2025初級必考的經濟法知識點

雖然現(xiàn)在無法確切知道2025年初級經濟法必考的知識點，但根據以往的考試重點和經濟法學科的核心內容，可以推測以下一些知識點很可能是重點考查內容：一、總論1.法律基礎-法的本質與特征：理解法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，掌握法的國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等特征。-法律關系：明確法律關系的三要素，即主體（自然人、組織、國家）、客體（物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據、網絡虛擬財產、行為）和內容（權利和義務）。-法律事實：能夠區(qū)分法律事件（自然現(xiàn)象如地震、社會現(xiàn)象如戰(zhàn)爭等不以人的意志為轉移的事件）和法律行為（以人的意志為轉移，如訂立合同等行為）。2.法律主體-法人的分類：營利法人（如有限責任公司、股份有限公司等）、非營利法人（如事業(yè)單位、社會團體等）和特別法人（如機關法人、農村集體經濟組織法人等）。-非法人組織：了解個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織的概念和相關規(guī)定。-法律主體的權利能力和行為能力：掌握自然人的民事權利能力（始于出生、終于死亡）和民事行為能力（完全民事行為能力人、限制民事行為能力人、無民事行為能力人）的劃分標準及相關法律后果。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求：依法建賬、根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計核算、保證會計資料的真實和完整等。-會計年度和記賬本位幣：我國的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。-會計憑證、會計賬簿和財務會計報告：熟悉原始憑證和記賬憑證的填制要求，會計賬簿的種類（總賬、明細賬、日記賬等）和登記要求，以及財務會計報告的組成（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）和編制要求。2.會計檔案管理-會計檔案的范圍：包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料等。-會計檔案的保管期限：分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。-會計檔案的銷毀：掌握會計檔案銷毀的程序，如單位負責人、檔案管理機構負責人、會計機構負責人等在銷毀過程中的職責。3.會計監(jiān)督-單位內部監(jiān)督：明確單位內部會計監(jiān)督的主體（各單位的會計機構、會計人員）和對象（單位的經濟活動），以及單位內部會計監(jiān)督的要求（如不相容職務相分離等）。-政府監(jiān)督：了解財政部門實施會計監(jiān)督的內容（對單位依法設置會計賬簿的檢查、對單位會計資料真實性和完整性的檢查等）。-社會監(jiān)督：理解注冊會計師及其所在的會計師事務所的審計和鑒證業(yè)務，以及單位和個人檢舉違反會計法律制度規(guī)定的行為。三、支付結算法律制度1.支付結算概述-支付結算的原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結算的基本要求：使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據憑證和結算憑證；單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據和結算憑證；票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造等。2.銀行結算賬戶-銀行結算賬戶的分類：基本存款賬戶（主辦賬戶，用于日常經營活動的資金收付等）、一般存款賬戶（用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取）、專用存款賬戶（對特定用途資金進行專項管理和使用）、臨時存款賬戶（設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資等）。-銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷：掌握各類賬戶開立的條件、程序，變更的手續(xù)以及撤銷的情形。-各類銀行結算賬戶的使用：如基本存款賬戶的使用范圍廣泛，是單位的主要存款賬戶；專用存款賬戶?？顚Ｓ玫?。3.票據-票據的種類：匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）、支票。-票據的當事人：出票人、付款人、收款人、承兌人（匯票中的特有當事人）、背書人、被背書人等。-票據的權利與責任：票據權利包括付款請求權（第一順序權利）和追索權（第二順序權利）；票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。-票據行為：出票、背書、承兌（匯票特有的行為）、保證等，掌握每種行為的有效要件。-票據的追索：被追索人的確定、追索的金額（包括被拒絕付款的匯票金額、利息、取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用等）和追索的程序。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的征稅范圍：銷售貨物、提供應稅勞務、銷售應稅服務（包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務）、進口貨物等。特別注意視同銷售貨物行為（如將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費等）。-增值稅的納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，掌握劃分標準（年應征增值稅銷售額等）。-增值稅的稅率和征收率：一般納稅人適用的基本稅率（13%）、低稅率（9%、6%等），小規(guī)模納稅人適用的征收率（一般為3%，現(xiàn)行優(yōu)惠政策下可能有1%等情況）。-增值稅應納稅額的計算：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率（銷售額為不含增值稅的銷售額，如含稅銷售額需換算為不含稅銷售額）；進項稅額的抵扣（如取得增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證的進項稅額可以抵扣）。小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠：如農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅等。2.消費稅法律制度-消費稅的征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅的納稅人：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人。-消費稅的稅率：比例稅率、定額稅率和復合稅率（如卷煙、白酒適用復合稅率）。-消費稅應納稅額的計算：從價計征（應納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額的確定與增值稅類似但有特殊規(guī)定）、從量計征（應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復合計征（應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人：包括企業(yè)和其他取得收入的組織，分為居民企業(yè)（依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)）。-企業(yè)所得稅的征稅范圍：居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅的稅率：基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率等。-企業(yè)所得稅應納稅額的計算：應納稅額=應納稅所得額×稅率，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。掌握收入總額的確定（包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等）、不征稅收入（如財政撥款等）、免稅收入（如國債利息收入等）、各項扣除（如成本、費用、稅金、損失等）的規(guī)定。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：如研發(fā)費用加計扣除（企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷）等。2.個人所得稅法律制度-個人所得稅的納稅人：包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞等，分為居民個人（在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人）。-個人所得稅的征稅范圍：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。-個人所得稅的稅率：綜合所得（工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）適用3%-45%的七級超額累進稅率；經營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-個人所得稅應納稅額的計算：不同應稅所得項目的計算方法有所不同。例如，綜合所得應納稅額=（全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)；經營所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。六、其他稅收法律制度1.房產稅法律制度-房產稅的納稅人：產權所有人、承典人、房產代管人或者使用人等。-房產稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-房產稅的稅率：從價計征（1.2%），從量計征（12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅）。-房產稅應納稅額的計算：從價計征應納稅額=房產原值×(1-規(guī)定比例)×1.2%；從量計征應納稅額=租金收入×12%（或4%）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。-契稅的征稅范圍：土地使用權出讓、轉讓；房屋買賣、贈與、交換等。-契稅的稅率：實行3%-5%的幅度稅率。-契稅應納稅額的計算：應納稅額=計稅依據×稅率，計稅依據根據不同的應稅行為（如土地使用權出讓、房屋買賣等）有不同的確定方法。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。-土地增值稅的征稅范圍：基本征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓；特殊情況如房地產的繼承、贈與等是否屬于征稅范圍有特殊規(guī)定。-土地增值稅的稅率：實行四級超率累進稅率。-土地增值稅應納稅額的計算：應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率），土地增值額=轉讓房地產所取得的收入-扣除項目金額，扣除項目金額根據不同情況有詳細的規(guī)定。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地。-城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率：采用定額稅率，根據不同地區(qū)有不同的稅額標準。-城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算：應納稅額=實際占用的土地面積×適用稅額。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人：在中華人民共和國境內屬于車船稅法所規(guī)定車輛、船舶的所有人或者管理人。-車船稅的征稅范圍：依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。-車船稅的稅率：實行定額稅率。-車船稅應納稅額的計算：應納稅額=計稅單位數(shù)量×適用年稅額。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人：在中國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。-印花稅的征稅范圍：合同類（如買賣合同、借款合同等）、產權轉移書據、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等。-印花稅的稅率：比例稅率和定額稅率。-印花稅應納稅額的計算：根據應稅憑證的性質，采用不同的計算方法，如應納稅額=應稅憑證計稅金額×比例稅率，或應納稅額=應稅憑證件數(shù)×定額稅率。七、稅收征收管理法律制度1.稅務管理-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等，掌握不同登記的辦理程序和要求。-賬簿和憑證管理：納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）、發(fā)票的開具和使用要求（如不得虛開發(fā)票等）、發(fā)票的保管和繳銷等。2.稅款征收-稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。-稅款征收措施：責令繳納、責令提供納稅擔保、稅收保全措施（凍結存款、扣押查封財產等）、稅收強制執(zhí)行措施（劃扣存款、拍賣變賣財產等）、阻止出境等。-稅收優(yōu)先權：稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。3.稅務檢查-稅務機關的檢查權限：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；檢查扣繳義務人的代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產等。-納稅人、扣繳義務人的權利和義務：納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞；同時納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為其保密等。4.稅務行政復議-稅務行政