




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
2025年中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試題型
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,正確的是()A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為收到款項(xiàng)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天2.企業(yè)所得稅中,下列支出可以全額在稅前扣除的是()A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金3.下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是()A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤4.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法,正確的是()A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率,稅率為10%C.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛,申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的,按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法,正確的是()A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,由使用人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,不繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn),不需要繳納房產(chǎn)稅6.下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是()A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.立合同人D.合同的證人7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物B.銷(xiāo)售免稅貨物C.向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物D.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物8.企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要繳納土地增值稅的是()A.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值C.房地產(chǎn)的出租D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是()A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國(guó)家另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人外,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后,向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于增值稅征稅范圍的有()A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E.提供加工、修理修配勞務(wù)2.企業(yè)所得稅中,下列項(xiàng)目可以在稅前全額扣除的有()A.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅征稅范圍的有()A.井礦鹽B.石灰石C.煤層氣D.礦泉水E.天然鹵水4.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法,正確的有()A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛,免稅B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛,免稅C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛,免稅D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛,免稅E.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē),免稅5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法,正確的有()A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅,以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅,以房屋租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.房屋租金收入是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入E.對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6.下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有()A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同E.技術(shù)合同7.增值稅一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有()A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定C.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物D.提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定E.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品8.下列行為中,需要繳納土地增值稅的有()A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)B.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押期滿,以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法,正確的有()A.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元B.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,根據(jù)不同城市,分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由納稅人本人扣除,也可以由其配偶扣除D.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育E.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除10.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法,正確的有()A.高爾夫球及球具屬于消費(fèi)稅稅目B.高檔手表屬于消費(fèi)稅稅目C.游艇屬于消費(fèi)稅稅目D.木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅稅目E.電池屬于消費(fèi)稅稅目三、判斷題(每題2分,共10題)1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。()2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()3.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。()4.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛,不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。()5.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。()6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。()7.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。()8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。()9.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的,納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。()10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。()四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況。答:①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,分配給股東或投資者,無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答:不征稅收入包括:①財(cái)政撥款;②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;③國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,指企業(yè)取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答:①自行貼花:納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票。②匯貼或匯繳:一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證,將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花;同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,可按規(guī)定匯總繳納印花稅。③委托代征:稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答:扣除項(xiàng)目包括:①取得土地使用權(quán)所支付的金額;②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本;③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用;④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目(從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和,加計(jì)20%扣除);⑥舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論增值稅深化改革對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答:影響:減輕企業(yè)稅負(fù),增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。應(yīng)對(duì)策略:企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,準(zhǔn)確把握政策變化,合理調(diào)整業(yè)務(wù)模式,如優(yōu)化定價(jià)策略、加強(qiáng)發(fā)票管理、提升稅務(wù)籌劃能力等,充分享受改革紅利,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的作用。答:稅收優(yōu)惠政策能降低創(chuàng)新型企業(yè)成本,增加研發(fā)投入資金,鼓勵(lì)其開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)。還能吸引人才,提升企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力,加快成果轉(zhuǎn)化,促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)壯大,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)印花稅的征收管理。答:可加強(qiáng)宣傳,提高納稅人納稅意識(shí);建立信息共享機(jī)制,掌握應(yīng)稅憑證信息;優(yōu)化納稅服務(wù),簡(jiǎn)化納稅流程;強(qiáng)化稅務(wù)檢查,對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理;利用信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)征管和風(fēng)險(xiǎn)防控。4.論述消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)環(huán)境保護(hù)方面的作用。答:消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅,提高其價(jià)格,抑制高能耗、高污染、非必要消費(fèi)品消費(fèi),引導(dǎo)消費(fèi)向綠色、健康方向轉(zhuǎn)變,從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。對(duì)污染環(huán)境產(chǎn)品征稅,促使企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝,減少污染,促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。答案一、單項(xiàng)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2020年成人高考高起專(zhuān)英語(yǔ)完形填空練習(xí)
- 基因的分離定律-2023年高考生物一輪復(fù)習(xí)(原卷版)
- 2025至2030年中國(guó)休閑皮鞋行業(yè)發(fā)展運(yùn)行現(xiàn)狀及投資戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告
- 2025至2030年中國(guó)水磨石地板行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展監(jiān)測(cè)及投資方向研究報(bào)告
- 地理環(huán)境在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用認(rèn)識(shí)研究分析 經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)
- 2025至2030年中國(guó)尿素行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及投資前景展望報(bào)告
- MySQL數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)教程(慕課版)(第2版)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)-7-3 用explain分析student表索引
- 鄉(xiāng)鎮(zhèn)秸稈清理協(xié)議書(shū)模板
- 沖壓加工合同協(xié)議書(shū)范本
- 關(guān)于修建圍墻的合同范本
- 2025年江蘇省安全員-C證(專(zhuān)職安全員)考試題庫(kù)
- 與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的合作協(xié)議書(shū)7篇
- 炭黑生產(chǎn)工(初級(jí))職業(yè)技能鑒定理論備考試題(附答案)
- 馬術(shù)俱樂(lè)部一季度安全事故應(yīng)急預(yù)案
- 高三物理一輪復(fù)習(xí)計(jì)劃:重點(diǎn)與難點(diǎn)分析
- 《智慧運(yùn)輸運(yùn)營(yíng)》課程電子教材
- 道具制作合同范本
- 植物基食品生產(chǎn)設(shè)備創(chuàng)新-深度研究
- 2025年中國(guó)天然蜂蜜市場(chǎng)全面調(diào)研及行業(yè)投資潛力預(yù)測(cè)報(bào)告
- 山東省青島市市南區(qū)2024-2025學(xué)年七年級(jí)上學(xué)期期末語(yǔ)文試題(含答案)
- 成品庫(kù)管理匯報(bào)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論