電大審計(jì)期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位的銀行對賬單答案：C3.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)盈利答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.注冊會計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會計(jì)師事務(wù)所共有答案：B6.下列哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)（）A.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力不足B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱C.審計(jì)方法使用不當(dāng)D.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生重大變化答案：D7.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.會計(jì)師事務(wù)所所長C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.審計(jì)助理人員答案：A8.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給被審計(jì)單位B.直接寄給會計(jì)師事務(wù)所C.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給會計(jì)師事務(wù)所D.由注冊會計(jì)師到被審計(jì)單位領(lǐng)取答案：B9.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議B.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存D.以上都是答案：D10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂的日期B.完成審計(jì)工作的日期C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期D.審計(jì)報(bào)告報(bào)送的日期答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核，有助于審計(jì)工作質(zhì)量的控制D.便于以后對審計(jì)工作進(jìn)行查閱、參考或利用答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）A.確定審計(jì)對象總體B.確定樣本量C.選取樣本D.審查樣本和推斷總體答案：ABCD8.應(yīng)付賬款審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整B.確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確C.確定應(yīng)付賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)D.確定應(yīng)付賬款是否存在高估的情況答案：ABC9.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價(jià)職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員只要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立就可以了。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制健全有效就可以杜絕舞弊行為的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤7.應(yīng)付賬款一般不需要函證。（）答案：正確8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能對本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告可以沒有注冊會計(jì)師的簽名和蓋章。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查并發(fā)表意見。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。3.簡述審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿的編制要求包括：內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.簡述注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在：審計(jì)主體不同，注冊會計(jì)師審計(jì)主體是注冊會計(jì)師，內(nèi)部審計(jì)主體是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員；審計(jì)獨(dú)立性不同，注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；審計(jì)目標(biāo)不同，注冊會計(jì)師審計(jì)主要對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見，內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)部控制等進(jìn)行評價(jià)和改進(jìn)；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同；審計(jì)的職責(zé)和作用不同等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量并不能完全替代獲取足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)。2.如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可從以下方面著手：提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平；保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作；深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制；合理確定重要性水平；恰當(dāng)運(yùn)用審計(jì)抽樣方法；對審計(jì)工作底稿進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核等。3.闡述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評價(jià)，識別其中的薄弱環(huán)節(jié)；協(xié)助企業(yè)確定、評價(jià)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方法；對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)；提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的信息溝通等。4.論述審計(jì)意見的類型及其適用情況。答案：審計(jì)意見類型有標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，適用于財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并