基礎(chǔ)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.審計(jì)人員直接獲取的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位提供的成本分配計(jì)算表D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.審計(jì)人員個(gè)人答案：B5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見答案：D6.下列審計(jì)程序中，能夠確定期末存貨存在認(rèn)定的是（）。A.檢查存貨的所有權(quán)證書B.執(zhí)行存貨監(jiān)盤C.檢查存貨的采購發(fā)票D.檢查存貨的銷售合同答案：B7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.下列關(guān)于重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性的判斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度出發(fā)C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)答案：B9.以下哪種情況屬于控制環(huán)境存在缺陷（）。A.公司管理層頻繁變動(dòng)B.公司采用先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)C.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期開展審計(jì)工作D.公司制定了嚴(yán)格的員工考勤制度答案：A10.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)計(jì)劃階段工作的是（）。A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.確定重要性水平C.分析程序D.出具審計(jì)報(bào)告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.監(jiān)督性作用答案：AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.以下屬于審計(jì)工作底稿的編制目的的有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于以后年度的審計(jì)工作查閱答案：ABC5.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告D.與管理層和治理層溝通答案：AC6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。A.對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定D.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)答案：ACD8.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.一種審計(jì)證據(jù)只能與一種認(rèn)定相關(guān)答案：ABC9.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD10.以下屬于審計(jì)完成階段工作的有（）。A.整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)B.復(fù)核審計(jì)工作底稿C.形成審計(jì)意見D.編制審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)的對(duì)象僅包括各級(jí)政府部門的財(cái)政收支情況。（）答案：錯(cuò)誤2.只要取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格就可以獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)目標(biāo)分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。（）答案：正確6.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，和對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（）答案：正確7.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，有時(shí)無法單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。（）答案：正確8.重要性水平一經(jīng)確定，不得更改。（）答案：錯(cuò)誤9.良好的內(nèi)部控制可以杜絕舞弊行為的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)報(bào)告日就是審計(jì)工作完成日。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位等的干擾，獨(dú)立開展工作。2.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查是對(duì)文件、記錄等進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)活動(dòng)等；詢問是向有關(guān)人員提問；函證是向第三方發(fā)函求證；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散等而失效；內(nèi)部控制可能因管理層凌駕于之上而失效；內(nèi)部控制可能因串通舞弊而失效等。4.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。答案：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是無保留意見的審計(jì)報(bào)告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，可容忍錯(cuò)報(bào)越小，審計(jì)人員需要更嚴(yán)格審查，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。2.討論如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、經(jīng)營環(huán)境等外部因素，以及內(nèi)部控制的有效性等內(nèi)部因素。從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)，再從認(rèn)定層次分析各類交易、賬戶余額和披露的風(fēng)險(xiǎn)，考慮固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的影響。3.討論審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度的意義。答案：審計(jì)工作底稿復(fù)核制度意義重大。它可以減少審計(jì)工作中的失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量；可以