大一審計學(xué)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.我國國家審計機關(guān)屬于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.獨立型答案：C3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A4.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.被審計單位財務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D.審計人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函答案：D5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.審計人員D.委托單位答案：B6.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計人員的安全答案：D7.下列屬于順查法的優(yōu)點的是（）A.審計效率高B.能抓住重點C.審計結(jié)果較為準確D.成本低答案：C8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，下列措施中最恰當?shù)氖牵ǎ〢.發(fā)表否定意見審計報告B.解除業(yè)務(wù)約定C.增加審計程序的不可預(yù)測性D.忽略該風險，繼續(xù)按原計劃審計答案：C9.審計抽樣的基本特征不包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風險可以準確計量答案：D10.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計報告的用途B.審計收費C.違約責任D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.績效審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于后任注冊會計師查閱D.便于進行審計質(zhì)量控制答案：ABD5.審計風險的組成要素包括（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB6.注冊會計師在確定審計程序的范圍時，需要考慮的因素有（）A.確定的重要性水平B.評估的重大錯報風險C.計劃獲取的保證程度D.審計證據(jù)的質(zhì)量答案：ABC7.下列屬于審計抽樣的適用范圍的有（）A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.風險評估程序D.對被審計單位所有項目進行測試答案：AB8.下列屬于內(nèi)部審計的職能的有（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABD9.審計報告的類型包括（）A.標準審計報告B.非標準審計報告C.無保留意見審計報告D.保留意見審計報告答案：ABCD10.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.政府審計機關(guān)可以對企業(yè)進行審計監(jiān)督。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可以減少審計程序。（）答案：錯誤5.審計工作底稿只能由注冊會計師編制。（）答案：錯誤6.重大錯報風險是注冊會計師可以控制的風險。（）答案：錯誤7.審計抽樣可以完全避免抽樣風險。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計只對本單位的財務(wù)收支進行審計。（）答案：錯誤9.無保留意見審計報告意味著被審計單位沒有任何問題。（）答案：錯誤10.注冊會計師可以對未來事項進行審計并出具審計報告。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用主要有：（1）制約作用，通過揭露和制止違規(guī)違紀行為，制約經(jīng)濟活動中的各種消極因素；（2）促進作用，通過提出改進建議，促進被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益等；（3）證明作用，通過出具審計報告等，為被審計單位財務(wù)狀況等提供證明。2.簡述獲取審計證據(jù)的審計程序的類型。答案：獲取審計證據(jù)的審計程序類型有：（1）檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；（2）觀察，對相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序進行觀察；（3）詢問，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息；（4）函證，直接從第三方獲取書面答復(fù)；（5）重新計算，對數(shù)據(jù)進行重新計算；（6）重新執(zhí)行，重新獨立執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序；（7）分析程序，分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的，對于特殊業(yè)務(wù)或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)可能不適用；（4）內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則。4.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系。答案：聯(lián)系：（1）內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)，注冊會計師審計可以利用內(nèi)部審計的工作成果；（2）都要遵循相關(guān)的審計準則等。區(qū)別：（1）審計主體不同，內(nèi)部審計是單位內(nèi)部的審計機構(gòu)或人員，注冊會計師審計是由注冊會計師組成的會計師事務(wù)所進行；（2）審計目標不同，內(nèi)部審計主要是對本單位的經(jīng)營管理等進行評價等，注冊會計師審計主要是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見；（3）獨立性不同，注冊會計師審計具有更高的獨立性等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計重要性水平在審計過程中的作用。答案：重要性水平在審計過程中有重要作用。確定重要性水平有助于注冊會計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。如果金額超過重要性水平可能需要更詳細的審計程序。它也影響審計意見類型，錯報金額是否超過重要性水平影響注冊會計師對財務(wù)報表是否存在重大錯報的判斷，進而影響審計報告意見類型。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：提高審計證據(jù)可靠性的方法有：從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時更可靠；直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠；以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的更可靠；從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的更可靠。3.討論注冊會計師保持獨立性的重要性。答案：注冊會計師保持獨立性非常重要。獨立性是審計的靈魂，只有保持獨立性才能客觀公正地對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。如果不獨立，可能會受到被審計單位的影響，導(dǎo)致審計意見不客觀，損害投資者等利益相關(guān)者的利益，