初級審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.審計人員直接收到的應收賬款詢證函回函D.被審計單位財務經(jīng)理的口頭答復答案：C3.審計工作底稿的所有權屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務所C.審計人員個人D.被審計單位和會計師事務所答案：B4.下列屬于內(nèi)部審計機構權限的是（）。A.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議B.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存D.以上都是答案：D5.下列關于審計風險的表述，正確的是（）。A.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制C.檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系D.審計風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險答案：A6.審計人員在運用分析性復核方法檢查存貨的總體合理性時，可以使用的指標是（）。A.毛利率B.流動比率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.應收賬款周轉(zhuǎn)率答案：C7.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告應詳細記錄審計過程和結(jié)果B.審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層C.無保留意見審計報告表明被審計單位的財務報表完全沒有問題D.審計報告是審計工作的最終成果答案：D8.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制制度的有效性（）。A.詳查法B.抽查法C.流程圖法D.調(diào)查表法答案：D9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應當出具（）。A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：C10.審計按（）進行分類，可以分為財政財務審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計。A.審計主體B.審計內(nèi)容和目的C.審計范圍D.審計時間答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）。A.機構獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABD2.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.相關性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.下列屬于國家審計機關權限的有（）。A.要求被審計單位提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況等資料B.檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為D.向政府有關部門通報或者向社會公布審計結(jié)果答案：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.下列屬于審計工作底稿內(nèi)容的有（）。A.審計項目名稱B.審計事項C.審計過程和結(jié)論D.審計人員姓名及審計工作底稿編制日期答案：ABCD6.下列關于審計抽樣的說法正確的有（）。A.審計抽樣可以提高審計效率B.審計抽樣可以降低審計風險C.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都需要合理運用專業(yè)判斷D.審計抽樣可以用于實質(zhì)性程序和控制測試答案：ACD7.審計人員對存貨進行監(jiān)盤的目的包括（）。A.確定存貨的數(shù)量B.確定存貨的計價是否正確C.確定存貨是否歸被審計單位所有D.確定存貨是否存在答案：ACD8.下列關于審計報告意見類型的說法正確的有（）。A.無保留意見表明審計人員認為被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映B.保留意見表明審計人員認為財務報表整體是公允的，但還存在一些問題C.否定意見表明審計人員認為財務報表整體是不公允的D.無法表示意見表明審計人員無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以形成審計意見答案：ABCD9.審計風險的組成要素包括（）。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB10.經(jīng)濟效益審計的內(nèi)容包括（）。A.經(jīng)營審計B.管理審計C.財務審計D.合規(guī)性審計答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關有權對所有單位的財務收支進行審計監(jiān)督。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部審計機構可以接受所在單位主要負責人或者權力機構的委托，進行內(nèi)部審計工作。（）答案：正確4.風險導向?qū)徲嬆Ｊ较?，審計人員重點關注的是內(nèi)部控制的有效性。（）答案：錯誤5.審計工作底稿必須由審計人員親自編制，不得使用被審計單位提供的資料。（）答案：錯誤6.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險。（）答案：正確7.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序。（）答案：正確8.無保留意見審計報告就是表明被審計單位的財務報表完全沒有問題的報告。（）答案：錯誤9.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。（）答案：正確10.經(jīng)濟效益審計主要是對被審計單位的財務收支進行審查。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約作用，通過對被審計單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，揭露違法違規(guī)行為，維護財經(jīng)法紀；具有促進作用，促進被審計單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益；具有證明作用，通過出具審計報告等為相關方面提供具有權威性的證明材料。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查，如檢查文件、記錄等；觀察，對被審計單位的經(jīng)營活動等進行觀察；詢問，向相關人員詢問情況；函證，向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；重新計算，對數(shù)據(jù)進行重新計算；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計單位的內(nèi)部控制程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關系等。3.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：審計主體不同，內(nèi)部審計是單位內(nèi)部機構進行的，外部審計是獨立于被審計單位的審計機構進行的；審計目標不同，內(nèi)部審計主要服務于內(nèi)部管理需求，外部審計主要對財務報表等的合法性、公允性發(fā)表意見；審計獨立性不同，外部審計獨立性更強；審計范圍不同，內(nèi)部審計范圍更廣泛包括內(nèi)部管理等，外部審計主要集中于財務相關領域等。4.簡述審計風險模型及其含義。答案：審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。含義是審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，重大錯報風險是審計前存在重大錯報的可能性，注冊會計師只能評估而不能控制，檢查風險是注冊會計師實施審計程序后仍未發(fā)現(xiàn)錯報的風險，注冊會計師可通過合理設計和執(zhí)行審計程序來控制檢查風險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計人員在進行審計時如何保持獨立性。答案：審計人員要保持機構獨立，即審計機構獨立于被審計單位；人員獨立，不與被審計單位存在利益關系等；工作獨立，獨立開展審計工作不受干擾；在思想上也要保持獨立，客觀公正地進行審計判斷。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：從外部獨立來源獲取證據(jù)，如第三方函證；獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)；證據(jù)提供者具有良好的信譽；獲取的證據(jù)為原件而非復印件；對證據(jù)進行多方驗證等。3.討