第頁金融資金營運(yùn)與會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)試卷題目及答案匯總1.一般會(huì)計(jì)人員的交接。會(huì)計(jì)人員向接任人員辦理全部會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)，由（）或（）監(jiān)交。A、營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、同事C、上級(jí)管理人員D、會(huì)計(jì)主管人員【正確答案】：AD2.開戶銀行應(yīng)當(dāng)提高對(duì)同業(yè)開戶的審核要求，采取多種措施對(duì)開戶證明文件的（）進(jìn)行審核。A、真實(shí)性B、完整性C、合規(guī)性D、存款銀行開戶意愿真實(shí)性【正確答案】：ABCD3.會(huì)計(jì)記賬根據(jù)（）記賬原理，以（）為記賬符號(hào)。A、借、貸B、復(fù)式C、單式D、收、付【正確答案】：AB4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，按期結(jié)轉(zhuǎn)賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為（）。均按公歷起訖日確定。A、年度B、半年度C、季度D、月度【正確答案】：ABCD5.參與者應(yīng)根據(jù)所從事的債券交易業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，建立貫穿全環(huán)節(jié)、覆蓋全業(yè)務(wù)的內(nèi)控體系，并通過信息技術(shù)手段，審慎設(shè)置（）（）（）（）等指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)債券交易業(yè)務(wù)全程留痕跡。A、交易對(duì)手B、規(guī)模C、杠桿率D、價(jià)格偏離E、授信【正確答案】：BCDE6.資金營運(yùn)賬戶分為（）A、全國銀行間貨幣市場(chǎng)交易賬戶B、同業(yè)結(jié)算賬戶C、法定存款準(zhǔn)備金賬戶D、備付金賬戶【正確答案】：AB7.全國銀行間債券交易包括（）。A、債券分銷B、債券買賣C、債券回購D、債券借貸E、債券遠(yuǎn)期交易【正確答案】：ABCDE8.會(huì)計(jì)憑證分為（）和（）A、憑證B、原始憑證C、記賬憑證D、附件【正確答案】：BC9.實(shí)施FTP的目的就是要清楚（）帶來了多少收益，（）占用了多少成本。A、資產(chǎn)B、資本C、資金D、負(fù)債E、按貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目【正確答案】：AD解析：FTP（資金轉(zhuǎn)移定價(jià)）是商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理部門與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位之間按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營管理模式。實(shí)施FTP的核心目的之一就是清晰地核算負(fù)債帶來的收益以及資產(chǎn)占用的成本。負(fù)債作為銀行資金來源的一部分，其帶來的收益是銀行經(jīng)營的重要方面；而資產(chǎn)則是銀行資金運(yùn)用的表現(xiàn)，其占用的成本直接關(guān)系到銀行的盈利狀況。因此，選項(xiàng)A（資產(chǎn)）和D（負(fù)債）正確地反映了FTP實(shí)施的目的。10.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次分為三聯(lián)，分別為（）（）（）A、認(rèn)證聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、記賬聯(lián)D、抵扣聯(lián)【正確答案】：BCD解析：這道題考查增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。發(fā)票聯(lián)用于購買方記賬，記賬聯(lián)用于銷售方記賬，抵扣聯(lián)用于抵扣稅款。這三聯(lián)是其基本構(gòu)成。認(rèn)證聯(lián)并非基本聯(lián)次，所以不選。11.備付金是各法人機(jī)構(gòu)為保證對(duì)外支付和對(duì)內(nèi)清算而保留的資金，主要有（）。A、存放人民銀行準(zhǔn)備金存款（扣除法定存款準(zhǔn)備金）B、存放聯(lián)社款項(xiàng)（活期部分）C、存放其他同業(yè)款項(xiàng)（結(jié)算性）D、同業(yè)存單E、庫存現(xiàn)金【正確答案】：ABCE12.利率風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)利率變化給商業(yè)銀行造成（）或帶來（）的不確定性。A、成本B、利潤C(jī)、損失D、收益【正確答案】：CD解析：利率風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的是市場(chǎng)利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的影響。當(dāng)市場(chǎng)利率發(fā)生變化時(shí)，會(huì)直接影響商業(yè)銀行的存貸款利差，進(jìn)而影響其凈利息收入，這是商業(yè)銀行的主要收益來源之一。同時(shí)，利率變動(dòng)也會(huì)影響商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值，從而影響其整體收益情況。因此，利率風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為造成商業(yè)銀行損失或收益的不確定性。選項(xiàng)C“損失”和D“收益”準(zhǔn)確地描述了這種不確定性，而A“成本”和B“利潤”雖然與商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況有關(guān)，但在此情境下并不直接體現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)的核心特征。13.FTP調(diào)整項(xiàng)包括（）（）A、內(nèi)生性調(diào)節(jié)項(xiàng)B、期限流動(dòng)溢價(jià)調(diào)節(jié)項(xiàng)C、政策性調(diào)整項(xiàng)D、準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)項(xiàng)【正確答案】：AC解析：這道題考查對(duì)FTP調(diào)整項(xiàng)的認(rèn)識(shí)。內(nèi)生性調(diào)節(jié)項(xiàng)和政策性調(diào)整項(xiàng)屬于FTP調(diào)整項(xiàng)。內(nèi)生性調(diào)節(jié)項(xiàng)是基于內(nèi)部因素的調(diào)整，政策性調(diào)整項(xiàng)則依據(jù)政策要求。期限流動(dòng)溢價(jià)調(diào)節(jié)項(xiàng)與資金期限和流動(dòng)性相關(guān)，準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)項(xiàng)側(cè)重準(zhǔn)備金方面，均不屬于FTP調(diào)整范疇。14.資金營運(yùn)管理要堅(jiān)持（）原則。A、依法合規(guī)B、合理配置C、風(fēng)險(xiǎn)可控D、講求效益E、系統(tǒng)管控【正確答案】：ABCDE15.同業(yè)拆入資金的用途只能用于（）。A、彌補(bǔ)票據(jù)清算B、匯差資金頭寸不足C、長期投資D、解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金需要E、發(fā)放固定資產(chǎn)貸款【正確答案】：ABD16.各法人行社買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)可以為（）等在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的金融資產(chǎn)。A、銀行承兌匯票B、債券C、央票D、同業(yè)存單E、支票【正確答案】：ABCD17.以下屬于資金營運(yùn)管理原則的是（）A、依法合規(guī)B、合理配置C、風(fēng)險(xiǎn)可控D、系統(tǒng)管控【正確答案】：ABCD18.直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）、會(huì)導(dǎo)致（）發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。A、當(dāng)期損益B、所有者權(quán)益C、收入D、收益【正確答案】：AB19.系統(tǒng)外同業(yè)負(fù)債包括（）A、遼寧農(nóng)信轄內(nèi)農(nóng)商行銀行的同業(yè)存放款項(xiàng)B、非省內(nèi)農(nóng)信系統(tǒng)的同業(yè)存放款項(xiàng)（不含結(jié)算性）C、同業(yè)拆入D、賣出回購E、買入返售【正確答案】：BCD20.各級(jí)行社應(yīng)在（）或（）時(shí)，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)成本費(fèi)用。A、結(jié)算支付B、日終結(jié)賬C、資產(chǎn)負(fù)債表日D、費(fèi)用發(fā)生【正確答案】：CD21.資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢工作遵循（）原則。A、強(qiáng)制咨詢B、差別管理C、管放結(jié)合D、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)E、自主決策【正確答案】：ABCD22.同業(yè)存款相關(guān)款項(xiàng)在（）會(huì)計(jì)科目核算。A、同業(yè)存放B、存放同業(yè)C、同業(yè)資金借出D、同業(yè)資金借入E、拆入資金【正確答案】：AB23.監(jiān)管評(píng)級(jí)三級(jí)以下的法人機(jī)構(gòu)開展的業(yè)務(wù)品種（）。A、同業(yè)借款B、AA+級(jí)債券投資C、保本和保證收益型理財(cái)投資業(yè)務(wù)D、以債券為標(biāo)的的資產(chǎn)回購業(yè)務(wù)E、信托產(chǎn)品投資【正確答案】：ACD24.各級(jí)行社的會(huì)計(jì)事務(wù)接受（）的檢查，接受（）和（）依法進(jìn)行的審計(jì)和監(jiān)督。A、司法部門B、省聯(lián)社C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)D、財(cái)政部門【正確答案】：BCD25.各法人機(jī)構(gòu)在完善資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，要強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管控，必須做到（）。A、建立交易對(duì)手準(zhǔn)入制度B、完善法人多頭授信制度C、綜合業(yè)務(wù)授信管理D、單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種授信管理E、購買理財(cái)、信托以及資產(chǎn)管理類產(chǎn)品涉及信貸資產(chǎn)的，要堅(jiān)持“穿透”原則【正確答案】：ACDE26.債券投資按照投資目的在（）科目核算。A、交易性金融資產(chǎn)B、買入返售金融資產(chǎn)C、可供出售金融資產(chǎn)D、應(yīng)收款項(xiàng)類投資E、持有至到期的投資【正確答案】：ACDE27.各級(jí)行社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一核算管理，上級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的部門進(jìn)行業(yè)務(wù)（）、（）和（）。A、核算B、指導(dǎo)C、監(jiān)督D、檢查【正確答案】：BCD28.利潤是指各級(jí)行社在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,包括：（）A、收入減去費(fèi)用后的凈額B、當(dāng)期流入的現(xiàn)金收益C、銷售收入D、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等【正確答案】：AD解析：這道題考察的是對(duì)利潤定義的理解。利潤是會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，它主要包括兩部分：一是收入減去費(fèi)用后的凈額，即日常經(jīng)營活動(dòng)的盈利；二是直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失，如非經(jīng)常性項(xiàng)目的收益或虧損。這兩部分共同構(gòu)成了利潤?，F(xiàn)金收益和銷售收入只是利潤計(jì)算中的一部分，不能全面反映利潤的概念。29.監(jiān)管評(píng)級(jí)三級(jí)的法人機(jī)構(gòu)開展的業(yè)務(wù)品種（）。A、同業(yè)借款B、AA+級(jí)債券投資C、保本和保證收益型理財(cái)投資業(yè)務(wù)D、以債券為標(biāo)的的資產(chǎn)回購業(yè)務(wù)E、信托產(chǎn)品投資【正確答案】：ABCD30.負(fù)債是指各級(jí)行社（）的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益（）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。A、過去B、現(xiàn)在C、流出D、流入E、貸：營業(yè)外收入【正確答案】：AC解析：負(fù)債的確認(rèn)需滿足由過去交易或事項(xiàng)形成、導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)兩個(gè)條件?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十三條明確負(fù)債定義。選項(xiàng)A"過去"對(duì)應(yīng)負(fù)債形成的時(shí)間特征，選項(xiàng)C"流出"對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)利益的變動(dòng)方向。選項(xiàng)B"現(xiàn)在"混淆了義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間與現(xiàn)時(shí)義務(wù)的概念，選項(xiàng)D"流入"與負(fù)債本質(zhì)相反，選項(xiàng)E為會(huì)計(jì)科目與題干無關(guān)。31.會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的（）和（）。A、原始記錄B、證明資料C、記賬依據(jù)D、數(shù)據(jù)檔案E、壞賬準(zhǔn)備【正確答案】：AC解析：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，原始記錄反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，屬于會(huì)計(jì)憑證的基本屬性；記賬依據(jù)則是會(huì)計(jì)憑證在會(huì)計(jì)核算中的核心功能，用于登記會(huì)計(jì)賬簿。選項(xiàng)B“證明資料”通常指代原始憑證的具體表現(xiàn)形式，但并非會(huì)計(jì)憑證的本質(zhì)屬性；選項(xiàng)D“數(shù)據(jù)檔案”屬于會(huì)計(jì)檔案管理范疇；選項(xiàng)E“壞賬準(zhǔn)備”與會(huì)計(jì)憑證無直接關(guān)聯(lián)。32.參與者不得通過任何債券交易形式進(jìn)行（）A、利益輸送B、內(nèi)幕交易C、操縱市場(chǎng)D、規(guī)避內(nèi)控或監(jiān)管E、為他人規(guī)避內(nèi)控或監(jiān)管提供便利【正確答案】：ABCDE33.資金轉(zhuǎn)移定價(jià)主要有四大功能：（）、（）、（）、（）A、分離利率風(fēng)險(xiǎn)B、公平績效考核C、優(yōu)化資源配置D、引導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)【正確答案】：ABCD解析：資金轉(zhuǎn)移定價(jià)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中起著至關(guān)重要的作用。其四大功能分別為：分離利率風(fēng)險(xiǎn)，使得不同業(yè)務(wù)單元的利率風(fēng)險(xiǎn)得以獨(dú)立識(shí)別和管理；公平績效考核，通過合理的定價(jià)機(jī)制確保各業(yè)務(wù)單元的績效得到公正評(píng)價(jià)；優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)資金向更高效、更有利可圖的業(yè)務(wù)領(lǐng)域流動(dòng)；引導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)，為金融產(chǎn)品的合理定價(jià)提供基準(zhǔn)和依據(jù)。因此，ABCD四個(gè)選項(xiàng)均正確描述了資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的功能。34.金融機(jī)構(gòu)開展同業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，遵循（）原則，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，確保各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。A、協(xié)商自愿B、誠信自律C、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)D、互幫互助E、利潤最大化【正確答案】：ABC35.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額應(yīng)包括（）A、存貸比B、流動(dòng)性比例C、現(xiàn)金流缺口D、負(fù)債集中度【正確答案】：ABCD36.各級(jí)行社應(yīng)根據(jù)（）和（）設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，聘任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人A、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)B、銷售規(guī)模C、會(huì)計(jì)核算D、管理要求【正確答案】：CD解析：這道題考察的是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置需依據(jù)特定的因素。會(huì)計(jì)核算和管理要求是決定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及聘任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的核心因素。它們直接關(guān)聯(lián)到會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和銷售規(guī)模雖然對(duì)企業(yè)運(yùn)營有影響，但并不直接決定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的聘任。37.同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門需對(duì)交易（）進(jìn)行逐筆審批，并負(fù)責(zé)集中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。A、對(duì)手B、金額C、期限D(zhuǎn)、定價(jià)E、合同【正確答案】：ABCDE38.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，是指（）共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)A、各級(jí)行社監(jiān)事會(huì)B、全體員工C、管理層D、各級(jí)行社理（董）事會(huì)【正確答案】：BCD解析：這道題考察會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概念。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是由特定組織和個(gè)人共同實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。全體員工參與，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行，各級(jí)行社理（董）事會(huì)提供指導(dǎo)和監(jiān)督，共同確?；灸繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)事會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督而非直接實(shí)施內(nèi)部控制，因此不屬于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的直接實(shí)施者。39.收入主要包括（）