初級(jí)經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)章節(jié)

以下是初級(jí)經(jīng)濟(jì)法中的一些高頻考點(diǎn)章節(jié)：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征。例如法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性等特征。-法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容。主體包括自然人、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家；客體包括物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)、行為等；內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。-法律事實(shí)。分為法律事件（如自然現(xiàn)象引起的地震、洪水，社會(huì)現(xiàn)象中的戰(zhàn)爭(zhēng)、重大政策的改變等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.法律責(zé)任-民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任的種類(lèi)。民事責(zé)任如停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)等；行政責(zé)任包括行政處罰（如警告、罰款、沒(méi)收違法所得等）和行政處分（警告、記過(guò)、記大過(guò)等）；刑事責(zé)任包括主刑（管制、拘役、有期徒刑等）和附加刑（罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)等）。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算等。-會(huì)計(jì)年度（自公歷1月1日起至12月31日止）、記賬本位幣（一般為人民幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣）等基本規(guī)定。-會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證的填制、審核等要求）、會(huì)計(jì)賬簿（種類(lèi)、登記要求等）和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（組成、對(duì)外提供等規(guī)定）。-會(huì)計(jì)監(jiān)督的體系，包括單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。單位內(nèi)部監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；政府監(jiān)督主要是財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督等；社會(huì)監(jiān)督主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員-會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置要求，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。-會(huì)計(jì)人員的任職資格，如擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷等。-會(huì)計(jì)工作交接的規(guī)定，包括交接的范圍、程序和責(zé)任等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則（恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款）。-支付結(jié)算的基本要求，如單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)斓取?.銀行結(jié)算賬戶(hù)-銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)（基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)等）及其開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的規(guī)定。-各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍。例如基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取等。3.票據(jù)結(jié)算-票據(jù)的種類(lèi)（匯票、本票、支票）及其當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人等）。-票據(jù)的權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）與責(zé)任。例如持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年等；票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人等。-票據(jù)行為（出票、背書(shū)、承兌、保證）的相關(guān)規(guī)定。如背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利等。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人（分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額以及會(huì)計(jì)核算健全程度等）。-增值稅的征稅范圍，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)（如交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，還包括視同銷(xiāo)售貨物行為（如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等）。-增值稅的稅率和征收率。一般納稅人適用的稅率有13%（銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（銷(xiāo)售金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%等。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率等。其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有嚴(yán)格的規(guī)定（如取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額可以抵扣等）。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人）。-消費(fèi)稅的征稅范圍（煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等15類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品）。-消費(fèi)稅的稅率（有比例稅率和定額稅率等不同形式）和應(yīng)納稅額的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率；從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率等。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。-企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅等）。-企業(yè)所得稅的稅率（基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收等）。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損等。其中收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，扣除有一定的標(biāo)準(zhǔn)和限制（如企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等）。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人（包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人）。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人。-個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目（綜合所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等）。-個(gè)人所得稅的稅率。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%等。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。例如綜合所得應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)等。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）。-房產(chǎn)稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（從價(jià)計(jì)征的以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)；從量計(jì)征的以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%；從租計(jì)征的稅率為12%或4%等）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人）。-契稅的征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓?zhuān)课葙I(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換等）。-契稅的計(jì)稅依據(jù)（土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買(mǎi)賣(mài)，為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額等）和稅率（實(shí)行3%-5%的幅度稅率）。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人）。-土地增值稅的征稅范圍（是否屬于國(guó)有土地、是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為、是否取得收入等判斷標(biāo)準(zhǔn)）。-土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用等）和稅率（實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地）。-城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)）和稅率（采用有幅度的差別稅額）。5.車(chē)船稅法律制度-車(chē)船稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車(chē)船稅稅目稅額表規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人）。-車(chē)船稅的征稅范圍（依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶，以及依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶）。-車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)（乘用車(chē)、商用客車(chē)、摩托車(chē)，以輛為計(jì)稅依據(jù)；商用貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)、輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)；機(jī)動(dòng)船舶，以?xún)魢嵨幻繃崬橛?jì)稅依據(jù)；游艇，以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)等）和稅率（實(shí)行定額稅率）。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人（立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等）。-印花稅的征稅范圍（合同類(lèi)（如購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等）。-印花稅的計(jì)稅依據(jù)（按金額計(jì)稅的以合同金額等為依據(jù)，按數(shù)量計(jì)稅的以應(yīng)稅憑證件數(shù)為依據(jù)等）和稅率（有比例稅率和定額稅率）。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記（開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等的規(guī)定和程序）。-賬簿和憑證管理（賬簿的設(shè)置、保管期限等要求；發(fā)票的種類(lèi)、開(kāi)具、使用、保管等規(guī)定）。-納稅申報(bào)（申報(bào)的方式，如自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等；申報(bào)的內(nèi)容和期