出納期末考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可以用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.商業(yè)匯票C.現(xiàn)金支票D.銀行本票（轉(zhuǎn)賬）答案：C2.出納登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.原始憑證匯總表D.科目匯總表答案：B3.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-15天C.1-2天D.15-30天答案：A4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少（）核對(duì)一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B5.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D6.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.保管庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)答案：B7.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B8.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法錯(cuò)誤的是（）。A.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)之間可以相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行答案：B9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.沖減營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出答案：A10.銀行匯票的付款期限為自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納人員職責(zé)的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD3.銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：ABCD4.下列情況需要進(jìn)行全面清查的有（）。A.年終決算前B.單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系前C.中外合資、國內(nèi)聯(lián)營前D.開展全面的資產(chǎn)評(píng)估、清產(chǎn)核資前答案：ABCD5.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條頂庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實(shí)是否相符答案：ABCD6.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶，有效期最長不得超過2年答案：ABCD7.下列票據(jù)中可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)匯票答案：ABD8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工工資800元B.支付購買辦公用品費(fèi)用300元C.支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款2000元D.支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)1000元答案：ABCD9.下列關(guān)于銀行對(duì)賬單的說法正確的有（）。A.銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單B.銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)C.銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬可能存在未達(dá)賬項(xiàng)D.銀行對(duì)賬單可以替代企業(yè)銀行存款日記賬答案：ABC10.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的銀行匯票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（）答案：正確7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）答案：正確8.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì)。（）答案：正確9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證收款或付款并加蓋“收訖”或“付訖”戳記；登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對(duì)等。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：收付合法原則，即現(xiàn)金收付必須符合國家法律法規(guī)等規(guī)定；錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付兩清原則，現(xiàn)金收付要當(dāng)面點(diǎn)清；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支，每月結(jié)賬。4.簡述銀行匯票和銀行本票的區(qū)別。答案：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。區(qū)別主要有：銀行匯票可異地使用，銀行本票多在同城使用；銀行匯票有實(shí)際結(jié)算金額欄，銀行本票無。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：要防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)，首先要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，不挪用公款等。建立健全的內(nèi)部牽制制度，如錢賬分管。定期進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。2.闡述現(xiàn)金清查的重要性。答案：現(xiàn)金清查很重要。它可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付中的錯(cuò)誤，如記賬錯(cuò)誤或收付金額錯(cuò)誤。能防止白條頂庫、超限額留存現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為，保證現(xiàn)金賬實(shí)相符，保障企業(yè)資金安全。3.論述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)的意義。答案：核對(duì)的意義在于能發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，避免企業(yè)和銀行賬務(wù)記錄的差異給企業(yè)帶來風(fēng)