2025初快必考知識(shí)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)法

以下是一些可能在2025年初快經(jīng)濟(jì)法中的必考知識(shí)點(diǎn)：一、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求，包括依法建賬的要求。例如，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。-會(huì)計(jì)年度的規(guī)定（我國以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年的1月1日-12月31日）。-記賬本位幣的確定，一般業(yè)務(wù)以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。-會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）的填制、審核要求。原始憑證的內(nèi)容必須具備憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等；記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。-會(huì)計(jì)賬簿的種類（總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）及其登記要求。例如，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿等。-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、財(cái)務(wù)情況說明書等）、編制要求（如企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等）以及對(duì)外提供的規(guī)定（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供等）。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。-會(huì)計(jì)檔案的保管期限，例如，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保管，銀行存款日記賬保管期限為30年等。-會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序，單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷等情況。二、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則與基本要求-支付結(jié)算的原則，如恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求，包括單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)斓取?.票據(jù)結(jié)算-票據(jù)的種類（匯票、本票和支票）及其相關(guān)規(guī)定。-匯票：-匯票的出票、背書、承兌、保證等行為的規(guī)定。例如，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓；背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，即轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接等。-商業(yè)匯票的承兌期限（最長不得超過6個(gè)月）、提示付款期限（自匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款）等。-本票：銀行本票的見票即付，提示付款期限自出票日起最長不超過2個(gè)月等。-支票：支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額（禁止簽發(fā)空頭支票）；支票的提示付款期限自出票日起10日等。三、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅-增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)征增值稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)等）。-增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)（如交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，并且要區(qū)分應(yīng)稅行為與非應(yīng)稅行為，例如單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。-增值稅的稅率與征收率，不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率（如13%、9%、6%等）或征收率（如3%等），例如銷售貨物適用13%的稅率（部分貨物適用9%稅率，如農(nóng)產(chǎn)品等），小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下可能減按1%征收）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額的確定包括憑票抵扣（如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等）和計(jì)算抵扣（如購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額等）情況。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額為不含增值稅的銷售額。-增值稅的稅收優(yōu)惠，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅等。2.消費(fèi)稅-消費(fèi)稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。-消費(fèi)稅的征稅范圍，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。-消費(fèi)稅的稅率形式，有比例稅率和定額稅率，例如白酒采用復(fù)合計(jì)稅（既從價(jià)又從量），比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（或者500毫升）；啤酒采用定額稅率等。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：-從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。-從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。四、企業(yè)所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人：分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。-征稅對(duì)象：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。2.企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。-收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入等。-不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。-免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。-各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，但扣除需要遵循一定的原則和限額規(guī)定，例如企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠-免征與減征優(yōu)惠，如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅等。-加計(jì)扣除優(yōu)惠，例如企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%（制造業(yè)企業(yè)可能提高到100%），在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除等。五、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。-房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)，扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，一般為10%-30%）和從量計(jì)征（以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）兩種方式；稅率分別為1.2%（從價(jià)計(jì)征）和12%（從量計(jì)征，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅-契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。-契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換，但土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。-契稅的計(jì)稅依據(jù)：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。稅率一般為3%-5%，不同地區(qū)可在該范圍內(nèi)確定具體適用稅率。3.土地增值稅-土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。-土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓等情況，需要注意不征土地增值稅的情形，如房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與（但贈(zèng)與直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的、通過中國境內(nèi)非營利性的社會(huì)團(tuán)體及國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的除外）等。-土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。4.印花稅-印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。