經(jīng)濟(jì)法稅法必考知識(shí)點(diǎn)

以下是經(jīng)濟(jì)法和稅法中的一些必考知識(shí)點(diǎn)：一、經(jīng)濟(jì)法1.公司法-公司的設(shè)立條件-有限責(zé)任公司：股東人數(shù)、注冊(cè)資本（認(rèn)繳制下的相關(guān)規(guī)定）、公司章程的必要記載事項(xiàng)等。例如，有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立，注冊(cè)資本無(wú)最低限額要求，但需要在公司章程中明確股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間等。-股份有限公司：發(fā)起人的人數(shù)和資格、設(shè)立方式（發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立的程序區(qū)別）、注冊(cè)資本最低限額（雖然現(xiàn)在一般也采用認(rèn)繳制，但有特殊規(guī)定的情形）等。-公司的組織機(jī)構(gòu)-股東會(huì)（有限責(zé)任公司）/股東大會(huì)（股份有限公司）：職權(quán)范圍，如決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃（注意與董事會(huì)職權(quán)區(qū)分）、選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事等；股東會(huì)的召集和表決程序，例如臨時(shí)股東會(huì)的召開條件、普通決議和特別決議事項(xiàng)的表決要求等。-董事會(huì)：組成人數(shù)、董事的任職資格和任期、董事會(huì)的職權(quán)，如執(zhí)行股東會(huì)的決議、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案等；董事會(huì)會(huì)議的召集和表決程序。-監(jiān)事會(huì)：組成、職權(quán)（如檢查公司財(cái)務(wù)、對(duì)董事和高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督等）。2.合同法-合同的訂立-要約和承諾：要約的構(gòu)成要件（內(nèi)容具體確定、表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束等）、要約與要約邀請(qǐng)的區(qū)別（如商業(yè)廣告一般為要約邀請(qǐng)，但符合要約條件的視為要約）；承諾的構(gòu)成要件、承諾的遲延和遲到的法律后果等。-合同的形式：書面形式、口頭形式和其他形式（如默示形式在特定情況下的認(rèn)定）。-合同的效力-有效合同的要件：當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力、意思表示真實(shí)、不違反法律和社會(huì)公共利益等。-無(wú)效合同：具有《合同法》第52條規(guī)定情形的合同無(wú)效，如一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益；惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益等。-可撤銷合同：因重大誤解訂立的合同、在訂立合同時(shí)顯失公平的合同、一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同（受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷）。-合同的履行-履行原則：全面履行原則、誠(chéng)實(shí)信用原則等。-雙務(wù)合同履行中的抗辯權(quán)：同時(shí)履行抗辯權(quán)（當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行，一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求等）、先履行抗辯權(quán)（當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求等）、不安抗辯權(quán)（應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化等情形時(shí)，可以中止履行等）。3.反壟斷法-壟斷行為的認(rèn)定-經(jīng)營(yíng)者達(dá)成壟斷協(xié)議：橫向壟斷協(xié)議（如固定或者變更商品價(jià)格、限制商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量等）和縱向壟斷協(xié)議（如固定向第三人轉(zhuǎn)售商品的價(jià)格、限定向第三人轉(zhuǎn)售商品的最低價(jià)格等）的表現(xiàn)形式及豁免情形。-經(jīng)營(yíng)者濫用市場(chǎng)支配地位：認(rèn)定市場(chǎng)支配地位的因素（如該經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額、相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等）；濫用市場(chǎng)支配地位的行為表現(xiàn)，如以不公平的高價(jià)銷售商品或者以不公平的低價(jià)購(gòu)買商品等。-經(jīng)營(yíng)者集中：經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)程序以及審查經(jīng)營(yíng)者集中應(yīng)當(dāng)考慮的因素等。二、稅法1.增值稅-征稅范圍-銷售貨物（包括視同銷售貨物的情形，如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等）；提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）；進(jìn)口貨物；營(yíng)改增后的銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等的具體范圍界定）。-稅率與征收率-一般納稅人適用的稅率：13%（適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等）、9%（適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（適用于銷售金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）；小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率（銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額；特殊銷售方式下銷售額的確定，如折扣銷售、以舊換新等）；進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍（準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額等，以及不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形）。-小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（銷售額的確定與一般納稅人類似，但不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）。2.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對(duì)象-納稅人：包括居民企業(yè)（依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)）。-征稅對(duì)象：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；不征稅收入包括財(cái)政撥款等；免稅收入包括國(guó)債利息收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等的扣除規(guī)定（如工資薪金支出的扣除、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額等）。3.個(gè)人所得稅-納稅人與征稅范圍-納稅人：分為居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人）和非居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人）。-征稅范圍：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。不同類型的所得在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)有不同的計(jì)稅方法。-稅率-綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%（部分有特殊規(guī)定，如個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=（全年綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除