經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)題

以下是一些經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常見(jiàn)的高頻考點(diǎn)題類型及示例：一、增值稅相關(guān)考點(diǎn)1.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算-某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為0.5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。-解析：-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，本題中銷售貨物適用稅率假設(shè)為13%（貨物銷售的常見(jiàn)稅率），則銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。-進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)原材料的8萬(wàn)元加上運(yùn)輸費(fèi)用的0.5萬(wàn)元，共計(jì)8.5萬(wàn)元。-當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=13-8.5=4.5萬(wàn)元。2.增值稅征稅范圍判斷-下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位C.單位受托對(duì)垃圾進(jìn)行的專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物D.單位為員工提供的上下班班車服務(wù)-解析：-選項(xiàng)A，單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍。-選項(xiàng)B，單位將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為，屬于增值稅征稅范圍。-選項(xiàng)C，單位受托對(duì)垃圾進(jìn)行的專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。-選項(xiàng)D，單位為員工提供的上下班班車服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅征稅范圍。所以答案為B。二、企業(yè)所得稅相關(guān)考點(diǎn)1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算-某企業(yè)2023年度取得銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元），國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額。-解析：-首先，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+國(guó)債利息收入-=3000-2000-100-200-50+50-100+20=620萬(wàn)元。-然后，調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18萬(wàn)元，限額2=3000×5‰=15萬(wàn)元，取較低者15萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-15=15萬(wàn)元。-接著，調(diào)整公益性捐贈(zèng)支出：公益性捐贈(zèng)扣除限額=620×12%=74.4萬(wàn)元，60萬(wàn)元未超過(guò)限額，無(wú)需調(diào)整。-最后，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-國(guó)債利息收入+業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額-=620-20+15=615萬(wàn)元。2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入20%D.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅-解析：-選項(xiàng)A，企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，不是免征，所以A錯(cuò)誤。-選項(xiàng)B，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，B正確。-選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%，不是20%，所以C錯(cuò)誤。-選項(xiàng)D，小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策正確，所以D正確。答案為BD。三、勞動(dòng)合同法相關(guān)考點(diǎn)1.勞動(dòng)合同訂立-2023年3月1日，甲公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限為2年，試用期為2個(gè)月，月工資為5000元。試用期工資為4000元。該勞動(dòng)合同是否符合法律規(guī)定？-解析：-根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月，本題中合同期限2年，試用期2個(gè)月符合規(guī)定。-勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。5000×80%=4000元，試用期工資4000元符合規(guī)定。所以該勞動(dòng)合同符合法律規(guī)定。2.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金計(jì)算-張某在甲公司工作了5年，月工資為8000元，由于甲公司經(jīng)營(yíng)不善進(jìn)行裁員，解除了與張某的勞動(dòng)合同。甲公司應(yīng)向張某支付多少經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金？-解析：-經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者