高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)試題題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對(duì)賬單答案：B3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性答案：A5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)答案：D6.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動(dòng)關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計(jì)總體誤差C.總體變異性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.以下哪種審計(jì)屬于事后審計(jì)（）A.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)B.可行性研究審計(jì)C.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算和方案進(jìn)行的審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：D8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，以下措施中不正確的是（）A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境B.就發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為與治理層溝通C.如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為答案：D9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，主要目的是為了獲取（）A.存貨的所有權(quán)B.存貨的計(jì)價(jià)是否正確C.存貨是否存在D.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理答案：C10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.增值作用答案：ABC2.下列屬于審計(jì)證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.重新計(jì)算答案：ABCD3.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：ABCD4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB5.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于審計(jì)按主體分類的有（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.績(jī)效審計(jì)答案：ABC8.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系C.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大D.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：ABCD9.存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要隨意變更審計(jì)工作底稿。（）答案：錯(cuò)誤4.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，有時(shí)無(wú)法單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。（）答案：正確5.內(nèi)部控制能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供絕對(duì)保證。（）答案：錯(cuò)誤6.在審計(jì)抽樣中，總體變異性越大，所需的樣本規(guī)模越大。（）答案：正確7.政府審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）答案：錯(cuò)誤8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)立即終止審計(jì)并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤9.存貨監(jiān)盤可以為存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤10.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：（1）所引用的資料是否翔實(shí)可靠；（2）所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制一般是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用；（4）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮舞弊因素。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中考慮舞弊因素時(shí)，首先應(yīng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；然后針對(duì)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，包括總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)認(rèn)定層次舞弊風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序；最后應(yīng)評(píng)價(jià)已識(shí)別舞弊對(duì)審計(jì)的影響，考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。2.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。答案：要提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，一是確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能獨(dú)立開(kāi)展工作；二是提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；三是采用科學(xué)的審計(jì)方法和技術(shù)；四是完善內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制體系，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其在審計(jì)中的應(yīng)用。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次），然后根據(jù)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)