2025審計金融學考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項是審計的基本職能？（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算答案：A2.在金融市場中，被稱為一級市場的是（）。A.發(fā)行市場B.流通市場C.貨幣市場D.資本市場答案：A3.審計證據(jù)的充分性與下列哪項有關？（）A.審計風險B.審計重要性C.審計成本D.以上都是答案：D4.金融衍生工具中，以匯率為標的物的是（）。A.利率期貨B.外匯期貨C.股票指數(shù)期貨D.黃金期貨答案：B5.內部審計的目的是（）。A.對被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計B.對本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計C.對被審計單位財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見D.對被審計單位遵守法律法規(guī)情況進行審計答案：B6.以下哪種金融機構主要從事短期資金融通？（）A.商業(yè)銀行B.保險公司C.投資銀行D.貨幣市場基金答案：D7.審計工作底稿的所有權屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B8.在金融體系中，中央銀行的職能不包括（）。A.發(fā)行的銀行B.銀行的銀行C.企業(yè)的銀行D.國家的銀行答案：C9.下列審計方法中，屬于審查書面資料的方法是（）。A.觀察法B.盤存法C.審閱法D.分析法答案：C10.以下哪種金融市場屬于資本市場？（）A.同業(yè)拆借市場B.票據(jù)市場C.股票市場D.回購市場答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）。A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.金融市場的構成要素包括（）。A.市場參與者B.金融工具C.交易價格D.組織方式答案：ABCD3.審計風險由（）組成。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB4.商業(yè)銀行的主要業(yè)務包括（）。A.負債業(yè)務B.資產業(yè)務C.中間業(yè)務D.表外業(yè)務答案：ABCD5.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當性C.相關性D.可靠性答案：AB6.以下屬于金融衍生工具的有（）。A.遠期合約B.期貨合約C.期權合約D.互換合約答案：ABCD7.內部審計的職能包括（）。A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務職能答案：ABCD8.中央銀行的貨幣政策工具包括（）。A.法定存款準備金率B.再貼現(xiàn)政策C.公開市場業(yè)務D.信用配額答案：ABC9.注冊會計師審計的業(yè)務范圍包括（）。A.審計業(yè)務B.審閱業(yè)務C.其他鑒證業(yè)務D.相關服務答案：ABCD10.金融市場的功能有（）。A.資金融通功能B.優(yōu)化資源配置功能C.風險分散與風險管理功能D.經(jīng)濟調節(jié)功能答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.貨幣市場的金融工具期限都在一年以內。（）答案：正確3.審計報告一旦出具就不能修改。（）答案：錯誤4.商業(yè)銀行是唯一能夠吸收活期存款的金融機構。（）答案：正確5.內部審計只對本單位的財務收支進行審計。（）答案：錯誤6.金融衍生工具具有高風險性。（）答案：正確7.審計工作底稿可以隨意銷毀。（）答案：錯誤8.中央銀行可以直接向企業(yè)和個人發(fā)放貸款。（）答案：錯誤9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為必須向公安機關報案。（）答案：錯誤10.金融市場按交易對象可分為現(xiàn)貨市場和期貨市場。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是審計的本質特征。包括機構獨立，審計機構獨立于被審計單位之外；人員獨立，審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系；工作獨立，審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。2.簡要說明金融機構的主要功能。答案：金融機構主要功能有：在資金盈余者和資金短缺者之間融通資金；為投資者提供風險管理服務；降低交易成本；解決信息不對稱問題；進行資源的優(yōu)化配置等。3.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關注、保密、良好職業(yè)行為等。4.簡要分析貨幣政策的傳導機制。答案：貨幣政策傳導機制是指中央銀行運用貨幣政策工具影響中介指標，進而最終實現(xiàn)既定政策目標的傳導途徑與作用機理。例如，央行通過公開市場業(yè)務影響貨幣供應量，貨幣供應量影響利率，利率影響投資和消費，最終影響總產出等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中作用重大。它能監(jiān)督管理層經(jīng)營活動，防止舞弊；評價內部控制有效性，提出改進建議；為股東等利益相關者提供可靠財務信息，增強其對公司信任，有助于提升公司治理水平。2.如何防范金融風險？答案：防范金融風險可從多方面著手。加強金融監(jiān)管，規(guī)范金融機構行為；提高金融機構風險管理能力，如風險評估與預警；完善金融市場基礎設施，增強市場穩(wěn)定性等。3.論述內部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都有監(jiān)督職能，審計方法有相似處。區(qū)別：主體不同，內部審計是單位內部機構，外部審計主要是注冊會計師等；獨立性不同，外部審計獨立性更強；審