審計(jì)法實(shí)施條例解讀演講人：日期:CONTENTS目錄01修訂背景與意義02核心內(nèi)容解析03實(shí)施機(jī)制建設(shè)04法律責(zé)任與風(fēng)險05企業(yè)應(yīng)對策略06未來發(fā)展趨勢01修訂背景與意義立法沿革與發(fā)展階段修訂歷程2010年審計(jì)法實(shí)施條例進(jìn)行修訂，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和審計(jì)實(shí)踐需要。031997年審計(jì)法實(shí)施條例出臺，細(xì)化了審計(jì)法相關(guān)規(guī)定。02審計(jì)法實(shí)施條例初頒審計(jì)法出臺1994年審計(jì)法頒布實(shí)施，為審計(jì)監(jiān)督提供了法律保障。01政策環(huán)境與修訂動因國家財經(jīng)法規(guī)體系不斷完善，審計(jì)監(jiān)督需求日益增強(qiáng)。政策法規(guī)完善審計(jì)實(shí)踐中出現(xiàn)新情況、新問題，需要法規(guī)制度予以規(guī)范。審計(jì)工作實(shí)踐加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋和審計(jì)監(jiān)督體系建設(shè)。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督新舊條例對比重點(diǎn)審計(jì)范圍擴(kuò)大新條例擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督的范圍，加強(qiáng)了對國有資源、國有資產(chǎn)和公共資金的審計(jì)監(jiān)督。01審計(jì)程序規(guī)范新條例對審計(jì)程序進(jìn)行了細(xì)化和完善，提高了審計(jì)工作的規(guī)范性和公正性。02審計(jì)權(quán)限強(qiáng)化新條例增強(qiáng)了審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性和權(quán)威性，加大了對違法違規(guī)行為的查處力度。0302核心內(nèi)容解析審計(jì)職責(zé)擴(kuò)展范圍審計(jì)機(jī)關(guān)對政府和政府部門財政收支的審計(jì)包括預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。審計(jì)機(jī)關(guān)對國有金融機(jī)構(gòu)和國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的審計(jì)涵蓋財務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益等。審計(jì)機(jī)關(guān)對其他單位的審計(jì)包括使用財政資金的其他事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對使用財政資金或者國家融資的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)權(quán)限調(diào)整要點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與財政收支有關(guān)的資料包括文件、財務(wù)資料、電子數(shù)據(jù)等。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財務(wù)、會計(jì)資料以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動包括會計(jì)憑證、賬簿、報表、信息系統(tǒng)等。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查包括查詢銀行賬戶、調(diào)取相關(guān)資料等。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對違反國家規(guī)定的財政收支行為進(jìn)行處理處罰包括警告、罰款、沒收違法所得等。審計(jì)計(jì)劃的制定明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時間安排。01審計(jì)實(shí)施包括審計(jì)通知書的送達(dá)、審計(jì)組的組成、審計(jì)取證等程序。02審計(jì)報告審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)報告，并征求被審計(jì)單位的意見。03審計(jì)結(jié)果公告審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時公布審計(jì)結(jié)果，保障公眾的知情權(quán)。04審計(jì)程序規(guī)范要求03實(shí)施機(jī)制建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)立審計(jì)委員會審計(jì)委員會由高級管理人員組成，負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策、監(jiān)督審計(jì)工作和審核審計(jì)報告。01明確審計(jì)部門職責(zé)審計(jì)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃、組織審計(jì)工作、協(xié)調(diào)審計(jì)資源、報告審計(jì)結(jié)果等。02配備專業(yè)人員審計(jì)部門應(yīng)配備具備審計(jì)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的專業(yè)人員，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。03審計(jì)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)審前準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)報告審后整改制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)目標(biāo)、編制審計(jì)方案、下發(fā)審計(jì)通知書等。組織審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位、查閱相關(guān)資料、開展審計(jì)測試、收集審計(jì)證據(jù)等。編制審計(jì)報告、征求被審計(jì)單位意見、修改審計(jì)報告、上報審計(jì)報告等。督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改措施、檢查整改情況、報告整改結(jié)果等。監(jiān)督協(xié)同保障措施建立健全內(nèi)部控制制度，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。健全內(nèi)部控制審計(jì)部門與其他部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)審計(jì)工作開展，確保審計(jì)效果。加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合對違反審計(jì)規(guī)定、造成損失或影響的行為，依法依規(guī)追究責(zé)任，并予以公開曝光。落實(shí)問責(zé)機(jī)制04法律責(zé)任與風(fēng)險違法行為界定標(biāo)準(zhǔn)違反審計(jì)法規(guī)定違反審計(jì)規(guī)定違反審計(jì)程序未按照審計(jì)法規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，或者拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整。審計(jì)人員未遵守審計(jì)程序，或者泄露審計(jì)機(jī)密，造成嚴(yán)重后果。被審計(jì)單位違反審計(jì)規(guī)定，拒絕執(zhí)行審計(jì)決定，或者拒不改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。處罰措施分類說明警告對違反審計(jì)法規(guī)定或者審計(jì)程序的行為，給予警告，責(zé)令改正。02040301沒收違法所得對違反審計(jì)法規(guī)定或者審計(jì)程序的行為，有違法所得的，予以沒收。罰款對違反審計(jì)法規(guī)定或者審計(jì)程序的行為，處以罰款，罰款數(shù)額根據(jù)違規(guī)程度決定。暫?；虻蹁N審計(jì)資格對違反審計(jì)法規(guī)定或者審計(jì)程序的審計(jì)人員，可以暫停或者吊銷其審計(jì)資格。爭議解決救濟(jì)途徑行政復(fù)議被審計(jì)單位或者個人對審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議。01行政訴訟被審計(jì)單位或者個人對審計(jì)決定不服的，也可以依法提起行政訴訟。02投訴舉報被審計(jì)單位或者個人可以向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)投訴舉報審計(jì)人員的違法行為。0305企業(yè)應(yīng)對策略合規(guī)體系完善方向建立健全內(nèi)部審計(jì)制度依據(jù)審計(jì)法實(shí)施條例，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍和程序，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作符合法規(guī)要求。完善財務(wù)管理和會計(jì)核算體系加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理加強(qiáng)對財務(wù)信息的審核和管理，確保會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和合法性，以符合審計(jì)法實(shí)施條例對會計(jì)資料的要求。建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，識別、評估和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，以降低企業(yè)違法違規(guī)的風(fēng)險。123內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化建議確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門和管理層，保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的客觀公正，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性不僅關(guān)注財務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性，還要關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營的效率、效果和風(fēng)險管理情況，為企業(yè)提供增值服務(wù)。拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和深度提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其能夠適應(yīng)審計(jì)法實(shí)施條例的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和技能提升根據(jù)審計(jì)法實(shí)施條例的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對方案建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，確保企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生時能夠及時應(yīng)對。制定風(fēng)險應(yīng)對策略積極與審計(jì)機(jī)關(guān)和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系，及時了解監(jiān)管政策和法規(guī)變化，主動配合監(jiān)管工作，降低企業(yè)合規(guī)風(fēng)險。加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)06未來發(fā)展趨勢配套政策銜接方向完善審計(jì)制度與審計(jì)法相配套的審計(jì)制度將進(jìn)一步完善，包括審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法等。01強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督審計(jì)法實(shí)施條例將加強(qiáng)對審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。02促進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型配套政策將引導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)從傳統(tǒng)的事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)防和控制。03行業(yè)監(jiān)管影響預(yù)判促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展企業(yè)將更加注重內(nèi)部審計(jì)，提高自身免疫力和風(fēng)險管理能力。03審計(jì)法實(shí)施條例將加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，防止財務(wù)造假和違規(guī)行為。02強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督加強(qiáng)行業(yè)自律審計(jì)法實(shí)施條例將加強(qiáng)對行業(yè)自律的監(jiān)管，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范和健康發(fā)展。01國際審計(jì)規(guī)則融合審計(jì)