林業(yè)公司審計管理管理規(guī)章

一、總則1.目的本規(guī)章旨在建立健全林業(yè)公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系，規(guī)范審計行為，加強公司內(nèi)部管理和風(fēng)險控制，提高經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)的安全完整，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.依據(jù)本規(guī)章依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等，以及公司的實際情況和發(fā)展需求制定。3.原則-獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立，不受其他部門和個人的干涉，獨立開展審計工作，以保證審計結(jié)果的客觀公正。-客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實和證據(jù)進(jìn)行審計評價和判斷，不受主觀偏見或利益沖突的影響。-全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括但不限于財務(wù)收支、內(nèi)部控制、項目管理、資源利用等，確保無審計死角。-及時性原則：審計工作應(yīng)及時開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋和處理，以便及時采取措施糾正偏差，防范風(fēng)險。二、適用范圍本規(guī)章適用于林業(yè)公司全體員工以及與公司經(jīng)營活動相關(guān)的所有部門、項目和業(yè)務(wù)。同時，對于公司涉及的外部合作單位和項目，根據(jù)審計需要，可按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行延伸審計。對于公司客戶，在涉及與公司經(jīng)濟往來審計事項時，遵循相關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計委員會-組成：審計委員會由公司高層管理人員、獨立董事等組成，主任委員由獨立董事?lián)巍?職責(zé)：負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計工作，審議內(nèi)部審計工作計劃、報告，決定重大審計事項，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，確保內(nèi)部審計工作的獨立性和有效性。2.內(nèi)部審計部門-人員配備：內(nèi)部審計部門配備專業(yè)的審計人員，具備財務(wù)、審計、林業(yè)業(yè)務(wù)、法律等相關(guān)專業(yè)知識和技能。-職責(zé)：-制定和執(zhí)行內(nèi)部審計工作計劃，開展各項審計工作，包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、專項審計等。-對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。-對公司重大投資項目、采購項目等進(jìn)行全過程跟蹤審計，確保項目實施的合規(guī)性和效益性。-對公司內(nèi)部管理和風(fēng)險控制進(jìn)行評價，提出完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的措施和建議。-配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。-完成審計委員會交辦的其他審計任務(wù)。3.各部門職責(zé)-各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作。-對審計提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時向內(nèi)部審計部門反饋整改情況。四、管理內(nèi)容與流程1.審計計劃制定-內(nèi)部審計部門每年根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險狀況等因素，制定年度審計工作計劃，報審計委員會審批。-年度審計工作計劃應(yīng)明確審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間等內(nèi)容。-根據(jù)公司實際情況和臨時需求，內(nèi)部審計部門可適時調(diào)整審計工作計劃。2.審計項目實施-審計準(zhǔn)備階段：審計人員根據(jù)審計項目確定審計目標(biāo)和范圍，收集相關(guān)資料，制定審計方案，組成審計小組，下達(dá)審計通知書。-審計實施階段：審計人員通過查閱文件、賬目、憑證，訪談相關(guān)人員，實地觀察等方式，獲取審計證據(jù)，對審計事項進(jìn)行審查和評價。-審計報告階段：審計人員根據(jù)審計實施情況，撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀描述，提出審計意見和建議。審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報審計委員會審批。-審計報告應(yīng)及時送達(dá)被審計部門或單位，被審計部門或單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出書面反饋意見。3.審計整改跟蹤-被審計部門或單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限，并及時組織整改。-內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向?qū)徲嬑瘑T會匯報整改進(jìn)展情況。-對整改不力的部門或單位，審計委員會可采取相應(yīng)的措施，如通報批評、績效考核扣分等。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計部門權(quán)利-有權(quán)要求被審計部門或單位按時提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目等。-有權(quán)檢查被審計部門或單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。-有權(quán)就審計事項向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查、詢問，并取得相關(guān)證明材料。-對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和重大風(fēng)險，有權(quán)提出制止和糾正的意見，必要時可向?qū)徲嬑瘑T會報告。2.被審計部門或單位權(quán)利-有權(quán)了解審計目的、范圍和程序，對審計工作提出意見和建議。-對審計報告中的內(nèi)容有異議的，有權(quán)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見，要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行復(fù)核。3.內(nèi)部審計部門義務(wù)-應(yīng)按照國家法律法規(guī)和本規(guī)章的規(guī)定，獨立、客觀、公正地開展審計工作，保守公司商業(yè)秘密。-應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會和公司管理層報告審計工作情況，提供準(zhǔn)確、真實的審計信息。-應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計部門或單位整改落實。4.被審計部門或單位義務(wù)-應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞、偽造、篡改資料。-應(yīng)按照審計報告提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實，及時反饋整改情況。六、監(jiān)督與考核機制1.監(jiān)督機制-審計委員會負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，檢查審計工作計劃執(zhí)行情況和審計質(zhì)量。-公司管理層對內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部審計工作中遇到的問題。-內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對審計工作的全過程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，確保審計工作質(zhì)量。2.考核機制-建立內(nèi)部審計人員績效考核制度，對審計人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評價。-績效考核結(jié)果與審計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵審計人員提高工作質(zhì)量和效率。-對在審計工作中表現(xiàn)突出的審計人員，公司給予表彰和獎勵；對違反審計工作紀(jì)律和職業(yè)道德的審計人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。-對被審計部門或單位的審計整改情況納入績效考核體系，對整改落實到位的部門或單位給予適當(dāng)獎勵，對整改不力的部門