2025年稅法第章試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)B.古舊圖書(shū)的買(mǎi)賣(mài)C.鮮活肉類的零售D.電力產(chǎn)品的生產(chǎn)4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)C.流通環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)支出D.廣告費(fèi)6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%7.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷(xiāo)售額B.營(yíng)業(yè)額C.成本D.利潤(rùn)9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費(fèi)用性支出的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C.職工福利費(fèi)D.資本化支出10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得的稅率是（）。A.3%B.5%C.10%D.25%11.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票12.消費(fèi)稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營(yíng)者C.消費(fèi)者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。A.職工工資B.廣告費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.資本化支出14.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%15.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票16.消費(fèi)稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營(yíng)者C.消費(fèi)者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。A.職工工資B.廣告費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.資本化支出18.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%19.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票20.消費(fèi)稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營(yíng)者C.消費(fèi)者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.固定資產(chǎn)折舊D.稅收滯納金2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)貼3.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票B.專用發(fā)票C.甲類發(fā)票D.乙類發(fā)票4.消費(fèi)稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營(yíng)者C.消費(fèi)者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)支出D.廣告費(fèi)6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.稿酬C.獎(jiǎng)金D.津貼7.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷(xiāo)售額B.營(yíng)業(yè)額C.成本D.利潤(rùn)9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費(fèi)用性支出的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C.職工福利費(fèi)D.資本化支出10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.股息收入三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是職工福利費(fèi)。（）2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率是20%。（）3.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費(fèi)環(huán)節(jié)。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)支出。（）6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得的稅率是25%。（）7.增值稅的納稅人按照銷(xiāo)售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費(fèi)用性支出的是職工福利費(fèi)。（）10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率是30%。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的條件。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票的意義。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費(fèi)環(huán)節(jié)的原因。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的特點(diǎn)。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬(wàn)元，稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得50000元，稿酬所得30000元，財(cái)產(chǎn)租賃所得20000元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的意義。2.論述增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票的重要性。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.A5.C6.C7.A8.A9.C10.D11.A12.D13.C14.B15.A16.D17.C18.B19.A20.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.AB4.D5.C6.A7.AB8.A9.B10.A三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的條件包括：與取得收入有關(guān)的、合理的支出；真實(shí)發(fā)生的支出；有合法有效的憑證等。2.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票的意義在于：便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管；便于企業(yè)進(jìn)行成本核算；便于消費(fèi)者了解商品價(jià)格構(gòu)成等。3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費(fèi)環(huán)節(jié)的原因在于：消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要對(duì)特定消費(fèi)品征收；消費(fèi)環(huán)節(jié)是商品最終到達(dá)消費(fèi)者手中，稅收征管更為方便。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的特點(diǎn)包括：支出金額較大；支出受益期較長(zhǎng)；支出形成固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等。五、計(jì)算題1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=117/(1+13%)13%-8013%=13-10.4=2.6萬(wàn)元。2.該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(50000-5000)10%-2520+30000(1-20%)20%+20000(1-20%)20%=4500-2520+4800+3200=10080