幼兒園經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算管理制度總則為了規(guī)范幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制與決算管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和幼兒園財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求，特制定本經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算管理制度。本制度適用于幼兒園內(nèi)部所有經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行以及決算工作。預(yù)算管理的組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)成立由園長(zhǎng)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其主要職責(zé)是審議幼兒園預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和目標(biāo)；審查、批準(zhǔn)幼兒園年度預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，審批預(yù)算調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料；擬定預(yù)算編制的具體方法和程序；編制幼兒園年度預(yù)算草案；組織預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行；定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異并提出改進(jìn)措施；負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作；編制年度決算報(bào)告。3.各部門(mén)各部門(mén)負(fù)責(zé)人是本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制工作，根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，提出本部門(mén)的預(yù)算需求，并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；嚴(yán)格執(zhí)行本部門(mén)的預(yù)算，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況；配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算的調(diào)整和決算工作。預(yù)算編制的原則1.量入為出原則根據(jù)幼兒園的收入情況合理安排支出，確保支出總量不超過(guò)收入總量，實(shí)現(xiàn)收支平衡。既要保證幼兒園教育教學(xué)工作的正常開(kāi)展，又要避免盲目擴(kuò)大支出規(guī)模，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.統(tǒng)籌兼顧原則在編制預(yù)算時(shí)，要全面考慮幼兒園的各項(xiàng)工作和事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排資金。既要保證重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求，又要兼顧一般項(xiàng)目和日常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金安排，確保幼兒園各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)發(fā)展。3.效益優(yōu)先原則注重資金的使用效益，對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算支出都要進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，確保資金投入能夠取得最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)先安排能夠提高教育教學(xué)質(zhì)量、促進(jìn)幼兒園發(fā)展的項(xiàng)目，避免資金的浪費(fèi)和低效使用。4.科學(xué)合理原則運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制，結(jié)合幼兒園的歷史數(shù)據(jù)、發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和分析。預(yù)算指標(biāo)要具有合理性和可操作性，既要符合實(shí)際情況，又要具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性。5.民主公開(kāi)原則預(yù)算編制過(guò)程要充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求各部門(mén)和教職工的意見(jiàn)和建議。預(yù)算草案要在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，接受教職工的監(jiān)督，確保預(yù)算編制的透明度和公正性。預(yù)算編制的方法與流程1.預(yù)算編制的方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往的預(yù)算安排情況，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)來(lái)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.預(yù)算編制的流程（1）準(zhǔn)備階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間1]）財(cái)務(wù)部門(mén)收集、整理上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，分析幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和收支特點(diǎn)。同時(shí)，向各部門(mén)發(fā)放預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則、方法、時(shí)間要求等事項(xiàng)，并提供相關(guān)的預(yù)算編制表格和說(shuō)明。（2）各部門(mén)預(yù)算編制階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間2]）各部門(mén)根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，提出本部門(mén)的預(yù)算需求。預(yù)算需求應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等方面的詳細(xì)內(nèi)容，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性、合理性和可行性進(jìn)行說(shuō)明。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（3）預(yù)算匯總與初審階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間3]）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和整理，根據(jù)預(yù)算編制的原則和方法，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算收支進(jìn)行初步審核。對(duì)于不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)商，提出修改意見(jiàn)。在初審過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行綜合平衡，確保預(yù)算草案符合幼兒園的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。（4）預(yù)算審核與調(diào)整階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間4]）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核。預(yù)算管理委員會(huì)成員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行深入討論和分析，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的預(yù)算草案。（5）預(yù)算批準(zhǔn)階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間5]）正式的預(yù)算草案經(jīng)幼兒園園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)幼兒園的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審批意見(jiàn)。幼兒園根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的審批意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終調(diào)整，形成年度預(yù)算方案。預(yù)算的執(zhí)行與控制1.預(yù)算的分解與下達(dá)年度預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各部門(mén)要將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體的項(xiàng)目和責(zé)任人，明確各項(xiàng)目的預(yù)算額度和執(zhí)行要求，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任制度各部門(mén)負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)工作。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的審核和控制，確保每一筆支出都符合預(yù)算規(guī)定和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。3.預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與分析財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表等方式，及時(shí)掌握各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整的管理在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門(mén)如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出初步意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)不得擅自調(diào)整預(yù)算。決算管理的內(nèi)容與要求1.決算的編制原則決算編制要遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性的原則。真實(shí)性是指決算數(shù)據(jù)要如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性是指決算數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算方法要符合規(guī)定，各項(xiàng)收支分類(lèi)要清晰明確。完整性是指決算報(bào)告要涵蓋幼兒園的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏任何重要信息。及時(shí)性是指決算報(bào)告要按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和報(bào)送，不得拖延。2.決算的編制流程（1）清理核對(duì)階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間6]）在決算編制前，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)幼兒園的各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行全面清理核對(duì)。核對(duì)賬目是否相符，各項(xiàng)收支是否真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)是否存在盤(pán)盈盤(pán)虧等情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。（2）數(shù)據(jù)收集與整理階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間7]）財(cái)務(wù)部門(mén)收集、整理全年的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等資料，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)匯總和分析。同時(shí)，要與各部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，獲取相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)信息，為決算編制提供全面、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料。（3）決算報(bào)表編制階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間8]）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)清理核對(duì)和數(shù)據(jù)收集整理的結(jié)果，按照上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的決算報(bào)表格式和要求，編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等主表和相關(guān)附表。在編制決算報(bào)表時(shí)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（4）決算分析與說(shuō)明階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間9]）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。決算分析報(bào)告要對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，要對(duì)決算報(bào)表中的重要項(xiàng)目和異常情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以便上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)人員能夠準(zhǔn)確理解和使用決算信息。（5）決算審核與報(bào)送階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間10]）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)編制好的決算報(bào)表和分析報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析深入。審核通過(guò)后，將決算報(bào)表和分析報(bào)告報(bào)幼兒園園長(zhǎng)審核。園長(zhǎng)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)園長(zhǎng)的意見(jiàn)，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督幼兒園要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算管理的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門(mén)定期對(duì)幼兒園的預(yù)算執(zhí)行情況和決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制是否科學(xué)合理、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格規(guī)范、決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督積極接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查和審計(jì)。對(duì)于外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。同時(shí)，要主動(dòng)公開(kāi)幼兒園的預(yù)算和決算信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，提高幼兒園財(cái)務(wù)管理的透明度和公信力。3.