九州通審計(jì)筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：D2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.員工的福利保障D.對(duì)法律法規(guī)的遵守答案：C3.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.以上都是答案：D4.下列哪種審計(jì)方法屬于審查書(shū)面資料的方法（）A.監(jiān)盤(pán)B.觀察C.函證D.分析性復(fù)核答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.政府監(jiān)管部門(mén)答案：B6.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.不確定答案：A7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.不確定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：D8.審計(jì)抽樣的基本特征不包括（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D.只對(duì)大額項(xiàng)目進(jìn)行抽樣答案：D9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，首先應(yīng)當(dāng)（）A.與治理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.考慮解除業(yè)務(wù)約定D.要求被審計(jì)單位調(diào)整答案：A10.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)人員首先關(guān)注的是（）A.內(nèi)部控制B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.以下屬于審計(jì)技術(shù)方法的有（）A.檢查B.詢問(wèn)C.重新計(jì)算D.重新執(zhí)行E.函證答案：ABCDE5.審計(jì)計(jì)劃包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃D.短期審計(jì)計(jì)劃答案：AB6.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD7.影響審計(jì)重要性水平的因素有（）A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)答案：ABC8.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD9.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：ABCDE10.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.審計(jì)抽樣能夠完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證。（）答案：錯(cuò)誤8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)時(shí)，更能保證其獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告日就是審計(jì)工作完成日。（）答案：正確10.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)完全不考慮內(nèi)部控制。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位的干擾；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；內(nèi)部控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能會(huì)因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析性復(fù)核。檢查是對(duì)書(shū)面資料的審查；觀察是對(duì)被審計(jì)單位活動(dòng)或場(chǎng)所的查看；詢問(wèn)是向相關(guān)人員了解情況；函證是向第三方獲取書(shū)面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)的再次計(jì)算；重新執(zhí)行是對(duì)控制活動(dòng)的重新實(shí)施；分析性復(fù)核是對(duì)數(shù)據(jù)間關(guān)系的分析。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境等；識(shí)別可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域；評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平，考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生的可能性和影響程度；將識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果與治理層溝通，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定審計(jì)計(jì)劃。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，獨(dú)立性相對(duì)較弱，主要為組織內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計(jì)由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行，獨(dú)立性較強(qiáng)，主要為投資者等外部利益相關(guān)者服務(wù)。聯(lián)系：都運(yùn)用審計(jì)方法，都關(guān)注內(nèi)部控制，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果等。2.如何提高審計(jì)工作質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；完善審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，進(jìn)行有效的內(nèi)部復(fù)核等；運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法；建立健全審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)。3.闡述審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中起到監(jiān)督作用，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠；對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，促使內(nèi)部控制的完善；有助于發(fā)現(xiàn)管理層