考研審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)制度答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位的入庫單D.被審計(jì)單位管理層聲明書答案：B4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.員工的福利保障答案：D6.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測試B.觀察C.重新計(jì)算D.詢問答案：C7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.下列哪種審計(jì)意見表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：A9.審計(jì)抽樣中，可容忍錯(cuò)報(bào)是指（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠接受的最大金額錯(cuò)報(bào)B.實(shí)際存在的錯(cuò)報(bào)C.抽樣推斷的錯(cuò)報(bào)D.預(yù)期的錯(cuò)報(bào)答案：A10.下列關(guān)于審計(jì)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性的確定離不開具體環(huán)境B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮D.重要性與審計(jì)證據(jù)成正向關(guān)系答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證作用D.評(píng)價(jià)作用答案：AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計(jì)程序按目的可分為（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.分析程序答案：ABC6.下列屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容有（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.總體審計(jì)策略C.具體審計(jì)計(jì)劃D.問題備忘錄答案：ABCD7.審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD9.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.下列屬于分析程序的有（）A.比率分析B.趨勢分析C.合理性測試D.回歸分析答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.國家審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制完善的企業(yè)不需要審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行控制測試。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤7.無保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)抽樣就是隨意抽樣。（）答案：錯(cuò)誤9.重要性水平一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位及其他方面的干擾，獨(dú)立地開展審計(jì)活動(dòng)。2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能無限降低數(shù)量要求，兩者缺一不可。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則等。4.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿的作用包括：為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；為后續(xù)審計(jì)工作提供參考；有助于監(jiān)督和考核審計(jì)人員工作；便于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制；在涉及法律訴訟時(shí)可提供證據(jù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以從多方面入手。首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等。然后確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在審計(jì)過程中合理運(yùn)用審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：提高審計(jì)證據(jù)可靠性可從幾個(gè)方面進(jìn)行。外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；直接獲取的證據(jù)比間接獲取的可靠；以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的可靠。3.討論現(xiàn)代審計(jì)中計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的重要性。答案：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在現(xiàn)代審計(jì)中非常重要。它能提高審計(jì)效率，快速處理大量數(shù)據(jù)。增強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)確性，減少人為錯(cuò)誤?？梢陨钊敕治鰯?shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)隱