初級經(jīng)濟法必考知識點

以下是一些初級經(jīng)濟法中的必考知識點：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定。-法的特征包括國家意志性、國家強制性、規(guī)范性（概括性、利益導(dǎo)向性）、明確公開性和普遍約束性等。2.法律關(guān)系-主體：包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國家。其中自然人又分為完全民事行為能力人（18周歲以上的成年人；16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的未成年人）、限制民事行為能力人（8周歲以上的未成年人、不能完全辨認自己行為的成年人）和無民事行為能力人（不滿8周歲的未成年人、8周歲以上不能辨認自己行為的未成年人、不能辨認自己行為的成年人）。-客體：物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)、行為等。-內(nèi)容：權(quán)利和義務(wù)。3.法律事實-事件：不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。如自然災(zāi)害、人的出生與死亡、戰(zhàn)爭與革命等。-行為：以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。包括合法行為與違法行為等。4.法的形式和分類-法的形式：憲法（由全國人民代表大會制定）、法律（全國人大及其常委會制定）、行政法規(guī)（國務(wù)院制定）、地方性法規(guī)（地方人大及其常委會制定）、自治條例和單行條例（民族自治地方的人大制定）、特別行政區(qū)的法、規(guī)章（部門規(guī)章由國務(wù)院各部委制定，地方政府規(guī)章由地方人民政府制定）、國際條約等。-法的分類：根據(jù)不同標準如創(chuàng)制方式和發(fā)布形式（成文法和不成文法）、內(nèi)容、效力和制定程序（根本法和普通法）、適用范圍（一般法和特別法）等進行分類。5.經(jīng)濟糾紛的解決途徑-平等主體間：-仲裁：自愿達成仲裁協(xié)議，一裁終局。仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達成的請求仲裁的協(xié)議。-民事訴訟：兩審終審制。適用范圍廣泛，包括合同糾紛、侵權(quán)糾紛等。-不平等主體間（行政機關(guān)與相對人）：-行政復(fù)議：對具體行政行為不服可申請行政復(fù)議，一般情況下復(fù)議機關(guān)為作出具體行政行為的上級機關(guān)。-行政訴訟：公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向人民法院提起訴訟。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求，包括依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算等。-會計核算的內(nèi)容，如款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本基金的增減、收入支出費用成本的計算等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣原則上以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。2.會計檔案管理-會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。-會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。-單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部會計監(jiān)督：主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員；對象是單位的經(jīng)濟活動。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求包括記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約等。-政府監(jiān)督：主要由財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰。-社會監(jiān)督：主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造等。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途又分為基本存款賬戶（主辦賬戶，用于日常經(jīng)營活動的資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取等）、一般存款賬戶（用于借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取）、專用存款賬戶（對特定用途資金進行專項管理和使用）、臨時存款賬戶（臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資等情況使用，可以支取現(xiàn)金）。-銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷都需要遵循一定的程序和規(guī)定。3.票據(jù)-票據(jù)的種類：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）、支票。-票據(jù)的當事人：出票人、付款人、收款人、承兌人、背書人、被背書人、保證人等。-票據(jù)的權(quán)利與責任：票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)（第一順序權(quán)利）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利）。票據(jù)責任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。-票據(jù)行為：出票、背書、承兌（匯票獨有）、保證等。例如，背書應(yīng)當連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)背面的簽章依次前后銜接。4.銀行卡-銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。信用卡又分為貸記卡和準貸記卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡。-銀行卡的計息與收費：例如，發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。對信用卡透支利率實行上限和下限管理等。5.網(wǎng)上支付-網(wǎng)上銀行的分類：按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個人網(wǎng)上銀行；按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行。-第三方支付：非金融機構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。-增值稅的征稅范圍：包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、銷售服務(wù)（如交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。其中一些特殊情況需要重點關(guān)注，如視同銷售貨物行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等）。-增值稅的稅率和征收率：增值稅稅率有13%（基本稅率，適用于大部分貨物銷售等）、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等）、6%（適用于金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）、0（適用于出口貨物等）；征收率為3%（小規(guī)模納稅人一般適用，除特殊情況外）。-增值稅應(yīng)納稅額的計算：-一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠：如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；古舊圖書免征增值稅等。2.消費稅法律制度-消費稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。-消費稅的征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅的稅目與稅率：不同稅目的消費稅稅率不同，有比例稅率和定額稅率兩種形式，有的應(yīng)稅消費品采用復(fù)合計稅（如卷煙、白酒）。-消費稅應(yīng)納稅額的計算：-從價計征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。-從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計征應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人：包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)分為居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。-企業(yè)所得稅的征稅范圍：居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅的稅率：基本稅率為25%；對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等；不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等；各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，之后三年減半征收企業(yè)所得稅等。2.個人所得稅法律制度-個人所得稅的納稅人：分為居民個人（在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人）。-個人所得稅的征稅范圍：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。-個人所得稅的稅率：-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得）適用3%-45%的超額累進稅率。-經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。-利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-個人所得稅應(yīng)納稅額的計算：-綜合所得應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。-經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。-其他所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。其中專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。-房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征（以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)）和從量計征（以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)）兩種，稅率分別為1.2%（從價計征）和12%（從量計征，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。-契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。-契稅的計稅依據(jù)：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價格；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。契稅實行3%-5%的幅度比例稅率。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。-土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓、存量房地產(chǎn)的買賣等。-土地增值稅的計算采用四級超率累進稅率，應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額，扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費用、新建房及配套設(shè)施的成本