會計實操文庫做賬實操-寵物用品行業(yè)的賬務處理分錄SOP一、采購與庫存管理1.采購寵物食品原料（肉類、谷物）借：原材料——肉類/谷物應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款SOP要點：核對原料檢疫證明，按批次登記保質期2.進口寵物用品關稅處理借：庫存商品——進口項圈應交稅費——應交進口關稅——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：關稅計入商品成本，增值稅可抵扣3.采購包裝材料（彩盒、標簽）借：周轉材料——包裝物應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據(jù)SOP要點：包裝物隨產(chǎn)品出售不單獨計價計入銷售費用4.庫存商品暫估入庫借：庫存商品——寵物玩具（暫估）貸：應付賬款——暫估款SOP要點：次月紅字沖回，按發(fā)票金額入賬二、生產(chǎn)加工業(yè)務5.領用原料生產(chǎn)寵物食品借：生產(chǎn)成本——寵物糧貸：原材料——肉類/谷物SOP要點：按BOM表配比領料，附生產(chǎn)通知單6.分配生產(chǎn)車間水電費借：制造費用——水電費貸：應付賬款——電力公司SOP要點：按設備功率與生產(chǎn)工時分攤費用7.計提生產(chǎn)設備折舊（膨化機、包裝機）借：制造費用——折舊費貸：累計折舊——生產(chǎn)設備SOP要點：專用設備折舊年限5-8年8.委托加工寵物服裝1.發(fā)出材料：借：委托加工物資——寵物服裝貸：原材料——布料2.支付加工費：借：委托加工物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.收回入庫：借：庫存商品——寵物服裝貸：委托加工物資三、銷售業(yè)務處理9.線上平臺銷售（淘寶、京東）借：其他貨幣資金——支付寶/京東錢包貸：主營業(yè)務收入——寵物玩具應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：扣除平臺手續(xù)費后確認收入10.線下寵物店批發(fā)借：應收賬款——XX寵物店貸：主營業(yè)務收入——寵物食品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：給予商業(yè)折扣需按凈額開票11.會員積分兌換商品借：銷售費用——會員積分貸：庫存商品——寵物零食應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：按公允價值確認收入12.結轉銷售成本（先進先出法）借：主營業(yè)務成本——寵物糧貸：庫存商品——寵物糧SOP要點：按銷售訂單對應批次結轉四、成本與費用13.支付寵物食品檢測費借：生產(chǎn)成本——檢測費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：檢測費計入產(chǎn)品成本14.計提電商運營人員工資借：銷售費用——職工薪酬貸：應付職工薪酬——工資SOP要點：區(qū)分線上線下人員薪酬15.攤銷直播間裝修費借：銷售費用——裝修攤銷貸：長期待攤費用——直播間SOP要點：按受益期（≤3年）分攤16.處理過期寵物食品借：營業(yè)外支出——存貨報廢貸：庫存商品——寵物食品SOP要點：需附報廢審批單與銷毀記錄五、稅費處理17.計提消費稅（高檔寵物香水）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅SOP要點：符合應稅消費品定義才計提18.計算電商平臺代扣代繳個稅借：其他應收款——代扣個稅貸：應交稅費——應交個人所得稅SOP要點：達人傭金需代扣代繳19.繳納印花稅（直播帶貨合同）借：稅金及附加——印花稅貸：銀行存款SOP要點：按服務金額0.3‰貼花20.申請出口退稅（寵物用品外銷）借：應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）SOP要點：需符合退稅資質與流程六、資產(chǎn)與負債21.購置寵物食品生產(chǎn)線借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)線應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：安裝調試期計入在建工程22.處置閑置電商設備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：需評估設備殘值23.取得供應鏈金融貸款借：銀行存款貸：短期借款——供應鏈貸款SOP要點：按日計息，到期還本付息24.發(fā)行寵物產(chǎn)業(yè)專項債借：銀行存款貸：應付債券——面值——利息調整SOP要點：按實際利率法攤銷溢價/折價七、其他業(yè)務25.出租寵物攝影棚借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——場地租賃應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：計提攝影棚折舊計入其他業(yè)務成本26.接受寵物品牌方投資借：銀行存款/庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本資本公積——資本溢價SOP要點：需評估品牌資產(chǎn)價值27.現(xiàn)金盤盈處理借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入SOP要點：3個工作日內完成審批28.計提應收賬款壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備SOP要點：按賬齡分析法計提八、月末與年末結轉29.結轉損益類收入科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤30.結轉損益類成本費用科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加管理費用/銷售費用/財務費用營業(yè)外支出31.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅SOP要點：研發(fā)寵物用品可加計扣除100%32.利潤分配借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積SOP要點：按凈利潤10%計提九、專項業(yè)務分錄33.寵物食品研發(fā)費用借：研發(fā)支出——費用化支出貸：原材料/應付職工薪酬SOP要點：資本化支出轉入無形資產(chǎn)34.支付寵物用品責任險借：管理費用——保險費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：按保單期限分攤35.處理寵物玩具召回借：銷售費用——產(chǎn)品召回貸：庫存商品——寵物玩具SOP要點：需附召回方案與處理報告36.寵物用品以舊換新借：庫存商品——舊品（估值）銷售費用——促銷費貸：庫存商品——新品SOP要點：舊品需評估殘值十、其他常用分錄37.支付寵物博主推廣費借：銷售費用——廣告費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備39.收到寵物展會補貼借：銀行存款貸：遞延收益40.捐贈寵物用品借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?