2025銀行存款分錄試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)存入銀行一筆現(xiàn)金，應(yīng)貸記（）A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款2.從銀行提取現(xiàn)金，借方科目是（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)3.企業(yè)收到客戶轉(zhuǎn)賬支付的貨款，貸方科目是（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.銀行存款C.應(yīng)收賬款D.預收賬款4.企業(yè)支付銀行手續(xù)費，借方應(yīng)記（）A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.銀行存款5.企業(yè)將款項存入銀行，編制的記賬憑證是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證6.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)（）逐筆登記。A.原始憑證B.轉(zhuǎn)賬憑證C.收款憑證和付款憑證D.科目匯總表7.企業(yè)收到銀行利息收入，貸方應(yīng)記（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.財務(wù)費用D.營業(yè)外收入8.用銀行存款償還短期借款，借方科目是（）A.短期借款B.銀行存款C.長期借款D.應(yīng)付賬款9.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，貸方科目是（）A.銀行存款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付賬款D.庫存現(xiàn)金10.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能原因是（）A.記賬錯誤B.企業(yè)已收銀行未收C.未達賬項D.以上都是二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于銀行存款核算范圍的有（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶2.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.業(yè)務(wù)量過大3.涉及銀行存款收付的業(yè)務(wù)，可能編制的記賬憑證有（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證4.以下關(guān)于銀行存款的說法正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬B.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對C.銀行存款屬于流動資產(chǎn)D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可作為記賬依據(jù)5.企業(yè)用銀行存款支付的項目有（）A.原材料貨款B.水電費C.職工工資D.辦公費6.企業(yè)收到銀行存款利息時，涉及的科目有（）A.銀行存款B.財務(wù)費用C.其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)外收入7.以下哪些業(yè)務(wù)會導致銀行存款增加（）A.銷售商品收到轉(zhuǎn)賬支票B.收到投資者投入的貨幣資金存入銀行C.從銀行取得短期借款D.收回前欠貨款存入銀行8.企業(yè)銀行存款賬戶可以分為（）A.基本戶B.一般戶C.專用戶D.臨時戶9.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，屬于企業(yè)已付銀行未付的項目有（）A.企業(yè)開出支票支付貨款B.企業(yè)委托銀行付款但銀行未處理C.銀行代企業(yè)支付水電費D.企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票但銀行未入賬10.下列各項中，應(yīng)通過“銀行存款”科目核算的有（）A.存入銀行的各種款項B.信用卡存款C.銀行匯票存款D.銀行本票存款三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬由會計人員負責登記。（）2.企業(yè)銀行存款余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）3.企業(yè)存入銀行的款項都應(yīng)通過“銀行存款”科目核算。（）4.銀行存款的清查采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。（）5.企業(yè)收到銀行存款利息，應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（）6.用銀行存款支付廣告費，應(yīng)借記“銷售費用”科目。（）7.銀行存款日記賬應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（）8.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。（）9.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。（）10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的。答：目的是為了核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，找出未達賬項，使調(diào)整后的雙方余額相符，以檢查賬簿記錄的正確性，確保企業(yè)銀行存款賬目準確。2.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因有哪些？答：一是記賬錯誤，企業(yè)或銀行記賬可能有誤；二是存在未達賬項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述銀行存款核算的主要內(nèi)容。答：主要核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。包括基本存款賬戶、一般存款賬戶等不同賬戶資金的收付，涉及日常經(jīng)營的收款、付款業(yè)務(wù)，以及利息收支等核算。4.什么是未達賬項？有哪幾種類型？答：未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間差異，導致一方已入賬另一方尚未入賬的款項。類型有企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強銀行存款的內(nèi)部控制。答：企業(yè)應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限；實行不相容崗位分離，如記賬與出納分離；定期核對銀行存款日記賬與對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表；加強票據(jù)和印鑒管理，確保資金安全。2.談?wù)勩y行存款日記賬與銀行對賬單核對工作的重要性。答：有助于及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，保證賬目準確性；能找出未達賬項，避免因信息不一致導致資金管理失誤；保障企業(yè)資金安全，防止資金被挪用等問題，為財務(wù)管理提供可靠數(shù)據(jù)。3.討論在企業(yè)日常經(jīng)營中，如何合理利用銀行存款進行資金運作。答：可根據(jù)資金使用計劃，合理安排活期與定期存款比例，提高資金收益；在付款時，合理利用付款期限，提高資金使用效率；關(guān)注銀行理財產(chǎn)品，在風險可控下增加收益。4.舉例說明銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)在財務(wù)報表中的體現(xiàn)及影響。答：在資產(chǎn)負債表中，銀行存款作為流動資產(chǎn)列示，反映企業(yè)可隨時動用的資金。例如，收到貨款存入銀行，會增加銀行存款和資產(chǎn)總額；支付費用，會減少銀行存款和資產(chǎn)總額，影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金流動性。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.A5.B6.C7.C8.A9.A10.D二、多項選擇題1.ABCD