2025經(jīng)濟法稅法必考知識點

雖然無法確切預(yù)知2025年經(jīng)濟法和稅法的必考知識點，但根據(jù)這兩個學(xué)科的核心內(nèi)容和以往的考查重點，可以做出以下推測：一、經(jīng)濟法部分1.公司法律制度-公司的設(shè)立、變更與終止-不同類型公司（有限責(zé)任公司、股份有限公司）的設(shè)立條件，包括股東人數(shù)、注冊資本、公司章程等要求。例如，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)上限為50人，股份有限公司的發(fā)起人為2-200人。在公司變更方面，像注冊資本的增減、公司類型的轉(zhuǎn)換等程序和條件。公司終止時的清算程序，包括清算組的組成、清算人的職責(zé)、債權(quán)債務(wù)的清理順序等都是重點。-公司治理結(jié)構(gòu)-股東會（股東大會）、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)與議事規(guī)則。比如股東會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，有權(quán)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；董事會負責(zé)執(zhí)行股東會的決議，對公司的經(jīng)營管理進行決策；監(jiān)事會則主要對公司的財務(wù)和董事、高級管理人員的行為進行監(jiān)督。2.合同法律制度-合同的訂立、履行、變更和轉(zhuǎn)讓-合同訂立過程中的要約與承諾規(guī)則。要約是訂立合同的表意，承諾是對要約的同意，要約到達受要約人時生效，承諾通知到達要約人時合同成立（在沒有特別規(guī)定的情況下）。在合同履行方面，雙務(wù)合同中的同時履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)的行使條件和法律后果。例如，不安抗辯權(quán)是先履行義務(wù)方在有確切證據(jù)證明后履行義務(wù)方喪失履行能力時，可以中止履行合同的權(quán)利。合同變更和轉(zhuǎn)讓的條件和程序，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓無需債務(wù)人同意但需通知債務(wù)人，債務(wù)轉(zhuǎn)讓則需債權(quán)人同意等。-違約責(zé)任-違約責(zé)任的承擔(dān)方式，包括繼續(xù)履行、采取補救措施、賠償損失、支付違約金等。違約金與定金的區(qū)別與適用規(guī)則，如定金罰則規(guī)定收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金，二者在合同中的選擇適用情況。3.證券法律制度-證券發(fā)行-不同證券（股票、債券等）的發(fā)行條件。例如，首次公開發(fā)行股票（IPO）的條件，包括主體資格、財務(wù)狀況、獨立性要求等。對于債券發(fā)行，企業(yè)債券、公司債券發(fā)行時對發(fā)行人的凈資產(chǎn)、盈利能力、募集資金用途等方面的要求。-證券交易-證券交易的規(guī)則，如禁止內(nèi)幕交易、操縱市場、虛假陳述等不正當(dāng)交易行為的認定標(biāo)準(zhǔn)和法律責(zé)任。內(nèi)幕交易是指內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動，這種行為破壞了證券市場的公平性和透明度。4.競爭法律制度-反壟斷法-壟斷協(xié)議的類型（橫向壟斷協(xié)議、縱向壟斷協(xié)議）和豁免情形。橫向壟斷協(xié)議如固定價格、限制產(chǎn)量等行為嚴(yán)重限制了市場競爭；縱向壟斷協(xié)議像制造商對經(jīng)銷商的轉(zhuǎn)售價格限制等。經(jīng)營者集中的申報標(biāo)準(zhǔn)和審查程序，當(dāng)企業(yè)的并購等集中行為達到一定規(guī)模時，需要向反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報，接受審查以防止形成壟斷性的市場結(jié)構(gòu)。-反不正當(dāng)競爭法-不正當(dāng)競爭行為的種類，如混淆行為（假冒他人的注冊商標(biāo)、擅自使用他人有一定影響的企業(yè)名稱等）、商業(yè)賄賂、虛假宣傳、侵犯商業(yè)秘密等行為的認定和規(guī)制。二、稅法部分1.增值稅法-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的具體范圍界定。例如，在銷售貨物中，視同銷售貨物的行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等）的判定和稅務(wù)處理。-增值稅的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（銷項稅額-進項稅額）。銷項稅額的確定依據(jù)銷售額和適用稅率，銷售額的確定要考慮是否含稅、價外費用的處理等；進項稅額的抵扣范圍和條件，如取得合法有效的增值稅專用發(fā)票、用于應(yīng)稅項目等要求。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的簡易計算方法（銷售額×征收率）。2.企業(yè)所得稅法-應(yīng)納稅所得額的計算-收入總額的確定，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等各類收入的確認時間和金額。扣除項目的規(guī)定，如成本、費用、稅金、損失等的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。例如，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-稅收優(yōu)惠-企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠（適用較低的稅率、減免應(yīng)納稅額等）、高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠（減按15%的稅率征收）、研發(fā)費用的加計扣除等政策的適用條件和計算方法。3.個人所得稅法-綜合所得與分類所得的計稅-綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）的計稅方法，包括預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳的計算。例如，工資薪金所得采用累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。分類所得（如利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等）的計稅方法，如利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率。-稅收優(yōu)惠與專項附加扣除-個人所得稅的稅收優(yōu)惠，如國債和國家發(fā)行的金融債券利息免稅等。專項附加扣除的項目（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等）的扣除標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，這些扣除項目旨在減輕納稅人的稅負，體現(xiàn)稅收的公平性。4.稅收征管法-稅務(wù)登記、納稅申報-稅務(wù)登記的類型（設(shè)立登記、變更登記、注銷登記）和程序。企業(yè)或個人在設(shè)立、經(jīng)營過程中發(fā)生相關(guān)事項變更或終止經(jīng)營時，需要按照規(guī)定進行稅務(wù)登記的相應(yīng)操作。納稅申報的方式（自行申報、代扣代繳、代收代繳等）和期限要求，納稅人需要按照法定的時間和方式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，逾期申報可能面臨罰款等處罰。-稅款征收與稅務(wù)檢查