立信審計面試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟鑒證C.經濟評價D.經濟咨詢答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國明清時期賬房先生答案：A3.下列審計證據中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應收賬款函證回函C.被審計單位自己編制的現金盤點表D.被審計單位提供的經第三方確認的對賬單答案：B4.審計風險模型中，審計風險=（）A.重大錯報風險×檢查風險B.固有風險×控制風險×檢查風險C.錯報風險×誤受風險D.錯報風險×誤拒風險答案：A5.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.利潤最大化答案：D6.在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平，以下關于重要性的說法錯誤的是（）A.重要性水平越低，所需收集的審計證據越多B.重要性包括財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性C.從數量角度考慮，重要性是指錯報金額的大小D.重要性水平一旦確定，在審計過程中不能再調整答案：D7.下列哪種審計程序最適合于發(fā)現未入賬的應付賬款（）A.檢查驗收報告B.審核決算日后現金支出C.審核決算日后未付賬單D.函證應付賬款答案：B8.注冊會計師對被審計單位年度財務報表進行審計時，應關注其財務危機。下列各種跡象中，屬于財務危機的是（）A.會計主管離職且無人替代B.失去主要市場、特許權或主要供應商C.人力資源或重要原材料短缺D.存在大量不良資產且長期未作處理答案：D9.以下關于審計工作底稿的說法錯誤的是（）A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄B.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在C.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位D.注冊會計師應當及時編制審計工作底稿答案：C10.在財務報表審計中，注冊會計師對財務報表所確定的審計風險與其對賬戶余額、交易層所使用的審計風險必須滿足（）關系。A.財務報表審計風險大于賬戶余額、交易層審計風險B.財務報表審計風險等于賬戶余額、交易層審計風險C.財務報表審計風險小于賬戶余額、交易層審計風險D.沒有必然關系答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注E.保密答案：ABCDE2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.相關性D.可靠性E.及時性答案：AB3.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.以下屬于審計業(yè)務約定書內容的有（）A.財務報表審計的目標B.管理層對財務報表的責任C.注冊會計師的責任D.審計范圍E.審計報告的格式和對審計結果的其他溝通形式答案：ABCDE5.下列關于重要性的說法正確的有（）A.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則該項錯報是重大的B.重要性的確定離不開具體環(huán)境C.重要性水平越高，審計風險越低D.重要性水平與審計證據成反比關系E.在計劃審計工作時，注冊會計師應當確定一個可接受的重要性水平答案：ABCDE6.以下屬于風險評估程序的有（）A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計算E.函證答案：ABC7.應收賬款的審計目標包括（）A.確定應收賬款是否存在B.確定應收賬款是否歸被審計單位所有C.確定應收賬款的計價是否正確D.確定應收賬款的增減變動及其余額是否正確E.確定應收賬款在財務報表上的披露是否恰當答案：ABCDE8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現舞弊的責任包括（）A.按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，獲取財務報表在整體上不存在重大錯報的合理保證B.識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險C.對識別出的舞弊風險采取應對措施D.向監(jiān)管機構報告舞弊情況E.確定舞弊是否已經導致財務報表產生重大錯報答案：ABCE9.以下屬于審計報告類型的有（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE10.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中屬于相關服務的有（）A.管理咨詢B.稅務服務C.代編財務信息D.對財務信息執(zhí)行商定程序E.驗資答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊會計師審計是一種強制性審計。（）答案：錯誤2.審計證據的充分性與適當性密切相關，審計證據的適當性會影響其充分性。（）答案：正確3.內部控制良好時，注冊會計師可以減少實質性程序的工作量。（）答案：正確4.重要性水平越高，審計風險越高。（）答案：錯誤5.注冊會計師對被審計單位財務報表的審計屬于事后審計。（）答案：正確6.審計工作底稿在審計過程中僅起記錄作用，沒有其他用途。（）答案：錯誤7.所有的應收賬款都需要進行函證。（）答案：錯誤8.注冊會計師發(fā)現被審計單位存在舞弊行為時，應立即解除業(yè)務約定。（）答案：錯誤9.標準無保留意見審計報告表明被審計單位的財務報表沒有任何問題。（）答案：錯誤10.注冊會計師執(zhí)行相關服務時不需要遵循審計準則。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與內部審計的區(qū)別。答案：（1）審計獨立性不同。注冊會計師審計為雙向獨立，內部審計為相對獨立。（2）審計目標不同。注冊會計師審計主要對財務報表的合法性和公允性發(fā)表意見，內部審計主要對組織內部的經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性進行評價。（3）審計標準不同。注冊會計師審計依據的是審計準則，內部審計依據的是內部審計準則及本組織的規(guī)章制度等。（4）審計的時間不同。注冊會計師審計一般是定期審計，內部審計可以是定期或不定期審計。2.簡述審計風險的組成要素及相互關系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，它獨立于審計而存在。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現這種錯報的風險。審計風險=重大錯報風險×檢查風險。3.簡述內部控制的局限性。答案：（1）在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。（2）控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避。（3）內部控制一般是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務而設置的，如果出現不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用。（4）內部控制的設計和運行受制于成本效益原則。4.簡述注冊會計師獲取審計證據的審計程序的類型。答案：（1）檢查，包括對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查，對資產進行實物審查。（2）觀察，指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。（3）詢問，即向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息。（4）函證，是指注冊會計師直接從第三方獲取書面答復以作為審計證據的過程。（5）重新計算，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對。（6）重新執(zhí)行，指注冊會計師獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。（7）分析程序，對財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息作出評價。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何在審計過程中保持注冊會計師的獨立性？答案：（1）在形式上，注冊會計師要保持獨立的身份，例如不與被審計單位有經濟利益關系、不與被審計單位有密切的人員關系等。（2）在實質上，注冊會計師要保持獨立的思考和判斷，不被被審計單位的意見左右，嚴格按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范進行審計工作。2.討論審計證據的可靠性受哪些因素影響？答案：（1）來源：外部獨立來源的證據比內部來源的證據更可靠。（2）性質：直接獲取的證據比間接獲取或推論得出的證據更可靠。（3）形式：書面證據比口頭證據更可靠。（4）及時性：及時獲取的證據比過時的證據更可靠。3.分析財務報表層次重大錯報風險的應對措施。答案：（1）向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。（2）分派更有經驗