經(jīng)濟(jì)法各稅法必考知識(shí)點(diǎn)

以下是經(jīng)濟(jì)法中各稅法的一些必考知識(shí)點(diǎn)：一、增值稅1.征稅范圍-銷(xiāo)售貨物（包括電力、熱力、氣體等有形動(dòng)產(chǎn)）、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。-特殊的應(yīng)稅行為，如視同銷(xiāo)售行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）。2.納稅人與稅率-區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額等）。-不同貨物和應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率，如13%（基本稅率，適用于大多數(shù)貨物等）、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、圖書(shū)等）、6%（適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等）、零稅率（適用于出口貨物等）。3.應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額主要涉及取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等合法扣稅憑證上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率（征收率通常為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策等）。4.稅收優(yōu)惠-法定免稅項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)等。-小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠（例如小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅等）。二、消費(fèi)稅1.征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等15類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品。2.稅目與稅率-不同稅目適用比例稅率或定額稅率，如白酒適用20%加0.5元/500克的復(fù)合計(jì)稅方式；啤酒、黃酒適用定額稅率；化妝品適用30%的比例稅率等。3.應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。-從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計(jì)征（如卷煙、白酒）：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率。4.已納消費(fèi)稅的扣除-對(duì)于用外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)可以扣除已納消費(fèi)稅稅款，但扣除范圍有限制（如用已稅煙絲生產(chǎn)卷煙等）。三、企業(yè)所得稅1.納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。2.稅率-基本稅率為25%；對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等。3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。-收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等9種類(lèi)型。-不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。-扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，但有扣除限額規(guī)定，如企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。4.稅收優(yōu)惠-免稅收入（國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等）。-加計(jì)扣除（如企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)等）。四、個(gè)人所得稅1.納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，繳納個(gè)人所得稅。-征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等9項(xiàng)。2.稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率（其中，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅等）。3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-綜合所得應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。-經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費(fèi)用以及損失。-財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額等）。4.稅收優(yōu)惠-免稅項(xiàng)目（省級(jí)