第一章審計學試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計業(yè)務中，屬于合規(guī)性審計的是（）A.財務報表審計B.經(jīng)營審計C.對政府部門管理的社保基金進行審計D.內(nèi)部審計答案：C4.審計人員在進行財務報表審計時，首先要了解被審計單位的（）A.內(nèi)部控制B.財務狀況C.經(jīng)營成果D.現(xiàn)金流量答案：A5.下列關于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）A.審計證據(jù)包括會計記錄中含有的信息和其他信息B.審計證據(jù)主要是在審計過程中通過實施審計程序獲取的C.審計證據(jù)不包括從被審計單位內(nèi)部獲取的信息D.審計證據(jù)的充分性和適當性相互關聯(lián)答案：C6.重要性水平與審計風險之間的關系是（）A.反向關系B.正向關系C.沒有關系D.不確定答案：A7.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B8.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.詢問B.觀察C.函證D.重新執(zhí)行答案：C9.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C10.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向關系。A.可容忍誤差B.預計總體誤差C.總體變異性D.審計風險答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用主要包括（）A.防護性作用B.建設性作用C.證明性作用D.監(jiān)督性作用答案：AB2.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關服務答案：ABCD3.下列屬于審計證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動和對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計風險由（）組成。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB6.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務所實施質(zhì)量控制復核與檢查答案：ABCD7.實質(zhì)性程序包括（）A.實質(zhì)性分析程序B.細節(jié)測試C.控制測試D.穿行測試答案：AB8.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.非標準無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告和無法表示意見審計報告答案：ABCD9.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD10.下列關于內(nèi)部審計的說法正確的有（）A.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動B.內(nèi)部審計的目的是增加價值和改善組織的運營C.內(nèi)部審計通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果D.內(nèi)部審計在組織內(nèi)部具有相對獨立性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務報表。（）答案：錯誤2.政府審計的獨立性高于注冊會計師審計。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能減少實質(zhì)性程序的數(shù)量。（）答案：正確5.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯誤6.審計工作底稿應當在審計報告日后九十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤7.控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：錯誤8.標準無保留意見審計報告表明被審計單位財務報表沒有任何問題。（）答案：錯誤9.在審計抽樣中，總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模也應越大。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計機構(gòu)應隸屬于企業(yè)的財務部門。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密、良好職業(yè)行為。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務活動而設計的，可能不適用于特殊情況等。4.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的關系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少；審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中具有重要作用。一方面，外部審計對財務報表進行審查，提高財務信息可信度，保護投資者利益。另一方面，內(nèi)部審計評估內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，有助于提升公司運營效率，防范風險，促進公司治理結(jié)構(gòu)完善。2.如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：從來源上，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠。獲取方式上，直接獲取的證據(jù)更可靠。還可通過增加獲取證據(jù)的程序數(shù)量、確保獲取證據(jù)的人員具備專業(yè)勝任能力等方式提高審計證據(jù)可靠性。3.討論如何防范審計風險。答案：首先要準確評估重大錯報風險。提高注冊會計師專業(yè)勝任能力，遵守審