，收入總額包括：1）銷售貨物收入；2）提供勞務(wù)收入；3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得；5）利息收入等。選項D屬于視同銷售行為，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第8條，將財產(chǎn)無償贈送其他單位或個人應(yīng)確認(rèn)為收入，正確選項為D。【題干3】下列支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是（）【選項】A.企業(yè)高管差旅費B.固定資產(chǎn)維修支出C.研發(fā)費用（人員人工、直接投入等）D.購買辦公軟件的費用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），符合條件的研發(fā)費用可在稅前加計扣除100%。其中人員人工、直接投入、折舊與攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計費等屬于加計扣除范圍，正確選項為C?！绢}干4】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列資產(chǎn)損失不得扣除的是（）【選項】A.存貨霉變損失B.固定資產(chǎn)盤虧損失C.稅收罰款支出D.投資性房地產(chǎn)減值損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條及《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號），稅收滯納金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。選項C屬于行政罰款支出，不得稅前扣除，正確選項為C?！绢}干5】下列廣告費支出中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的是（）【選項】A.超過當(dāng)年銷售收入15%的部分B.超過當(dāng)年銷售收入10%的部分C.全額扣除但不超過當(dāng)年銷售收入8%D.全額扣除但不超過當(dāng)年銷售收入12%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第41條及財稅〔2017〕41號文，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出準(zhǔn)予扣除的比例為當(dāng)年銷售收入不超過5000萬元的，按不超過150%扣除；超過5000萬元的部分，按不超過50%扣除。但財稅〔2017〕41號文規(guī)定，2017-2020年企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此正確選項為C?！绢}干6】下列情況下，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓定價收入的是（）【選項】A.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借款B.跨境提供咨詢服務(wù)的收入C.無償接受其他企業(yè)捐贈的資產(chǎn)D.與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偟墓芾碣M用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第41條及《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕79號），關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)按照獨立交易原則進行交易。選項B屬于跨境服務(wù)收入，需按照合理定價原則確認(rèn)收入，正確選項為B。【題干7】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列支出不得扣除的是（）【選項】A.購買環(huán)保設(shè)備的增值稅進項稅額B.固定資產(chǎn)日常維護費用C.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失D.管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條及《增值稅暫行條例》，增值稅進項稅額不得扣除。選項A屬于增值稅專用發(fā)票上的進項稅額，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，正確選項為A?！绢}干8】下列固定資產(chǎn)折舊方法中，符合稅法規(guī)定的是（）【選項】A.10年、20年、30年直線法B.5年、10年、15年加速折舊法C.雙倍余額遞減法（年限平均法）D.年數(shù)總和法（年限平均法）【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第60條，固定資產(chǎn)折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。其中選項D的年數(shù)總和法屬于加速折舊方法，正確選項為D?！绢}干9】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是（）【選項】A.出租固定資產(chǎn)的租金收入B.出售無形資產(chǎn)的凈收益C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得D.因違約支付的違約金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第14條，其他業(yè)務(wù)收入包括：1）利息收入；2）租金收入；3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得；4）銷售材料收入等。選項A屬于出租固定資產(chǎn)的租金收入，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，正確選項為A。【題干10】下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）【選項】A.超過業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)部分的支出B.固定資產(chǎn)大修理支出C.企業(yè)所得稅稅金D.稅收滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅等，但選項C企業(yè)所得稅稅金屬于稅后扣除項目。選項B固定資產(chǎn)大修理支出符合資本化條件可分期扣除，正確選項為B。【題干11】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列資產(chǎn)損失需進行專項申報的是（）【選項】A.存貨正常損耗B.固定資產(chǎn)正常折舊C.因火災(zāi)導(dǎo)致的廠房損失D.訴訟案件產(chǎn)生的賠償金【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第15條，需專項申報的資產(chǎn)損失包括：1）單筆金額超過500萬元的資產(chǎn)損失；2）發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損失且金額較大的資產(chǎn)損失；3）其他需專項申報的情形。選項C屬于非正常損失且金額較大需專項申報，正確選項為C?！绢}干12】下列關(guān)聯(lián)交易定價原則中，符合稅法規(guī)定的是（）【選項】A.按國內(nèi)市場同類交易價格B.按境外關(guān)聯(lián)企業(yè)成本加成率C.按獨立交易原則D.按企業(yè)實際經(jīng)營成本【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第12條，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)按照獨立交易原則進行定價。選項C正確，其他選項不符合獨立交易原則要求，正確選項為C?！绢}干13】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）【選項】A.違反法律、行政法規(guī)的罰款支出B.政府性基金支出C.超過業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)的支出D.固定資產(chǎn)日常維護支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條，準(zhǔn)予扣除的其他支出包括：1）符合條件的捐贈支出；2）贊助支出；3）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出等。選項B政府性基金支出屬于準(zhǔn)予扣除的行政事業(yè)性收費，正確選項為B?！绢}干14】下列情況下，企業(yè)應(yīng)視同銷售貨物處理的是（）【選項】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位C.將自產(chǎn)貨物用于投資D.將自產(chǎn)貨物用于捐贈【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第8條，將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人，應(yīng)視同銷售貨物。選項D屬于無償捐贈行為，正確選項為D?！绢}干15】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）【選項】A.出租無形資產(chǎn)的收入B.處置固定資產(chǎn)的凈收益C.接受捐贈的非貨幣資產(chǎn)價值D.購買國債的利息收入【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第14條，營業(yè)外收入包括：1）非流動性資產(chǎn)處置凈收益；2）政府補助；3）捐贈收入等。選項C接受捐贈的非貨幣資產(chǎn)價值屬于捐贈收入，正確選項為C?！绢}干16】下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）【選項】A.超過工資總額10%的補充養(yǎng)老保險支出B.固定資產(chǎn)購置貸款的利息支出C.因管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧損失D.企業(yè)所得稅彌補以前年度虧損的稅額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第40條，非金融企業(yè)發(fā)生的貸款利息支出，準(zhǔn)予扣除的比例為按照實際發(fā)生額的30%扣除。選項B屬于符合條件的貸款利息支出，正確選項為B。【題干17】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅所得額的是（）【選項】A.政府返還的稅收優(yōu)惠返還B.無償接受其他企業(yè)提供的固定資產(chǎn)C.因違約支付的違約金D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第6條，應(yīng)稅所得額包括：1）銷售貨物收入；2）提供勞務(wù)收入；3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得等。選項D屬于股息紅利所得，正確選項為D。【題干18】下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）【選項】A.購買環(huán)保設(shè)備形成的進項稅額B.固定資產(chǎn)購置的運雜費支出C.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失D.超過業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)的支出【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條及《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)部門備案后準(zhǔn)予扣除。選項C屬于非正常損失且經(jīng)批準(zhǔn)后可扣除，正確選項為C?！绢}干19】下列情況下，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)的是（）【選項】A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.接受捐贈的固定資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等行為均應(yīng)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。選項A屬于銷售貨物行為，正確選項為A。【題干20】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）【選項】A.超過工資總額5%的補充醫(yī)療保險支出B.固定資產(chǎn)大修理支出C.因管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)盤虧損失D.購買國債的利息收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第40條，固定資產(chǎn)大修理支出需符合資本化條件，并按實際發(fā)生額扣除。選項B屬于符合條件的固定資產(chǎn)大修理支出，正確選項為B。2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】企業(yè)所得稅申報表中，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊政策的適用條件，下列哪項表述正確？【選項】A.僅適用于小微企業(yè)B.需滿足行業(yè)和金額雙重條件C.符合條件的企業(yè)可一次性扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案后方可執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅[2015]106號文件，符合條件的固定資產(chǎn)可一次性計入當(dāng)期成本費用扣除，與行業(yè)和金額無直接限制，但需符合“單位價值不超過100萬元且最低折舊年限不超過5年”的標(biāo)準(zhǔn)。選項C正確，A錯誤因適用范圍更廣；B錯誤因無行業(yè)限制；D錯誤因備案非必要條件?！绢}干2】研發(fā)費用加計扣除的基數(shù)范圍包括哪些項目？【選項】A.直接材料費+人工費用B.直接材料費+人工費用+折舊費用C.直接材料費+人工費用+會議費D.直接材料費+人工費用+外購技術(shù)成果費用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，加計扣除基數(shù)包含直接材料、人工、折舊、新產(chǎn)品設(shè)計費等與研發(fā)活動直接相關(guān)費用，但排除會議費（選項C）。選項B正確，D錯誤因外購技術(shù)成果費用需單獨計入費用總額?！绢}干3】企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，準(zhǔn)予在稅前扣除的最大比例是多少？【選項】A.80%B.150%C.100%D.120%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅[2017]41號，符合條件的廣告費支出可按150%扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。選項B正確，其他選項未達法定比例?！绢}干4】下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？【選項】A.政府性基金收入B.股息紅利收入C.以非貨幣形式回收資金D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，政府性基金收入免稅，B股息紅利需按10%稅率征稅，C選項可能涉及債務(wù)重組，D屬于應(yīng)稅收入。【題干5】境外所得抵扣境內(nèi)已納稅額的限額計算公式為？【選項】A.境外所得×10%B.境內(nèi)稅法適用稅率×境外所得C.境內(nèi)法定稅率×（境外所得-境外已納稅額）D.境內(nèi)實際稅率×境外所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，限額為境外所得×境內(nèi)適用稅率，若境外實際稅率低于法定稅率，按實際稅率計算?！绢}干6】企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需滿足哪些前提條件？【選項】A.經(jīng)稅務(wù)部門審批B.有完整證據(jù)鏈證明損失發(fā)生C.按規(guī)定時限申報備案D.僅限重大資產(chǎn)損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)國家稅務(wù)總局公告，企業(yè)需提供損失發(fā)生證明、專項申報表等材料，并按規(guī)定時限（12個月內(nèi)）備案，但無需稅務(wù)部門審批，選項B正確。【題干7】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的時限要求是？【選項】A.每月5日前B.每季度終了15日內(nèi)C.每年1月1日至4月30日D.每年6月30日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，預(yù)繳申報按季進行，每季度終了15日內(nèi)完成，匯算清繳為年度5月31日前?！绢}干8】小微企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠的條件中，年應(yīng)納稅所得額應(yīng)不超過？【選項】A.100萬元B.300萬元C.500萬元D.2000萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅[2018]76號，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元且符合其他條件的小微企業(yè)可享受優(yōu)惠，選項B正確。【題干9】關(guān)聯(lián)交易需符合哪些定價原則？【選項】A.市場價+10%溢價B.獨立交易原則且無不合理利潤C.按行業(yè)平均利潤率核算D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案即可【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨立交易原則，且利潤分配不得超出合理范圍，選項B正確。【題干10】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前扣除的限額是？【選項】A.年利潤總額的3%B.年利潤總額的12%C.年應(yīng)納稅所得額的30%D.年收入總額的5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益性捐贈扣除限額為年度利潤總額的12%（公益組織為9%），但選項A為3%是歷史標(biāo)準(zhǔn)，需注意時效性。【題干11】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠延續(xù)政策中，以下哪項已明確延期？【選項】A.高新技術(shù)企業(yè)15%稅率B.增值稅加計抵減政策C.小微企業(yè)優(yōu)惠延續(xù)至2025年底D.資本性支出一次性扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)國務(wù)院2023年政策，小微企業(yè)優(yōu)惠延續(xù)至2025年底，選項C正確，其他選項時效性不同?！绢}干12】企業(yè)成本費用歸集時，以下哪項不得資本化？【選項】A.研發(fā)人員薪酬B.設(shè)備購置費C.市場推廣費D.工程師差旅費【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)會計準(zhǔn)則，市場推廣費屬于費用性支出，不得資本化，選項C正確?！绢}干13】企業(yè)分得的股息紅利所得，應(yīng)適用的企業(yè)所得稅稅率為？【選項】A.25%B.10%C.20%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)取得的股息紅利按10%稅率計稅，居民企業(yè)免征?！绢}干14】業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的比例是？【選項】A.實際發(fā)生額的60%B.年收入總額的0.5%C.實際發(fā)生額的80%D.年應(yīng)納稅所得額的5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為（實際發(fā)生額×60%）且不超過收入總額的0.5%，選項B正確?！绢}干15】固定資產(chǎn)盤虧損失稅前扣除需滿足哪些條件？【選項】A.經(jīng)批準(zhǔn)核銷B.有第三方評估報告C.按規(guī)定時限申報D.僅限單筆損失超50萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)國家稅務(wù)總局公告，固定資產(chǎn)盤虧損失需經(jīng)批準(zhǔn)核銷后方可扣除，選項A正確。【題干16】收入確認(rèn)的“銷售合同生效”原則適用于哪些場景？【選項】A.采取賒銷方式銷售B.定制化產(chǎn)品生產(chǎn)C.建造工程合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《收入準(zhǔn)則》，定制化產(chǎn)品收入確認(rèn)時點為合同生效，其他選項適用完工百分比法或權(quán)責(zé)發(fā)生制。【題干17】企業(yè)發(fā)生的資本性支出，不得一次性稅前扣除的情況是？【選項】A.單位價值不超過100萬元的設(shè)備B.單位價值不超過500萬元的船舶C.單位價值不超過200萬元的軟件D.單位價值超過1000萬元的建筑物【參考答案】D【詳細(xì)解析】財稅[2015]106號規(guī)定，單位價值≤100萬元且折舊≤5年的固定資產(chǎn)可一次性扣除，選項D不符合。【題干18】利息支出稅前扣除限額的計算公式是？【選項】A.債務(wù)本金×5%B.債務(wù)本金×8%C.債務(wù)本金×6%D.債務(wù)本金×10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，利息支出扣除限額為債務(wù)本金×年利率≤5%，選項A正確。【題干19】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準(zhǔn)予稅前扣除的限額是？【選項】A.年工資總額的10%B.年工資總額的14%C.年工資總額的20%D.年利潤總額的5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，職工福利費扣除限額為工資總額的10%，選項A正確?！绢}干20】企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)的期限是？【選項】A.5年B.7年C.10年D.無限期【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)5年抵減，選項A正確。2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】企業(yè)所得稅中，符合條件的國債利息收入屬于（）?！具x項】A.免稅收入；B.應(yīng)稅收入；C.免征額收入；D.特殊扣除項目【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，符合條件的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，屬于免稅收入范疇。選項B、C、D均不符合稅法規(guī)定。【題干2】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。【選項】A.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備；B.稅收滯納金；C.購買商業(yè)保險的保費；D.固定資產(chǎn)日常維護費用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅收滯納金不得扣除，屬于嚴(yán)格禁止扣除的項目。選項A、C、D均為可稅前扣除的合理支出?！绢}干3】企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目的是（）?！具x項】A.資產(chǎn)盤虧凈損失；B.股息紅利投資損失；C.資產(chǎn)評估增值；D.環(huán)保罰款支出【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條，企業(yè)取得資產(chǎn)評估增值但未實際處置的，不得扣除相關(guān)損失。選項A、D為可扣除項目，選項B涉及投資損失需符合特定條件?！绢}干4】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅務(wù)處理，主要依據(jù)（）原則?！具x項】A.市場價原則；B.成本原則；C.獨立交易原則；D.政府指導(dǎo)價原則【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨立交易原則，確保定價公允。選項A為獨立交易原則的體現(xiàn)，B、D不符合稅法規(guī)定?！绢}干5】企業(yè)發(fā)生的下列捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的是（）。【選項】A.直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈；B.通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈；C.購買企業(yè)債券利息支出；D.對非公益性單位的捐贈【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，通過符合條件的公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈的支出，準(zhǔn)予全額扣除。選項A需符合特殊性規(guī)定，C、D不屬于捐贈范疇?！绢}干6】非貨幣性資產(chǎn)投資視同銷售的稅務(wù)處理，適用（）稅率?！具x項】A.一般所得稅稅率；B.增值稅稅率；C.資源稅稅率；D.契稅稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條，非貨幣性資產(chǎn)投資視同銷售按公允價值確認(rèn)收入，適用企業(yè)所得稅一般稅率。選項B、C、D為其他稅種稅率?！绢}干7】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，下列表述正確的是（）?！具x項】A.加計扣除比例不超過100%；B.需提供專項審計報告；C.可全額稅前扣除；D.僅限制造業(yè)企業(yè)適用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，研發(fā)費用加計扣除比例不低于75%，且需經(jīng)專項審計。選項A比例不準(zhǔn)確，C、D適用范圍錯誤。【題干8】企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，準(zhǔn)予扣除的比例是（）。【選項】A.不超過當(dāng)年銷售收入10%；B.不超過當(dāng)年銷售收入15%；C.不超過當(dāng)年銷售收入20%；D.不超過當(dāng)年銷售收入25%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。選項B為誤選項?！绢}干9】企業(yè)計算的應(yīng)納稅所得額小于零時，如何處理？（）【選項】A.免征企業(yè)所得稅；B.彌補以前年度虧損；C.計入資本公積；D.需主管稅務(wù)機關(guān)備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，不超過5年。選項A、C、D均不符合稅法規(guī)定?！绢}干10】企業(yè)購置用于研發(fā)的儀器設(shè)備，其折舊年限可適當(dāng)縮短的幅度是（）?！具x項】A.短于法定年限2年；B.短于法定年限3年；C.短于法定年限4年；D.短于法定年限5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定，研發(fā)儀器設(shè)備的最短折舊年限為3年，即法定年限6年縮短3年。選項A、C、D年限不準(zhǔn)確。【題干11】企業(yè)接受的捐贈收入，應(yīng)計入（）科目核算?！具x項】A.營業(yè)外收入；B.管理費用；C.資本公積；D.其他業(yè)務(wù)收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第十六條規(guī)定，接受捐贈收入屬于利得，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。選項B、C、D均不符合會計準(zhǔn)則。【題干12】跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)，在計算就地預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)采用的稅率是（）?！具x項】A.母公司所在地稅率；B.子公司所在地稅率；C.按實際利潤預(yù)繳；D.母子公司平均稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十七條，跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)就地預(yù)繳稅率為子公司所在地稅率。選項A、C、D均不符合規(guī)定。【題干13】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，如何處理？（）【選項】A.全額扣除；B.50%扣除；C.不得扣除；D.按收入10%扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條，贊助支出不得扣除。選項A、B、D均為可扣除情形?！绢}干14】企業(yè)計算的應(yīng)納稅額小于零時，如何處理？（）【選項】A.直接退稅；B.彌補以前年度虧損；C.計入資本公積；D.需主管稅務(wù)機關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，應(yīng)納稅額小于零時，應(yīng)先用于彌補以前年度虧損。選項A、C、D均不符合規(guī)定?！绢}干15】企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）?！具x項】A.罰金；B.稅收滯納金；C.資產(chǎn)評估損失；D.資產(chǎn)盤盈收益【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，罰金和稅收滯納金不得扣除，資產(chǎn)評估損失需符合稅前扣除條件，盤盈收益應(yīng)計入應(yīng)稅收入。選項A、B錯誤，選項D不選?！绢}干16】企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，下列處理正確的是（）?！具x項】A.需主管稅務(wù)機關(guān)審批；B.按實際發(fā)生額扣除；C.最多扣除當(dāng)期收入50%；D.需提供專項報告【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條，企業(yè)壞賬損失需經(jīng)專項審批方可扣除。選項B、C、D均不符合要求?！绢}干17】企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于免稅收入的是（）?！具x項】A.國債利息收入；B.撥款收入；C.捐贈收入；D.股息收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，國債利息收入免稅，其他選項均屬于應(yīng)稅收入?！绢}干18】企業(yè)計算的應(yīng)納稅所得額超過100萬元時，加收的附加稅率為（）。【選項】A.5%；B.10%；C.15%；D.20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條及實施條例，應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不足300萬元的部分，加收10%的附加稅。選項A、C、D均不準(zhǔn)確。【題干19】企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是（）?！具x項】A.購買保險支出；B.研發(fā)費用；C.廣告費；D.違法經(jīng)營罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，研發(fā)費用可加計扣除，其他選項均不可扣除?！绢}干20】企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的是（）?！具x項】A.稅收滯納金；B.資產(chǎn)評估損失；C.捐贈支出；D.資產(chǎn)盤盈收益【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，通過公益性社會組織捐贈的支出可全額扣除，其他選項均不可扣除。選項B需符合稅前扣除條件。2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項收入屬于免稅收入？【選項】A.國有企業(yè)以國家規(guī)定條件取得的財政補貼；B.企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的增值稅；C.股東以股權(quán)投資交換企業(yè)股權(quán)的差價收益；D.企業(yè)因資產(chǎn)評估產(chǎn)生的增值收益。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，國有企業(yè)符合條件的財政補貼屬于免稅收入；選項B為增值稅抵免，與所得稅無關(guān)；選項C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需征稅；選項D資產(chǎn)評估增值未實現(xiàn)時暫不征稅，但后續(xù)處置時需補稅?！绢}干2】某企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費用1200萬元，其中人員人工費用400萬元，直接投入500萬元，其他費用300萬元。根據(jù)現(xiàn)行政策，可享受加計扣除的金額為多少？【選項】A.600萬元；B.800萬元；C.1000萬元；D.1200萬元?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除比例一般為100%，但人員人工費用限額為研發(fā)費用總額的10%（即120萬元），直接投入500萬元和其他費用300萬元全額加計，合計120+500+300=820萬元，四舍五入為800萬元。【題干3】企業(yè)2022年虧損800萬元，2023年應(yīng)納稅所得額為600萬元，2024年虧損200萬元。2024年可結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額是多少？【選項】A.200萬元；B.400萬元；C.600萬元；D.800萬元?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)抵減。2022年虧損800萬元可結(jié)轉(zhuǎn)2023-2026年使用，2023年已抵減600萬元，剩余200萬元；2024年虧損200萬元可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，但本題僅計算2024年可結(jié)轉(zhuǎn)的未用完2022年虧損，故為200萬元?！绢}干4】下列固定資產(chǎn)加速折舊政策中，適用最嚴(yán)格的條件是？【選項】A.單臺設(shè)備原值不超過100萬元；B.單臺設(shè)備原值不超過200萬元；C.行業(yè)屬于《重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》；D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2021年第13號，單臺設(shè)備原值不超過100萬元且最低折舊年限≥3年的可一次性稅前扣除；單臺設(shè)備原值不超過200萬元且最低折舊年限≥5年的可一次性稅前扣除，后者適用條件更寬松?！绢}干5】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的定價是否符合獨立交易原則時，稅務(wù)機關(guān)可采取的調(diào)整措施是？【選項】A.不調(diào)整應(yīng)納稅所得額；B.調(diào)整應(yīng)納稅所得額但不加收滯納金；C.調(diào)整應(yīng)納稅所得額并加收滯納金；D.責(zé)令補繳稅款但不加收滯納金?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十一條，關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并按每日萬分之五加收滯納金，同時需補繳稅款。【題干6】企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的限額是？【選項】A.全額扣除；B.不超過年度利潤總額的10%；C.不超過企業(yè)資產(chǎn)總額的5%；D.不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的比例?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益、救濟性捐贈扣除限額為年度利潤總額的12%（2023年新規(guī)），但題目未說明年份，按舊規(guī)10%計算?！绢}干7】下列哪項屬于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未分配利潤的境外所得稅抵免范圍？【選項】A.境外分支機構(gòu)已繳納的所得稅；B.境外子公司已分配的股息紅利；C.境外無形資產(chǎn)攤銷費用；D.境外政府補貼收入?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，非居民企業(yè)境外已繳納的所得稅稅額，不超過境外所得依照中國稅法計算的應(yīng)納稅額部分，準(zhǔn)予抵免，但股息紅利不涉及抵免。【題干8】企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是？【選項】A.不超過發(fā)生額的60%；B.不超過發(fā)生額的50%；C.不超過收入總額的0.5%；D.不超過成本費用總額的3%?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%但不超過收入總額的0.5%，后者為限制性條件?！绢}干9】下列哪項屬于企業(yè)境外所得的稅收抵免限額計算基數(shù)？【選項】A.境外所得按照中國稅法計算的應(yīng)納稅額；B.境外所得按照境外稅法計算的應(yīng)納稅額；C.境外所得的會計利潤；D.境外所得的會計利潤加10%的境外費用?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】稅收抵免限額=境外所得×適用的企業(yè)所得稅稅率×五級超額累進稅率計算結(jié)果，其中“境外所得”指會計利潤，但題目選項表述存在歧義，正確選項應(yīng)為A?！绢}干10】企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)提供哪些材料？【選項】A.固定資產(chǎn)盤點表；B.盤虧固定資產(chǎn)的購置發(fā)票；C.盤虧固定資產(chǎn)的評估報告；D.稅務(wù)機關(guān)要求的全部材料。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》第十條，固定資產(chǎn)盤虧損失需提供盤虧固定資產(chǎn)的資產(chǎn)清單、盤虧證明材料及評估報告等稅務(wù)機關(guān)要求的所有材料。【題干11】下列哪項收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？【選項】A.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利；B.企業(yè)接受捐贈的貨幣資金；C.企業(yè)銷售免稅產(chǎn)品的收入；D.企業(yè)取得的違約金收入?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，銷售免稅產(chǎn)品的收入不屬于應(yīng)稅收入，但需代扣代繳增值稅。其他選項均屬于應(yīng)稅收入?！绢}干12】企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的限額是？【選項】A.不超過發(fā)生額的50%；B.不超過發(fā)生額的60%；C.不超過收入總額的15%；D.不超過成本費用總額的5%。【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為發(fā)生額的60%但不超過收入總額的15%?！绢}干13】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的限額是？【選項】A.不超過實際發(fā)生額的50%；B.不超過注冊資本的20%；C.不超過負(fù)債總額的5%；D.不超過收入總額的0.5%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條，非金融企業(yè)利息支出扣除限額為實際發(fā)生額的50%，金融企業(yè)另有規(guī)定。【題干14】下列哪項屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的“合理損失”？【選項】A.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的存貨毀損；B.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)毀損；C.企業(yè)因市場競爭導(dǎo)致的商譽減值；D.企業(yè)因員工操作失誤導(dǎo)致的設(shè)備損壞?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，僅因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的損失可扣除，選項B符合要求?！绢}干15】企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括哪些方面？【選項】A.稅收滯納金；B.罰金；C.稅收優(yōu)惠抵免；D.資產(chǎn)評估增值?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，合理支出包括稅金、利息、租金、捐贈等，但選項A、B為不可扣除項目，選項D未實現(xiàn)損益不扣除，選項C稅收優(yōu)惠抵免屬于政策性扣除?！绢}干16】企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，在計算應(yīng)納稅所得額時如何處理？【選項】A.全額一次性扣除；B.分2年攤銷扣除；C.分5年直線法攤銷；D.按修理后使用年限分期扣除?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需按修理后使用年限分期扣除，具體年限由企業(yè)自定?！绢}干17】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未分配利潤的境外所得稅抵免限額計算時，如何確定適用的企業(yè)所得稅稅率？【選項】A.按中國稅法計算的稅率；B.按境外稅法計算的稅率；C.按實際繳納的稅率；D.按平均稅率?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)取得中國境內(nèi)所得源泉扣繳有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號），抵免限額以中國稅法計算的稅率確定。【題干18】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的限額是？【選項】A.不超過工資總額的10%；B.不超過工資總額的20%；C.不超過成本費用總額的5%；D.不超過收入總額的2%。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條，職工福利費扣除限額為工資總額的10%，但超過部分不得扣除?！绢}干19】下列哪項屬于企業(yè)境外所得的稅收抵免應(yīng)納稅額？【選項】A.境外所得按照中國稅法計算的應(yīng)納稅額；B.境外所得按照境外稅法計算的應(yīng)納稅額；C.境外所得的會計利潤；D.境外所得的會計利潤加10%的境外費用?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】稅收抵免應(yīng)納稅額=境外所得×適用的企業(yè)所得稅稅率×五級超額累進稅率計算結(jié)果，其中“境外所得”指會計利潤，但題目選項表述存在歧義，正確選項應(yīng)為A。【題干20】企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策中，適用最寬松條件的是？【選項】A.單臺設(shè)備原值不超過100萬元且最低折舊年限≥3年；B.單臺設(shè)備原值不超過200萬元且最低折舊年限≥5年；C.行業(yè)屬于《重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》；D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2021年第13號，選項B適用條件（原值≤200萬元且年限≥5年）比選項A（原值≤100萬元且年限≥3年）更寬松，且選項C、D為其他加速折舊情形。2025年專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公需科目-企業(yè)所得稅申報辦公講解歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是（）?！具x項】A.購買固定資產(chǎn)的支出B.研發(fā)費用中直接材料費用C.固定資產(chǎn)租賃費D.工資薪金支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予加計扣除，形成資產(chǎn)的部分按照規(guī)定攤銷。其中，直接材料費用屬于可加計扣除的研發(fā)費用范疇，其他選項均不符合加計扣除條件?！绢}干2】某企業(yè)2023年會計利潤為200萬元，當(dāng)年發(fā)生國債利息收入50萬元，該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）?！具x項】A.250萬元B.200萬元C.150萬元D.50萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。會計利潤200萬元直接作為應(yīng)納稅所得額，無需調(diào)整?！绢}干3】企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策中，下列資產(chǎn)類型中適用最低折舊年限為4年的有（）。【選項】A.單臺（套）金額100萬元以上的設(shè)備B.單臺（套）金額500萬元以上的船舶C.單臺（套）金額200萬元以上的飛機D.上述均不適用【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅〔2015〕106號文，單位價值100萬元以上且最低折舊年限不足4年的固定資產(chǎn)可縮短折舊年限至4年。船舶、飛機的加速折舊政策適用不同標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合具體規(guī)定判斷?！绢}干4】企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的時間要求是（）?！具x項】A.每月10日前預(yù)繳上月應(yīng)納稅額B.每季度終了15日內(nèi)預(yù)繳上季應(yīng)納稅額C.每半年終了5日內(nèi)預(yù)繳上半年度應(yīng)納稅額D.匯算清繳期內(nèi)一次性申報【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，按季預(yù)繳的企業(yè)需在季度終了15日內(nèi)預(yù)繳，按月預(yù)繳的企業(yè)需在次月10日前預(yù)繳。匯算清繳是年度終了后一次性申報?！绢}干5】下列關(guān)于關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的表述中，正確的是（）。【選項】A.關(guān)聯(lián)交易價格只需符合獨立交易原則即可B.需備案但無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.需備案且需調(diào)整應(yīng)納稅所得額D.無需備案但需調(diào)整應(yīng)納稅所得額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第41條，關(guān)聯(lián)交易需符合獨立交易原則，并按照合理方法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，同時需向稅務(wù)機關(guān)備案。【題干6】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，需專項申報備案的是（）?！具x項】A.2023年12月31日前已核銷的壞賬損失B.2023年自然災(zāi)害造成的存貨損失C.2023年12月31日前的固定資產(chǎn)盤虧損失D.2023年因合同違約導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅〔2015〕106號文，企業(yè)發(fā)生的政策性調(diào)整后的資產(chǎn)損失、自然災(zāi)害等特殊損失，需在損失發(fā)生后的30日內(nèi)專項申報備案。已核銷的壞賬損失、正常盤虧損失無需備案?！绢}干7】企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的是（）?！具x項】A.全額扣除且不超過年度利潤的12%B.全額扣除且不超過年度利潤的10%C.扣除后不超過年度利潤的12%D.扣除后不超過年度利潤的10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益慈善捐贈支出在年度利潤12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除?！绢}干8】企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策中，下列資產(chǎn)類型中適用最低折舊年限為6年的有（）?！具x項】A.單臺（套）金額100萬元以上的設(shè)備B.單臺（套）金額500萬元以上的船舶C.單臺（套）金額200萬元以上的飛機D.單臺（套）金額500萬元以上的飛機【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)財稅〔2015〕106號文，單位價值500萬元以上且最低折舊年限不足6年的固定資產(chǎn)可縮短折舊年限至6年?！绢}干9】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）?！具x項】A.無形資產(chǎn)攤銷費用B.管理費分?jǐn)侰.非廣告性質(zhì)贊助費D.固定資產(chǎn)維修費【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第34條，管理費分?jǐn)傂璺虾侠項l件，否則不得扣除。其他選項均屬于正常經(jīng)營支出?！绢}干10】企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，預(yù)繳稅額不足應(yīng)納稅額的，應(yīng)在匯算清繳期