大學(xué)審計期末試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)答案：A3.下列審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位的銷售發(fā)票B.被審計單位提供的銀行對賬單C.注冊會計師自己編制的計算表D.被審計單位管理層的聲明書答案：C4.審計計劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人B.審計項目負(fù)責(zé)人C.被審計單位財務(wù)負(fù)責(zé)人D.被審計單位總經(jīng)理答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D6.下列哪種審計方法主要用于證實(shí)資產(chǎn)的存在性（）A.函證B.觀察C.重新計算D.分析程序答案：B7.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C8.重要性水平與審計風(fēng)險之間呈（）關(guān)系。A.正向B.反向C.不相關(guān)D.不確定答案：B9.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計收費(fèi)B.審計人員名單C.被審計單位員工名單D.被審計單位競爭對手情況答案：A10.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.規(guī)劃作用答案：ABC2.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于審計工作底稿的內(nèi)容有（）A.審計業(yè)務(wù)約定書B.總體審計策略C.具體審計計劃D.問題備忘錄答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE8.下列屬于審計風(fēng)險組成要素的有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：ABCD9.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.合法性B.公允性C.一貫性D.效益性答案：AB10.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度要素包括（）A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.相關(guān)職業(yè)道德要求C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源E.業(yè)務(wù)執(zhí)行F.監(jiān)控答案：ABCDEF三、判斷題（每題2分，共10題）1.國家審計機(jī)關(guān)不可以對民營企業(yè)進(jìn)行審計。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不會存在重大錯報風(fēng)險。（）答案：錯誤4.審計抽樣可以完全取代詳細(xì)審計。（）答案：錯誤5.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤6.只要審計報告是無保留意見，就說明被審計單位沒有任何問題。（）答案：錯誤7.重要性水平一旦確定就不能再調(diào)整。（）答案：錯誤8.注冊會計師對財務(wù)報表審計，不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任。（）答案：正確9.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，不再關(guān)注內(nèi)部控制。（）答案：錯誤10.會計師事務(wù)所可以對同一家單位既提供審計服務(wù)又提供會計咨詢服務(wù)。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立要求審計人員與被審計單位無經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立即獨(dú)立開展審計工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指有穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，不受被審計單位牽制。2.簡述獲取審計證據(jù)的審計程序有哪些？答案：獲取審計證據(jù)的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序。檢查是對文件、記錄等進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員的活動等；詢問向有關(guān)人員了解情況；函證向第三方獲取證據(jù)；重新計算對數(shù)據(jù)重新計算驗(yàn)證；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；內(nèi)部控制可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡述注冊會計師審計報告的基本內(nèi)容。答案：審計報告基本內(nèi)容包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報告日期。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系及其對審計工作的影響。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。在審計工作中，確定合適的重要性水平有助于審計師合理安排審計資源，重點(diǎn)關(guān)注可能影響財務(wù)報表使用者決策的重大錯報。如果重要性水平定得過低，會增加不必要的審計工作量；定得過高則可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增大。2.討論如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量。答案：提高審計證據(jù)質(zhì)量可從以下方面著手：適當(dāng)選擇獲取證據(jù)的審計程序，如函證比被審計單位內(nèi)部資料可靠性可能更高；確保審計證據(jù)來源可靠，如從外部獨(dú)立第三方獲取的證據(jù)質(zhì)量較高；獲取充分的審計證據(jù)數(shù)量，保證足以支持審計結(jié)論；及時獲取證據(jù)，避免證據(jù)失效等。3.討論注冊會計師如何應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險。答案：注冊會計師應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險可采取總體應(yīng)對措施。如向項目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計人員；提供更多的督導(dǎo)；在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步