業(yè)務4.3-7-1收料單供應單位:蘇州大華公司2016年12月3日發(fā)票號碼:24186368編號:02材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計A千克9,0008,90015.23135547135547備注:短缺100千克,屬于大華公司的責任,應由其賠償收料人:李小映交料人:劉力明業(yè)務4.3-10-4收料單供應單位:南京美聯(lián)公司2016年12月3日發(fā)票號碼:35874687編號:03材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計B材料千克5,6005,60025.00140000651140651備注:收料人:李小映交料人:劉力明業(yè)務4.3-12-4固定資產(chǎn)交接（驗收）單2016年12月5日固定資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量建造單位建造編號附屬技術資料3-59設備CF-330臺1大宇機械廠17866說明書總價土地工程費設備費安裝費運輸費保險費其他合計預計年限凈殘值率8000001020801020205%附屬設備或建筑驗收意見合格，交車間使用驗收人簽章劉有為保管使用人簽章張海全業(yè)務4.3-15-4固定資產(chǎn)移交安裝報告單2016年12月06日名稱規(guī)格型號單位數(shù)量設備價款預計使用年限移交單位設備CR-152臺120186020年全民安裝公司合計備注200000+1860=201860部門主管:陳舟通會計:陸文華制單:單玲業(yè)務4.3-24-3固定資產(chǎn)交接（驗收）單2016年12月5日固定資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量建造單位建造編號附屬技術資料3-59設備CR-152臺1大宇機械廠1976說明書總價土地工程費設備費安裝費運輸費保險費其他合計預計年限凈殘值率200000250001860226860205%附屬設備或建筑驗收意見合格，交車間使用驗收人簽章劉有為保管使用人簽章張海全業(yè)務4.3-32-3運雜費分配表單位：蘇州科達電子有限公司2016年12月11日貨物名稱單位數(shù)量分配率金額A千克5,0001350B千克7,4001998合計12,4000.273348業(yè)務4.3-34-1領料單領用部門:生產(chǎn)車間2016年12月12日用途:生產(chǎn)甲產(chǎn)品編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注A千克95009500142900審批人:葉素珍領料人:周林發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務4.3-36-1收料單供應單位:北京南海公司2016年12月13日發(fā)票號碼:38186482編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計A千克500050001575000135076350B千克74007400251850001998186998備注:收料人:周林交料人:于洋洋業(yè)務4.3-40-1領料單領用部門:2016年12月15日用途:委托加工編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注B千克1500150025.1537725審批人:領料人:發(fā)料人:領料部門負責人:業(yè)務4.3-45-1領料單領用部門:生產(chǎn)車間2016年12月17日用途:生產(chǎn)乙產(chǎn)品編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注B千克70007000175909審批人:葉素珍領料人:周林發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務4.3-48-2福利費用結轉(zhuǎn)表2016年12月19日單位：元項目金額備注職工困難補助500合計制表人：李明復核人：馬昊虹業(yè)務4.3-49-1收料單供應單位:蘇州天際加工廠2016年12月19日發(fā)票號碼:編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應收實收單價發(fā)票價格運雜費合計包裝物個3000300039725備注:單位成本=13.24收料人:交料人:業(yè)務4.3-50-3 領料單領用部門:銷售部門2016年12月20日用途:銷售編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注A千克3000300045115審批人:葉素珍領料人:田賦發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務4.3-52-1領料單領用部門:生產(chǎn)車間2016年12月20日用途:發(fā)售產(chǎn)品編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注包裝箱個6006007939.2020X13+580X13.24審批人:葉素珍領料人:徐林林發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務4.3-53-1借款利息計算表2016年12月20日項目借款本金年利率借款期限應付利息工商銀行短期借款3000005%20天（2013年9月20日借入）833.33計算說明:借入三個利息=(300000X5%/12)X3=3750已提利息為2916.67(“應付利息”期初余額),還余=3750-2916.67=833.33業(yè)務4.3-56-1領料單領用部門:生產(chǎn)車間2016年12月22日用途:一般耗用編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注A材料千克5005007615500X15.23B材料千克3003007581300X25.27審批人:葉素珍領料人:周林發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務4.3-56-2領料單領用部門:廠部2016年12月22日用途:一般耗用編號:材料編號名稱規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注A材料千克2002003046200X15.23B材料千克3203208086.4320X25.27審批人:葉素珍領料人:周敏杰發(fā)料人:董莉莉領料部門負責人:施敏捷業(yè)務3.3-57-2無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益計算表2016年12月20日項目購入成本累計攤銷已提的減值準備售價轉(zhuǎn)讓損益專利權700,000182777.78200,000381,60042777.78業(yè)務4.3-61-2現(xiàn)金折扣計算表購貨方購貨日期付款日期賒購貨款折扣率折扣額常州錦陽公司2013.12.042013.12.2324000001%24000業(yè)務4.3-62-3水費分配表2016年12月30日產(chǎn)品或部門耗用數(shù)量(噸)分配金額生產(chǎn)車間2,00033,800行政管理部門1,5003,900銷售部門5001,300合計15,00039,000注:每噸為2.60元,前面水費發(fā)票中業(yè)務4.3-63-3電費分配表2016年12月30日產(chǎn)品或部門耗用數(shù)量(度)分配金額生產(chǎn)車間14500087,000行政管理部門20,00012,000銷售部門3,5002,100合計168,500101,100注:每度為0.60元（69）30日，按應付職工薪酬的2%、1.5%提取工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。業(yè)務4.3-69-1工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費計算表2016年12月31日單位：元項目工資總額比例金額工會經(jīng)費4700002%9400職工教育經(jīng)費4700001.5%7050合計————（70）30日，計算公司本月為職工繳納的社?；鸷妥》抗e金。業(yè)務4.3-70-1五險一金分配匯總表2016年12月31日單位：元項目基本醫(yī)療保險7%基本養(yǎng)老保險20%失業(yè)保險2%工傷保險0.5%生育保險0.5%住房公積金10%合計甲產(chǎn)品14700420004200105010502100084000乙產(chǎn)品129503700037009259251850074000生產(chǎn)車間1400400040010010020008000行政管理部門30808800880220220440017600銷售部門7702200220555511004400合計329009400094002350235047000188000（71）31日,計提當月固定資產(chǎn)折舊。業(yè)務4.3-71-1固定資產(chǎn)折舊計算表2016年12月31日單位：元項目原價年限預計凈殘值折舊方法本月應提折舊額生產(chǎn)車間廠房倉庫10,800,00050540000平均年限法17100機器設備4,000,00020200000平均年限法15833.33運輸工具467,0001523350平均年限法2464.72電子設備20,00051000雙倍余額遞減法138.32小計15,287,00035536.37行政管理部門運輸工具610,0001530500平均年限法3219.45電子設備168,40058420雙倍余額遞減法1164.68小計778,4004383.13銷售部門運輸工具1,080,0001554000平均年限法5700電子設備29,60051480雙倍余額遞減法204.72小計1,109,6005904.72合計17,175,00045825.22電子設備用雙倍余額遞減法計提折舊：臺式：第一年：5000X40%=2000第二年：3000X40%=1200第三年：1800X40%=720第四、五年：（1800-720-250）/2=415每月每臺:415/12=34.58元筆記本:第一年：9600X40%=3840第二年：5760X40%=2304第三年：3456X40%=1382.4第四、五年：（3456-1382.4-480）/2=796.8每月每臺:796.8/12=66.4元計算各部門電子設備應計提的折舊如下:生產(chǎn)車間:臺式4臺,即4X34.58=138.32元管理部門:臺式26臺+本本4臺,即26X34.58+4X66.4=1164.68元銷售部門:臺式4臺+本本1臺,即4X34.58+1X66.4=204.72元（72）31日,計提無形資產(chǎn)攤銷額。業(yè)務4.3-72-1無形資產(chǎn)攤銷計算表2016年12月31日單位：元無形資產(chǎn)名稱賬面價值使用年限本月應攤銷金額土地使用權250000005041666.67非專利技術480000104000合計45666.67（73）30日，計算并按生產(chǎn)工時比例分配制造費用。甲產(chǎn)品工時：業(yè)務4.3-73-1制造費用分配表2016年12月31日產(chǎn)品名稱生產(chǎn)工時分配率分配金額（元）A產(chǎn)品60000124789.42B產(chǎn)品4000083192.95合計1000002.0798237207982.37（74）30日，計算并結轉(zhuǎn)本期完工甲產(chǎn)品成本。甲、乙產(chǎn)品期末沒有在產(chǎn)品。業(yè)務4.3-74-1產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品數(shù)量:2500在產(chǎn)品數(shù)量：0摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本750003850020500134000本月生產(chǎn)費用142900294000124789.42561689.42生產(chǎn)費用合計217900332500145289.42695689.42完工產(chǎn)品成本217900332500145289.42695689.42單位成本278.28期末在產(chǎn)品成本0業(yè)務4.3-74-2產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品完工產(chǎn)品數(shù)量：2300在產(chǎn)品數(shù)量：摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本0本月生產(chǎn)費用17590925900083192.95518101.95生產(chǎn)費用合計17590925900083192.95518101.95完工產(chǎn)品成本17590925900083192.95518101.95單位成本225.26期末在產(chǎn)品成本0業(yè)務4.3-74-3產(chǎn)成品入庫單2016年12月31日編號：05036001產(chǎn)品編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額備注甲略件2500278.28695689.42乙略件2300225.26518101.95交庫人：王鳳收貨人：陸海（75）30日，計提長期借款利息費用。業(yè)務4.3-75-1借款應付利息計算表2016年12月31日單位：元項目借款本金年利率借款期限應付利息短期借款5000006%6個月2500長期借款10000009%三年7500合計10000制表人：李明復核人：馬昊虹（76）31日，結轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本。業(yè)務4.3-76-1單位產(chǎn)品成本計算表2016年12月31日產(chǎn)品名稱期初產(chǎn)成品本月完工產(chǎn)品加權平均單價數(shù)量金額數(shù)量金額甲1100030800002500+200695689.42+56000279.69乙900020700002300518101.95229.04合計5150001213791.37制表人：李明復核人：馬昊虹業(yè)務4.3-76-2產(chǎn)品銷售成本計算單2016年12月31日單位：元產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量單位成本總成本甲9200279.692573148乙8500229.041946840合計4519988制表人：李明復核人：馬昊虹（77）31日，計提增值稅、城建稅和教育附加費附加。業(yè)務4.3-77-1應交增值稅計算表2016年12月31日單位：元一、增值稅金額(一)銷項稅額1156750(二)進項稅額308534.14(三)進項稅額轉(zhuǎn)出258.91(四)應交增值稅額848474.77（五）簡易征收辦法計算的應納稅額（六）應納稅額減征額（七）應納稅額合計848474.77制表人：李明復核人：馬昊虹（78）31日，計提城建稅和教育附加費附加。業(yè)務4.3-78-12016年12月31日單位：元一、城市維護建設稅計稅依據(jù)稅率稅額848474.777%59393.23二、教育費附加計稅依據(jù)稅率稅額848474.773%25454.24三、地方教育費附加計稅依據(jù)稅率稅額848474.772%16969.50制表人：李明復核人：馬昊虹（79）對期末應收賬款計提壞賬準備，計提比例5%，除應收賬款外，其他資產(chǎn)經(jīng)減值測試，未出現(xiàn)減值跡象，因此不計提減值準備。業(yè)務4.3-79-1應收款項減值計算表2016年12月31日單位：元計提項目應收款項賬面余額計提比例應計提金額“壞賬準備”賬面余額實際計提金額應收賬款7524505%37622.50286009022.50制表人：李明復核人：馬昊虹（80）業(yè)務4.3-80-1資產(chǎn)負債表日公允價值變動計算表2016年12月31日股票名稱數(shù)量單位市價公允價值賬面價值收益或損失宏達股票1000016．501650001600005000聯(lián)華機械4000025．1010040001020000-16000合計-11000制表人：李明復核人：馬昊虹（81）31日，森林公司全年實現(xiàn)凈利潤30萬元，按持股比例計算應享有的份額。業(yè)務4.3-81-1長期股權投資損益調(diào)整計算表2016年12月31日單位:元被投資單位持股比例核算方法全年凈利潤應享有的權益份額森林公司30%權益法30000090000合計90000制表人：李明復核人：馬昊虹（83）31日，將各損益類科目余額結轉(zhuǎn)至本年利潤。業(yè)務4.3-82-1損益類賬戶結轉(zhuǎn)表2016年12月31日單位：元科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入6,575,000其他業(yè)務收入180,000投資收益105,000營業(yè)外收入42,857.78公允價值變動損益31,000主營業(yè)務成本45,199,8856000其他業(yè)務成本49,115稅金及附加101，816.97管理費用186,683.20財務費用29,568.77銷售費用124643.92營業(yè)外支出300,665資產(chǎn)減值損失9,022.50合計5,352,460.916,958,857.78制表人：李明復核人：馬昊虹12月份利潤總額=6,958,857.78-5,352,460.91=1,606,396.87（83）31日，計提并結轉(zhuǎn)本月應補交的所得稅費用。（提示：編制兩張記賬憑證）業(yè)務4.3-83-1應交所得稅計算表2016年12月31日項目金額年初至11月底實現(xiàn)的凈利潤8，000，000年初至11月底已預交所得稅1，820，000年初至11月底實現(xiàn)的利潤總額9,820,00012月份利潤總額1,606,396.87全年利潤總額11,426,396.87納稅調(diào)整項目調(diào)增項目1、贊助支出2、3、300000調(diào)減項目1、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益2、(權益法)長期股權投資損益調(diào)整額3、-110009