2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》錯題復(fù)盤強化解析題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購入一臺不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運雜費2萬元。該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.105B.100C.93D.1132.下列各項中，不屬于企業(yè)負(fù)債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.實收資本3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售一批商品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.5.5D.5.64.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期借款5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)應(yīng)計入原材料的入賬價值為（）萬元。A.100B.113C.87D.93二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）。A.長期借款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.實收資本E.留存收益2.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期借款E.預(yù)收賬款3.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.費用E.利潤4.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出E.利潤5.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.所得稅費用D.營業(yè)外收入E.營業(yè)外支出三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)發(fā)生的銷售費用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（）2.企業(yè)購買原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額，可以抵扣銷項稅額。（）3.企業(yè)對外投資取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入投資收益。（）4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)計入管理費用。（）5.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)計入管理費用。（）四、計算分析題要求：根據(jù)下列資料，完成相關(guān)計算和分析。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；購入固定資產(chǎn)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）2月，銷售商品一批，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。（3）3月，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。（4）4月，銷售商品一批，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（5）5月，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元。（6）6月，銷售商品一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算該企業(yè)2024年1月至6月的增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額。（2）計算該企業(yè)2024年1月至6月的應(yīng)納增值稅額。（3）分析該企業(yè)2024年1月至6月的增值稅納稅情況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：設(shè)備的入賬價值包括購買價款、運雜費等，但不包括增值稅稅額。所以入賬價值=100萬元（設(shè)備價款）+2萬元（運雜費）=102萬元。2.答案：D解析思路：實收資本是企業(yè)所有者投入的資本，屬于所有者權(quán)益，不屬于負(fù)債。3.答案：A解析思路：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=50萬元×13%=6.5萬元。4.答案：D解析思路：長期借款屬于企業(yè)的負(fù)債，不屬于資產(chǎn)。5.答案：B解析思路：原材料的入賬價值包括購買價款，但不包括增值稅稅額。所以入賬價值=100萬元（原材料價款）=100萬元。二、多項選擇題1.答案：A、B、C解析思路：長期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款都屬于企業(yè)的負(fù)債。2.答案：A、B、C解析思路：存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)都屬于企業(yè)的資產(chǎn)。3.答案：A、B、C解析思路：銷售收入、營業(yè)外收入和投資收益都屬于企業(yè)的收入。4.答案：A、B、C解析思路：銷售費用、管理費用和財務(wù)費用都屬于企業(yè)的費用。5.答案：A、B解析思路：營業(yè)利潤和利潤總額都屬于企業(yè)的利潤。三、判斷題1.答案：√解析思路：銷售費用是企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.答案：√解析思路：增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅的一般規(guī)定。3.答案：√解析思路：現(xiàn)金股利是企業(yè)對外投資取得的收益，應(yīng)計入投資收益。4.答案：×解析思路：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入制造費用或管理費用，具體取決于折舊計入的成本類別。5.答案：√解析思路：無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入管理費用，因為攤銷的目的是為了反映無形資產(chǎn)的使用價值。四、計算分析題（1）銷項稅額=（100+200+150）萬元×13%=45.5萬元進(jìn)項稅額=13萬元（1月）+10.4萬元（3月）+7.8萬元（5月）=31.2萬元（2）應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=45.5萬元-31.2萬元=