2025財稅審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A3.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設(shè)稅D.土地增值稅答案：A4.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位編制的成本分配計算表B.被審計單位提供的銀行對賬單C.被審計單位的采購發(fā)票D.審計人員直接收到的函證回函答案：D5.在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的是（）。A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)繳納的增值稅C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案：C6.審計按其主體分類，可分為（）。A.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計B.財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計C.全部審計和局部審計D.事前審計、事中審計和事后審計答案：A7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A8.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計特點的是（）。A.內(nèi)向性B.廣泛性C.靈活性D.強制性答案：D9.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.審計人員C.會計師事務(wù)所D.被審計單位和審計人員共有答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.可變性答案：ABC2.審計的作用包括（）。A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.監(jiān)督作用E.管理作用答案：ABC3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款E.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案：ABC4.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性E.及時性答案：AB5.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（）。A.納稅人購買國債的利息收入B.工業(yè)企業(yè)提供非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈收入D.企業(yè)接受捐贈收入E.銷售貨物給購貨方的回扣答案：BCD6.內(nèi)部審計的職能包括（）。A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.服務(wù)職能E.管理職能答案：ABD7.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.增值稅E.企業(yè)所得稅答案：ABC8.審計按其內(nèi)容和目的分類，可分為（）。A.財政財務(wù)審計B.經(jīng)濟效益審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計D.事前審計E.事后審計答案：ABC9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費答案：ABDE10.審計風(fēng)險的組成要素包括（）。A.重大錯報風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險E.經(jīng)營風(fēng)險答案：AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確4.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確6.審計報告一旦出具，就具有法定效力。（）答案：正確7.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確8.審計人員在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則。（）答案：正確9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確10.國家審計機關(guān)有權(quán)對社會審計機構(gòu)出具的審計報告進行檢查。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。組織財政收入方面，稅收是國家財政收入的主要來源。調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面，通過稅收政策可以調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費、分配等。監(jiān)督經(jīng)濟活動方面，可以反映企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動情況，監(jiān)督其遵守財經(jīng)紀(jì)律等。2.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面。答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立、經(jīng)濟獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外。人員獨立是指審計人員與被審計單位無利益關(guān)系等。工作獨立是指審計工作不受干擾獨立進行。經(jīng)濟獨立是指審計機構(gòu)有獨立的經(jīng)費來源等。3.簡述企業(yè)所得稅不得扣除的項目。答案：不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出等。4.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是內(nèi)部機構(gòu)進行的審計，外部審計包括國家審計和社會審計。內(nèi)部審計具有內(nèi)向性，外部審計具有外向性。內(nèi)部審計在本單位領(lǐng)導(dǎo)下工作，外部審計獨立于被審計單位。內(nèi)部審計主要為內(nèi)部管理服務(wù)，外部審計主要為社會公眾或國家服務(wù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強稅收征管以防止稅收流失。答案：加強稅收征管防止稅收流失可從多方面入手。一是完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。二是提高稅務(wù)人員素質(zhì)，增強征管能力。三是利用信息化手段，加強對納稅人的監(jiān)控。四是加強稅收宣傳，提高納稅人納稅意識。2.討論審計質(zhì)量控制的重要性及措施。答案：重要性：保證審計工作的準(zhǔn)確性、可靠性等。措施：建立健全審計質(zhì)量控制制度，包括審計人員的選拔培訓(xùn)，規(guī)范審計程序，嚴(yán)格審計工作底稿的審核，加強對審計報告的質(zhì)量控制等。3.討論企業(yè)如何進行合理的稅務(wù)籌劃。答案：企業(yè)合理稅