審計(jì)試題及答案本科

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.審計(jì)最基本的職能是(）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于()A.美國(guó)B.意大利C.英國(guó)D.中國(guó)3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是()A.充分性B.重要性C.適當(dāng)性D.相關(guān)性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于()A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)主管機(jī)關(guān)5.下列各項(xiàng)中,預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客6.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()A.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員,直接予以處罰B.就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證C.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為,立即終止相關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)D.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,自行采取封存措施7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的主要作用是(）A.檢查B.評(píng)價(jià)C.鑒D.監(jiān)督8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是()A.計(jì)算B.函證C.分析性復(fù)核D.檢查9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中,正確的是()A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成10.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中,正確的是()A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案:1.B2.B3.B4.C5.C6.B7.C8.C9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.審計(jì)按主體分類,可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)E.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有()A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算3.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有()A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù),證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況E.保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄4.內(nèi)部控制的要素包括(）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告日期時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()A.應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已經(jīng)完成B.應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)已經(jīng)提出,被審計(jì)單位已經(jīng)作出調(diào)整或拒絕作出調(diào)整C.管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)工作底稿已經(jīng)歸檔E.被審計(jì)單位已對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的有()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制,但不能消除B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序,只能控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性E.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)7.下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有(）A.對(duì)人員素質(zhì)的控制B.對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制C.對(duì)審計(jì)計(jì)劃的控制D.對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行復(fù)核E.對(duì)審計(jì)組織內(nèi)部的管理工作進(jìn)行監(jiān)督8.下列各項(xiàng)中,屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的有()A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告D.審計(jì)業(yè)務(wù)E.會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中,正確的有（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的前提條件E.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度10.下列各項(xiàng)中,屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的有()A.對(duì)民營(yíng)上市公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)外國(guó)政府援助項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)答案:1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABC6.ABCDE7.ABDE8.CDE9.ABCE10.BCDE三、判斷題(每題2分,共10題)1.政府審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。()2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。()3.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。()4.內(nèi)部控制越健全,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證。()6.審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證審計(jì)質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序。()7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議。()8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。()9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（)10.社會(huì)審計(jì)組織可以接受任何單位和個(gè)人的委托進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)。(）答案:1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和督促;經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃、方案等的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)定;經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、合法性予以證明。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性審計(jì)證據(jù)特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性,相關(guān)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián),可靠性指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信,來源可靠的證據(jù)更具可靠性。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的作用內(nèi)部控制能保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,通過合理分工與制約機(jī)制,減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn);保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠,規(guī)范業(yè)務(wù)流程和記錄;有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),協(xié)調(diào)各部門工作;提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益,優(yōu)化資源配置與流程。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的作用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用,能對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性加以證明;具有保護(hù)作用,可保護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益;具有證明作用,證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的完成情況及質(zhì)量。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性及如何保障審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征,重要性在于保證審計(jì)結(jié)果客觀公正,增強(qiáng)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告信任。保障措施包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立,與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)聯(lián);人員獨(dú)立,審計(jì)人員保持精神獨(dú)立;經(jīng)濟(jì)獨(dú)立,經(jīng)費(fèi)來源可靠不受被審計(jì)單位制約等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系區(qū)別:主體不同,內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu),外部審計(jì)是獨(dú)立第三方;獨(dú)立性內(nèi)部相對(duì)較弱,外部較強(qiáng);目標(biāo)上內(nèi)部側(cè)重內(nèi)部控制和管理,外部關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表。聯(lián)系:目的都為促進(jìn)單位健康發(fā)展;工作成果可相互借鑒,外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果提高效率,內(nèi)部審計(jì)可參考外部審計(jì)建議完善工作。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及應(yīng)對(duì)措施影響因素有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)源于被審計(jì)單位自身,如內(nèi)控失效、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜等;檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行有關(guān)。應(yīng)對(duì)措施:評(píng)